企業稅務管理中存在的問題及其優化策略探究

甄憲慧

【摘 要】 隨著經濟全球化發展趨勢日益加深以及我國經濟體制不斷深化改革，國家稅收政策也不斷處于完善的過程當中。在企業在實際發展過程當中，越來越多的相關企業的涉稅事項也逐漸對企業的發展產生較大的影響。企業稅務管理已經逐漸發展成為現代企業發展以及經營管理管理非常重要的環節與內容，企業稅務管理問題已經受到了廣泛地關注與重視。企業在實際發展過程中，也逐漸意識到企業稅務管理的專業化，以確保企業處于持續發展的狀態。本文在充分分析現代企業稅務管理之中存在的突出性問題的前提下，提出了具體的優化策略，旨在為現代企業更加高效地開展稅務管理工作提供切實可行的依據以及參考。

【關鍵詞】 企業 稅務管理 問題 優化策略

0 引言

隨著社會主義市場經濟發展規模不斷壯大，經濟體制不斷深入改革，對企業稅務管理制度的要求也變得越來越高。企業內部的稅務管理制度屬于一種合法、規范的企業行為，由于某些發達國家經濟發展較快且較早，所以在這個方面發展得較為完善的狀態，其相關技術也十分成熟。然而，由于我國社會主義市場經濟體制尚未發展完全與成熟，對于企業稅務管理制度的認識還不足，隨著市場經濟競爭不斷增大，稅務管理制度的重要地位就越顯突出。本文在充分分析現代企業稅務管理中存在的問題的基礎上，提出了具體的問題解決對策。

1 企業稅務管理概述

從本質上而言，企業稅務管理主要是以國家的多項規章制度為依據而構建起來的稅收政策，能夠將企業的涉稅行為進行規范。企業重要的外在成本就是企業的稅負成本，其突出性特點為具有高風險。所以，應該對企業稅負成本進行合理的控制以及管理，將企業的納稅風險降至最低水平，以提高企業的經濟效益水平。企業稅負管理應該與企業自身經營狀況以及實際特點完全相符，將稅務管理程序不斷進行規范，將企業的稅務行為加以約束，以不斷地將企業的稅務管理方案進行優化與改善，促使企業稅務管理不斷取得發展。

2 當前時期下企業稅務管理存在的問題分析

2.1 管理人員對此項工作的認識不夠

對于絕大多數企業以及單位而言，均會對資金給予過度地重視以及關注，無法將企業資金的具體來源以及實際用途加以明確，一般而言，均不是非常關心會計核算與稅務管理等方面的工作，而只是將企業的經濟行為視為一種消費行為，總是認為購買屬于即時的行為，未能充分地意識到稅務管理的重要之所在，也沒有采取任何有效措施提高資金利用率。

2.2 混亂的產權導致責任未能明確落實

對于大多數企業而言，現階段尚未構建一套完善的經營責任制，同時也未構建一套完善的資金庫存管理系統，無法將資金的使用責任加以明確，稅務管理過程中未將責任進行統一明確，稅務管理約束機制，高層管理者不善于管理，管理義務與權力不夠確切。

2.3 未能構建一套完善的稅務制度

當前時期下，絕大多數企業內部還未能構建一套完善的稅務制度，從而使得企業無一套規范性的稅務管理程序，由于企業自身的特殊性，導致企業在開展內部資金管理過程中，未進行適當的成本核算，無法及時開展會計計算折舊，從而使得在進行資金核算數據時，存在較大的損失以及浪費，根本毫無辦法追究責任，以使得管理部門忽略了這些問題。

2.4 執行力度不足

對于絕大多數企業而言，其稅務管理部門對預算管理工作的重視度不足，未對稅務管理力度的職責完全執行。對于大多數企業而言，稅務管理部門無法將各個方面給予考慮。如：審計部門，一般均是資金是否合理合法方面，對于資金的安全以及評價等方面并無很多的考慮以及管理等。

3 現代企業稅務管理的具體對策

3.1 構建內部稅務管理責任制

企業內部應該強化管理部門對于稅務管理的了解以及認知，將其視為重要的一大管理工作。然后將其歸類至企業工作目標過程中，在企業內部構建一套完善的稅務管理制度，且應該配備具有一定專業化以及素質水平高的管理人員，可對國家稅收狀況以及相關的規定開展深入地研究與分析，企業在實際發展過程中，對其進行合理地應用，對企業內部的納稅行為進行統一化的管理，且實施有效的規劃，使得企業的經濟損失降至最低水平。

3.2 促使企業內部日常稅務管理工作水平顯著提高

企業內部在開展稅務管理工作時，需要定期地開展編制工作，對于企業內部資金進行科學合理的預算，科學合理地安排企業內部資金收支狀況，從而將企業內部資金運作地實際情況進行真實地反映。企業在開展稅務管理時，最為重要的一個環節就是將現金進行編制，從而為企業內部稅務管理提供切實可行的依據以及保障。企業通過合理化的生產，以確保企業內部債務現金以及稅收持有，盡最大可能使得資金在企業內部的流通程度得以減小，有效規避資金浪費等方面的現象，從而使得企業資金回收效率顯著提高，提高企業經濟效益。

3.3 將稅務相關法律法規進行優化

對于現有的稅務管理而言，無明確的法律法規對會計工作進行規定，無法達到標準化的要求，從而使得很多經濟活動無法與實際處理標準之間相符。由于無稅務管理法律法規方面的規定，使得企業會計核算的難度水平顯著提升。所以說，這就需要企業不斷進行深化改革，將會計核算方式加以改變，以促使企業經濟效益水平顯著提升。

4 結論

綜上所述，當前時期下企業稅務管理工作中存在著很多方面的問題，諸如：管理人員對此項工作的認識不夠、混亂的產權導致責任未能明確落實、未能構建一套完善的稅務制度、執行力度不足等方面的問題，嚴重阻礙了現代企業稅務管理工作水平，因此，應強化稅務管理問題的解決，提高企業經濟效益水平。

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