關于中小企業會計稅收籌劃方法的研究

陳惠蘭

摘 要：就一個企業而言，無論是大企業還是中小企業，財務部門對于一個企業至關重要。企業經營的根本目的就是為了獲得一定的經濟利益，維持企業有效經營，而評價一個企業是盈利還是虧損的重要部門就是財務部門，會計稅收作為財務部門的重要環節，就成為當前企業經營和探索的重要工作。中小企業在當前社會主義市場經濟條件下，具有越來越重要的作用，所以有必要對中小企業會計稅收籌劃方法工作進行研究和探索，確保中小企業有效經營，提高中小企業會計稅收工作的運行效率，為社會主義市場經濟不斷完善和發展做出貢獻。

關鍵詞：中小企業 ?會計稅收籌劃 ?稅務機構 ?整體統籌

一、進行中小企業會計稅收籌劃的必要性

會計稅收工作無論是對于國家各部門以及各企業都起著至關重要的作用，成為衡量整個國家乃至整個企業是否實現良性運轉的重要標志，就國家而言，國家在保障和改善民生方面，必須通過稅收來實現，稅收取之于民用之于民。就企業而言，企業成為國家稅收重要來源，只有企業經營的好，才能提供更多的稅收，才能保障國家的長治久安。兩者之間并非獨立存在的，而是相互依存，相互促進的。而企業要想得到進一步發展，獲得更多的經濟利益，就必須通過構建完整的合理的規范的稅收籌劃計劃和機制，來保障企業經營，使企業按照相關規定和要求進行企業經營管理，為企業獲得更多的經濟利益和經濟效益。而就當前企業經濟形勢而言，企業在整個經營過程中未能對企業會計稅收籌劃工作進行有效合理規劃，而在整個經營過程中，企業在進行會計稅收籌劃工作中的權利通常是由某一位或某個人進行控制，導致財務系統混亂，而這種現象在中小企業更為常見，由此看來，在中小企業中建立完善的籌劃系統顯得十分必要和重要，也對中小企業良性發展具有重要的意義，從而使中小企業進一步完善發展，使中小企業會計工作財務工作合理化有序化。

二、開展中小企業會計稅收籌劃工作的有效方法

中小企業會計稅收籌劃工作就企業而言是一個長期的工作，而不是一蹴而就的，中小企企業要想保障會計稅收工作有效運行，為中小企業帶來更多的經濟效益，就需要在會計稅收籌劃方法上做出努力，需要從整體角度出發，對中小企業進行整體籌劃、不斷完善我國相關稅收制度和稅收機制、提升企業與稅收部門之間良性運轉，具體內容如下：

（一）整體統籌中小企業會計稅收工作

開展會計稅收工作要秉持著整體性的原則進行會計稅收統籌，使各企業按照相關會計相關規范和原則開展會計工作，并形成比較系統化的企業規范流程和環節，使整個企業經營管理朝更加全面化方面邁進，并為社會主義市場經濟作出貢獻，在市場當中占有更加重要的地位和作用。在進行整體統籌工作時，要對企業中各項目進行系統分析和研究，找出每個項目的特點和優勢，并且恰當的設計每一個會計稅收項目和會計內容，并在企業運行過程中，將原本復雜的會計收稅內容進行簡單化，減少在整個運行過程中由于復雜內容而導致企業會計工作無法開展的弊端，使會計稅收工作得以進行下去。因此，在開展中小企業會計稅收整體統籌工作顯得尤為重要。而要想實現會計統籌工作的開展，保障會計統籌工作協調一致，統籌發展對于提高中小企業經營效率、提高中小企業競爭力以及在社會主義市場經濟的作用和推動力上具有局定性的作用。而要想實現該目的一方面要根據企業自身的特點和經營發展目標綜合考慮各因素在企業會計經營中的作用，最大限度的進行中小企業會計稅收統籌工作，削減稅收類型、提高經濟效益，減少中小企業經營風險，相反，一旦不進行中小企業會計稅收整體統籌必然會增加中小企業經營風險、增加中小企業經濟困難減少經濟效益。

（二）完善我國相關稅收籌劃制度和機制

制度是保障，機制是規范的途徑。就稅收籌劃工作而言，中小企業進行稅收統籌最有效的途徑就是通過國家不斷完善相關的稅收統籌制度和機制。就當前中小企業稅收統籌機制和管理制度而言，我國會計稅收統籌過程中，會計稅收統籌工作存在統籌內容不全面、統籌機制不規范、統籌制度不健全的問題。要想改變這一局面就需要國家不斷完善稅收相關法律法規、給予中小企業更多的制度支撐和法律保障，為中小企業提供完備的稅收統籌機制依據，使中小企業無論在制度上還是在機制上都有可以參考的依據，不斷使中小企業在結構上在設計中朝著合理化方向邁進。而中小企業也要根據不斷對會計部門內部進行規范，并根據相關標準和法律法規規范會計工作，完善會計稅收內部機制，進而使整個中小企業在人員管理、稅務服務等有很大的提升，為企業帶來更多的經濟效益。通過分析不難發現，通過完善我國相關稅收統籌制度和機制，可以給我國中小企業帶來更多的發展空間，有利于提高中小企業的競爭力，也是實現中小企業人員服務、統籌發展的重要路徑。

（三）提升中小企業和稅務機構的互動

會計稅收統籌不僅僅只需要中小企業方面的努力，而是需要中小企業與稅收機構共同努力才能得以實現，兩者之間是要實現雙向互動。會計稅收統籌工作的開展能夠給中小企業帶來巨大的經濟效益，同時還能幫助企業獲得眾多的信息資源，在整個會計稅收統籌工作過程中，需要中小企業人員在不斷完善自己的責任意識和職業道德的基礎上，利用相關的稅收內容和當前稅收情況與稅務機構人員進行有效溝通，實現中小企業與稅收人員之間良性互動。其次，中小企業在進行會計稅收統籌工作過程中，會計稅收項目的準確性和數據資源來源的可靠性也是至關重要的，在預先處理之前要明確會計稅收籌劃項目，找出會計稅收項目中存在的問題及不足，并按照相關標準及規范與相關稅務機構與企業財務內部人員進行溝通，及時糾正稅務統籌所給企業帶來的風險，進而提升中小企業與稅務機構之間的關系，得到稅務機關人。

三、結束語

通過對中小企業進行會計稅務統籌工作的必要性及其當前進行中小企業開展會計稅務統籌工作存在的問題分析闡述，指出中小企業進行會計稅務統籌方法更新的必要性，指出中小企業在進行會計稅務統籌過程中需要不斷完善中小企業整體統籌規劃、全面提升中小企業與稅務機構之間的良性互動并以國家為保障不斷完善相關的稅務籌劃制度和機制，從而提升中小企業競爭力和中小企業運轉效率，使中小企業得到良性運轉，朝著更加合理化、制度化、規范化方向邁進，為中小企業帶來更多的經濟效益和更廣泛的運轉路徑，也為中小企業始終保持穩定健康運行提供可參考的依據和保障，同時也為中小企業和相關財務部門提出了更多新的要求。

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