企業內部控制的風險管理機制分析

周建寧

摘要：隨著經濟全球化的不斷發展，其發展趨勢日益加強，我國的社會經濟和市場經濟也得以迅速發展，但同時，面臨的挑戰也越來越多，經濟方面的挑戰尤為突出。另外，市場經濟的進一步發展的趨勢下，各個行業之間以及各個企業之間的競爭也是越來越激烈，企業內部的經營和管理工作都迎來了新的挑戰，同時，企業內部運行機制中出現的問題和風險也越來越多。因此，為了使企業能夠更好的發展，能夠在日益激烈的競爭環境中站穩腳跟，同時能夠使企業的發展跟上社會主義現代化進程，企業自身需要不斷完善內部控制的風險管理機制，增強內部的抗風險能力。筆者在本文將分析企業內部控制與風險管理的關系和企業內部控制風險管理機制的現狀，進而探討如何完善企業內部控制風險管理機制的措施。

關鍵詞：企業內部;控制風險;風險管理機制;分析

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0022-02

引言

隨著經濟全球化的不斷深入，信息化時代已經到來，市場的競爭也越來越激烈，為了社會經濟的穩定發展，我國要重視各大企業的發展方向和發展前景。另外，企業內部控制的風險管理機制對于一個企業的發展來說是極為重要的，但由于各方面的生產經營活動受到了很多因素的影響，在企業的發展過程中會出現一些不確定的風險，因此，企業需要從自身的內部控制開始，建立并完善企業內部控制的風險管理機制，做好對外部市場的風險識別和評估工作，進而為各項生產經營活動的順利開展提供一份保障。

一、企業內部控制與風險管理及其關系

1.企業內部控制概述

通常情況下，企業內部控制指的是采用自我調整、評價等一系列有效的措施，做好整理資產、會計信息材料等工作，來確保企業內部數據信息的真實性和可靠性，進一步推動企業的經營方針政策的貫徹落實，這樣可以增加企業活動的經濟效益和社會效益。企業內部控制體系能夠確保企業穩定發展和順利的生產經營，進一步推動實現企業的可持續發展的目標，同時能夠幫助企業提高自身在在市場經濟中的影響力。

2.企業風險管理的概述

企業在日常的生產經營的過程中出現不確定的風險因素會影響到企業的正常發展，因此，企業需要對這些風險做出相應的管理工作，而風險管理就是相關工作任務通過合理科學的措施把各種風險因素帶來的不良影響降到最低，盡可能的消除這些不良影響，進而高效實現企業內部整體戰略目標。企業內部控制的風險管理工作首先是需要準確的識別風險，然后對出現的風險問題進行評估，進而采取有效措施來控制這些風險問題，最后，相關工作人員進一步采取先進的管理技術，用最低的成本來幫助企業獲得最大的安全保障和經濟效益。

目前，大部分企業并沒有設置專業的風險管理部門，而是將風險管理工作作為一個輔助工作，無法及時、正確的識別、評估和控制外部的市場風險，所以，企業內部不安排專業的風險管理部門進行風險評析，就無法全面的評估企業即將面臨的風險問題，進而降低了企業應對風險問題和解決風險問題的能力。另外，內部控制工作和風險管理工作是相輔相成的，在做好內部控制工作的同時，必須重視風險管理工作。隨著市場經濟的不斷發展，社會經濟和技術得以快速發展，進而推動了兩者之間的相互融合。在經濟全球一體化和市場迅速發展的背景下，企業內部控制就需要做好對企業生產經營全過程的監督工作。傳統的風險管理機制已經無法滿足不斷發展的企業內在需求，這就需要企業的所有者對企業的經營者提出新的目標要求，在確保企業的資金安全的同時，有效的控制企業面臨的機遇和風險問題，進而推動企業穩定長久的發展。總之，做好企業內部控制工作和風險管理工作對一個企業的發展是尤為重要的，而且是市場經濟發展的必然趨勢。

二、企業內部控制的風險管理工作的現狀和存在的問題

1.企業管理層及員工的風險管理意識較弱

目前，多個國內外的企業相互融合，各個行業的市場競爭越來越激烈，企業面臨的不確定的風險問題也越來越多，企業的潛在危機也逐漸增加。意識決定行為，因此，企業的管理者需要有較強的風險防范和管理意識，但在實際的發展過程中，大部分企業當前的內部控制中的風險管理工作主要集中在企業的財務風險中，企業管理層和相關工作人員不重視對其他不確定因素帶來的風險的關注和防范，忽視了企業外部的風險因素，導致企業無法有效的評估財務風險之外的其他工作的風險問題。

2.企業內部控制的風險管理工作缺乏相應的監督檢查制度

企業任何部門的每一項工作都需要有相對應的監督檢查工作，部門需要制定相應規范的規章制度來管理和約束員工的工作，進而可以保證企業取得預期的經濟效益和社會效益。因此，企業需要做好對內部的監督和管理的工作，這樣有利于順利的實施和執行企業管理機制，進一步使企業內部控制更好地適應外界的風險變化，同時能夠為企業內部管理工作的順利開展提供一份保障，而且能夠提高企業適應外部發展環境的能力。雖然許多企業有建立符合自身發展的監管體制，但是在平時的工作中，其他部門并沒有完全配合監管部門的工作，而且未形成一個良好的管理和約束的體系，因此，監管部門的職能就無法體現出來，這就導致企業內部出現的一些風險問題是由企業員工的人為因素造成的，即使能夠做出控制工作，也是會出現脫節現象，甚至造成經濟損失，影響到企業的正常發展。

3.企業內部控制的風險管理工作機制存在問題

隨著社會的不斷進步，市場經濟也在快速的發展，各個行業內的競爭也越來越激烈，因此，大部分企業不僅要面臨內部的工作壓力和財務資金的風險，而且還要充分考慮到企業外部環境中不確定因素帶來的風險。一個企業如果沒有自己的專業的風險評估機制風險評估工作團隊，在風險問題出現時，企業無法及時、有效的規避和轉移這些風險問題，進而給企業帶來經濟上重大的打擊。雖然目前我國大部分企業的發展形勢良好，但是企業內部控制的風險管理機制的發展是存在問題和困難的，沒有形成規范、科學的控制機制，缺乏專業的風控人員，導致無法提供良好的環境給控制風險管理機制的建設工作。

4.企業自身的經濟結構不完整

目前我國大部分企業自身的資本容量和自有流動資金是比較少的，所以會出現無法滿足企業發展的經濟需求的現象，這就影響了建立和規劃結構的工作，最終導致企業經濟結構出現漏洞。其實許多企業都會為了企業的下一步發展而選擇貸款的方法來解決企業的資金問題，雖然這種手段在一定程度上能夠幫助企業減輕現階段的經濟壓力，但是隨著市場經濟的不斷發展和變化，企業無法正常獲利，甚至會欠有更多的債務，給企業帶來財務危機，進而導致企業破產倒閉。市場經濟變化帶來的經濟風險對于一些企業來說是無法避免的，企業賴以生存的必要條件之一就是企業生產的產品，因此，筆者認為之所以會有這些經濟風險的產生，是因為企業自身對產品在市場上的定位不夠準確。部分企業在實際的生產經營過程中，沒有根據社會的未來發展趨勢來分析和預測自家產品的未來發展，更沒有深入的去了解和分析市場的實際情況和現實要求，只是一味的安排生產，造成產品積壓現象，給企業帶來了潛在的經濟危機。

5.企業自身的發展戰略目標不明確

一個企業想要穩定長久的發展，制定合理的發展戰略目標是非常重要的，有了明確的發展戰略目標，企業才會根據目標制定相應的企業發展計劃，然后做好企業活動安排。目前部分企業在開展投資工作時，只是進行簡單的了解，甚至是憑感覺，選擇比較火熱的項目，這樣就忽略了對潛在風險的考慮和認識，到后期是無法正常收益的，進而影響了企業自身的穩定發展。

三、完善和加強企業內部控制的風險管理機制的措施

1.加強企業工作人員的風險管理意識

意識決定行為，企業的發展需要企業管理者和各個部門工作人員都有高強度的風險防范意識和共同的努力，自身薄弱的風險防范意識能夠給企業的發展帶來重大的打擊，因此，企業內部的管理者和工作人員都需要加強自己的風險意識，建立健全風險管理內部機制。為了順應經濟全球化的發展趨勢，企業內部需要設立專業的風險評估部門和培養專業的風險評估人員，制定合理的防范和抵御風險的措施。另外，企業可以定期對風險評估工作的相關員工進行培訓，提高他們的專業素質，確保他們能夠在風險出現時，及時地作出回應并給出相應的解決措施，進而降低企業的經營風險。

2.加強企業內部控制的監督管理力度

企業內部的各個部門的每項工作都需要有相應的監督和管理工作，不同部門在行使相應的獨立職權時，需要受到一定程度的監督和制約，這樣能夠防止企業內部部分員工濫用私權，謀取私利的現象，同時也能減少員工管理不到位的現象發生。每個部門需要定期優化自己內部的治理結構，完善部門內部的規章制度，進而提高自己部門的工作效率，能夠幫助企業順利地開展內部管理工作，同時也推動了企業的穩定、長久的發展。

3.建立健全企業風險評估機制

建立健全企業的風險評估機制能夠推動企業的發展，為企業能夠在經濟全球化不斷深入的今天立穩腳跟提供一份保障。企業員工需要提前識別和分析企業在發展過程中可能面臨的各種風險，需要全面考慮企業取得的經濟效益是否能夠應對即將出現的風險問題，進而為企業的管理者和決策者的決策工作提供有力的依據。總的來說，識別風險是企業經營過程中的第一階段，同時也為后期的安全、穩定的發展提供了最近本的保障。因此，企業需要根據自身的發展情況和經營目標，劃分企業可能面臨的風險問題，完善企業的風險評估機制，進而減少風險帶來的經濟損失。

4.完善企業內部員工的獎懲制度，公平公正的對待每一個員工

企業面臨的風險問題可能會有人為因素導致的，但部分企業并沒有比較明確的對失職員工的懲罰措施，這就造成了同樣的風險再次出現的現象。因此，企業內部需要完善對員工的獎懲制度，嚴格的要求每一位員工，定期對員工進行績效考核，考核不合格的員工需要接受相應的懲罰，使他們消除自身的懈怠心理，對表現比較好的員工可以給一些合理的獎勵，進而提高員工們工作的積極性，同時也很好的管理和約束了員工的工作行為。責任到人的選擇能夠提高企業內部控制工作的效率，同時也降低了經濟風險的發生率，進而減少了經濟損失。

四、結語

總而言之，企業內部控制的風險管理對企業的發展至關重要的，建立健全企業風險管理機制，能夠有效的評估和預測內部風險和外部風險，進而制定有效的轉移風險的政策。企業自覺樹立防范意識、完善各環節的體制，做好企業內部治理工作，能夠促進企業穩定、長久的發展，進一步推動企業實現自身可持續發展的目標，這樣才能夠跟上社會和時代發展的步伐，而且能夠帶動國家的經濟發展。