分析我國上市公司內部控制現狀與存在問題和應對措施

卿俐

摘要：在上市公司的發展過程中，內部控制制度決定了公司的發展質量，良好的內部控制體系能夠幫助企業的經濟效益不斷提升，但是現目前我國的上市公司中，內部控制還存在很多不完善的地方，公司應該針對企業出現的內部控制問題實施相應的整改。文章就目前上市公司的內部控制現狀進行了闡述，分析了上市公司發展過程中出現的內控問題，并提出應對措施。

關鍵詞：上市公司;內部控制;措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0037-02

引言

內部控制就是企業在進行經營目標實現的過程中，為了有效保證企業資金的安全，保證企業的財務數據能夠真實可靠，保證經營戰略能夠有效實施，保證運營中公司的經濟效益而在公司進行的一系列規范措施，并進行規劃和調整的合稱?，F目前，上市公司在經營發展中，如果具有良好的內部控制體系，就能使得經營管理者的現代化水平得到整體的提升，不斷強化企業的競爭優勢，但是，上市公司實際經營中，內部控制情況還存在各種問題，因此對企業的發展造成了一定的影響，這使得企業的管理者必須重視內部控制的效果。

一、我國上市公司內部控制現狀

（一）企業內部控制環境較差

總的來說，公司內部控制環境差可以分成下列幾個部分：（1）上市公司管理中沒有對內部控制進行關注，公司的內控不可以通過文書的形式強制執行，或者是公司流于形式，內部控制工作因為各種因素沒有得到有效的實施;（2）上市公司沒有專門的內部控制機構，公司各個崗位和部門獨立為政，相互制約，并且各部門之間的信息交流缺乏，沒有進行相互協調;（3）上市公司沒有建立科學的現代化體系，缺乏有效管束的制度和激勵的機制;f41上市公司中各種規章制度并不完善，公司管理者和工作者不明白企業的經營管理理念，各部門工作開展困難;（5）公司的經營目標不明確，為了追求利益最大化，部分上市公司自身關注短期的收益，使得公司的企業文化沒有得到體現。

（二）內部控制制度不健全

現目前，中國是大部分上司公司都建立了相關的內部控制體系，但是并不完善，上司公司的內部組織機構存在缺陷，管理層繁瑣，使得公司的整體工作質量降低。并且公司沒有健全的獎勵機制，公司管理人員只是象征性的繳納風險金，投資的風險沒有得到有效的控制。并且公司的人事管理制度不完善，使得公司的內部控制制度不能有效的發揮，影響公司的整體經濟效益和工作水平，降低了公司的整體經濟收益。

（三）內部審計部門工作不到位

中國的大多數上市公司對于內部審計工作的認知不夠全面，不明白審計的重要性，知識為了應付上層的領導機構來進行建立的審計部門，這樣就會使得內部審計的工作價值不能有效的發揮，具體表現在我國大部分公司的審計工作只關注事后的處理，忽視了事前和事中的控制和準備，并且只觀眾財務會計的報表審計，對公司經營管理的實際情況沒有有效的評價和分析。我國公司的審計機構的獨立性較差，審計工作通常是由公司管理帶領，并且審計人員沒有專業的審計知識和技能，不能滿足公司審計工作的需求。

（四）外部監管不力

中國的資本市場在出現的最初階段就形成了見過，但是中國上市公司一直存在各種問題，因此，上司公司的監督力度明顯不足。公司的內部控制制度不健全，內部制度的完善必須依靠員工和部門的配合，如果沒有得到配合，那么不管什么制度都會變成擺設，所以，中國上司公司必須建立專門的監管部門對內部控制制度的應用進行監督，以此來促進內部控制制度在公司的使用。

二、我國上市公司內部控制制度中的主要問題

現目前在我國上市公司的內部控制管理中存在的主要問題有下一幾個方面：（1）上司公司的管理人員和決策者并不了解公司內部控制的重要性，缺少適應內部控制實施的工作環境，管理人員沒有按照公司的實際發展情況來制定相應的內部控制系統，公司的內部控制主題不突出;（2）我國上市公司的內部控制機構不健全，內部控制機構往往是管理者帶領工作，沒有獨立性，會計人員常常受到管理者的制約，使得公司的會計數據和信息不能為決策者提供可靠的保障;（3）我國在上市公司內部控制中，并沒有建立相應的法律規章，沒有合理的外部監管系統，公司的審計工作開展受到阻礙，內部監管制度缺乏;（4）上市公司的內部控制制度缺少信息化信息的支持，公司領導對于內控的資源投入較少，導致內控工作水平較差，內控人員工作敷衍。

三、我國上市公司內部控制制度存在問題的主要應對措施

（一）強化管理者對內部控制的認識，完善內控環境

上司公司領導者和管理者應該不斷提高對與公司內部控制制度的認知，強化內部控制制度的環境，使得內部控制能夠良好的運行。現目前我國上司公司內部控制環境較差，公司應該不斷強化對于公司產權制度的革新，通過法律的規范使用時的公司能夠建設具有現代化氣息的管理體系，落實產權的明晰，權責的認識，并將企業和政府分割開來，創建具有科學依據的內部控制管理體系。并且，上市公司必須明白企業內部控制的發展目標，公司應該推動全體工作者明確了解內部控制的重要性，并且結合實際情況來制定內部控制制度，公司應該改變傳統的管理理念，對企業管理和工作者之間的關系進行考慮，保證能夠切實的實施內部控制制度，發揮其價值。同時，上市公司應該明確了解內部控制主體，合理的主體建設對內控質量具有重要的影響作用，所以，公司應該由負責內部控制行為的部門進行協調和組織。因為公司的內部控制的公司經營管理活動中的一種，所以公司內部控制的主體應當是公司的經營管理人員。

（二）建立健全企業內部控制的組織基礎

建立健全的公司內部控制幾個是能夠有效保證公司內部控制工作開展的依據。首先，公司應該建立獨立的會計部門，對該部門的會計人員進行統一的管理和工作的分配，保證會計人員的所有行為活動都是由委派部門進行負責，避免會計工作者和公司的管理者產生利益聯系，切實保護會計數據的真實、可靠和完善。其次，在公司建設組織和機構的過程中，應該盡量避免不相容職業的出現，創建權責制度，避免由一個人全權負責所有的財務情況，這樣能夠有效的規避違法行為的產生。最后，公司應該不斷強化對于內部控制人員專業水平的培訓，定期開展相應的培訓課程，使得會計管理者能夠學習更多的知識，建立具有高素質和水平的專業團隊，為公司實施有效內部控制制度供應人才資源。

（三）強化公司內部審計制度的建設，不斷完善外部監督體系

在公司的內部控制工作中，公司的內部審計是一門非常關鍵的工作內容，它能有效的對內部控制行為進行審核，并實施評價，能夠促進內部控制工作質量的有效提升。所以，公司應該不斷強化內部審計制度的創建，建立健全的獨立審計機構，吸收先進的審計人才，對企業的各項經營管理活動進行有效的審計，及時的發現問題并解決問題。為了能夠有效的開展內審任務，審計機構應該由領導者帶領，強化審計部門的權威性，同時建立健全的外部監管制度。首先，有關政府應該建立科學規范的內部控制法律體系，為公司創建現代化的管理制度供應科學的法律依據，指引公司能夠創建規范的內部控制系統，并且，各級政府機構應該嚴格根據有關的法律制度來實施相應的工作，不斷推廣公司內部控制知識內容，并持續強化監督和實行的力度，對沒有根據有關規定應用內部控制制度的公司予以懲罰和批評，保證我國上市公司的內部管理制度能夠有效的實施。

（四）提升內部控制的信息化程度，建立完善的信息系統

在上司公司的內部控制任務中，真實、可靠的會計數據是重要的組成部分，會計數據能夠用來充當公司生產經營活動質量的評價標準，促進公司實現自我管理。所以，財務部門的會計人員應該嚴格的按照規章制度進行工作，根據公司相應的控制體系來規范各種憑證的填寫，避免出現數據誤差，不斷提升公司的會計工作質量水平。為了能夠有效促進公司內部控制效果的提升，降低人為因素出現的問題，公司應該不斷強化內部控制的信息化建設水平，完善內部控制設備的建設，創建信息共享平臺，利用信息化技術對財務會計信息進行手機和整理，并對數據進行相應的分析，不斷提升工作質量。同時，為了使公司的信息系統能夠穩定發展，公司應該建立有效的信息制度進行實施，強化信息風險的管理力度，規避公司信息數據的泄露和篡改，保證公司安全經營。

四、結語

綜上所述，現目前我國的上司公司內部控制制度還存在各種各樣的問題，公司的現代化管理技術還沒有得到有效的使用，所以，公司在市場上的整體競爭水平較低。在此情況下，上市公司建立完善的內部控制制度對于公司的經營發展具有重要的作用，只有健全的管理制度才能有效保證公司內部的各項機構順利運行，才能對公司的各項經濟活動實施有效的評價，因此，公司想要穩定良好的發展就必須建立科學合理的內部控制體系，促進上市公司的內部實現現代化管理，穩定運行。