踐行業財融合，引領企業價值提升

郭俏俏

摘要：踐行業財融合，打通業財數據通道，強化業財雙向溝通、健全信息共享，做好全流程業務支撐以降低經營風險、通過全面預算管控優化資源配置、開展專題分析發揮預警作用，促進業務與財務的有機融合、協同發展，共同致力于公司價值的提升。

關鍵詞：業財融合;全流程業務支撐;全面預算;專題分析

踐行業財融合，就是將企業的業務活動與財務活動有機地融合在一起，及時分享信息，使其相互配合、相互服務，使得財務活動能夠貫穿業務活動的始終，為業務活動服務，同時業務活動也要為財務活動提供數據，兩者相互監督、協同發展，共同提升公司價值。

一、業財信息系統的集成，實現數據互通

企業管理是供產銷、人財物的結合，但供產銷、人財物最終都反映在企業的財務信息中，企業經營活動的過程和結果都將以數據形式匯聚成財務信息，可見財務信息是企業管理數據的重要來源。在激勵的市場競爭中，通過財務數據發現市場商機、及時洞察企業問題是企業的制勝法寶。踐行業財融合就是要打通業財數據通道，建立統一的數據口徑，以財務數據為依托分析背后的業務問題及驅動因子，以業務數據為依托預期可能產生的財務結果及效益，通過數據的比對分析及時有效發現業務風險，并采取有效的控制措施。統一的信息管理平臺，使得關鍵經營指標層層穿透，通過經營效率、經營效益、現金流等逐層引導，財務人員和業務人員有了共同的目標和“語言”，促使各級間的行動更加協同，分析更加有效、多維和深層次。

目前，信息系統的數據源仍需要人工操作，因此要特別關注數據質量。一方面，開展源頭數據稽核，確保業務信息系統和業務實際的一致性，確保明細數據能夠準確、及時進入業務系統，把控數據入口關，從源頭上保障數據質量。另一方面，隨著外部環境的變化和行業競爭的加劇，業務規則、結算規則等隨之調整優化，因此各信息系統應具有較強的柔性以及時調整，從而確保信息系統各鏈條數據的及時性和準確性。

二、強化業務財務人員溝通，健全信息共享

隨著新會計準則、稅務各種新政的出臺，業財信息系統的集成完善，財務人員開始參與業務，業務人員開始關注財務，財務業務相互依存、相互指導、相互協同，財務和業務信息開始打破“信息孤島”，通過雙向溝通開展深層次的合作。財務人員在深入理解與切實貫徹會計稅務相關要求基礎上，將被動反映轉化為主動管理，從全局出發，樹立全新的觀念，參與業務的全生命周期中，做好業務參謀、幫助業務增值。隨著各行業內競爭格局的加劇，業務人員碰到“增量不增收”、“增收不增利”等問題，因此更加關注經營效率和效益。健全信息共享機制，將業務活動置于財務的支撐和管控之下，讓財務人員的視野延伸到業務的全流程，進而理解每一財務數據背后的業務邏輯，同時幫助業務人員懂得每項工作產生的財務結果。

三、全流程業務支撐體系，降低經營風險

財務不僅是企業的財務，更是業務的財務，業財融合的落腳點和出發點就是服務業務、支撐管理，通過全流程業務支撐體系深化業財部門之間的橫向溝通，將財務風險管理和價值提升理念有機的融入業務活動。全流程業務支撐體系能夠從業務流程與財務流程最開始就對風險和效益有所預判，進而綜合比較后選擇合理方案。全流程業務支撐體系主要分為事前介入、事中控制和事后評估。

（一）事前介入：在新業務上線、開展重點營銷活動、采用新的營銷模式等經營活動中，切實發揮財務管理在可行性分析、盈虧平衡測算、稅務籌劃以及投入產出效益評價等方面的優勢，提醒業務人員留意其中可能引發的資金風險、小金庫潛在隱患、涉稅風險，梳理業務開展的風險控制關鍵節點和方案，將業務執行中的潛在風險消化在業務側。對于重大的合同以及使用廣泛的普通合同，集中業務、財務、法律等相關部門專業人員進行事前會審，防范于未然，為規避風險“保駕護航”。

（二）事中控制：合同簽訂中重點關注以下事項：雙方權利義務確認是否與會計核算模式相符（如收入分成還是成本確認）;價款、增值稅發票類型和稅率、結算方式等內容是否與業務相匹配;是否存在不同稅率的服務內容混合計收入，未合理區分導致從高征稅風險。結算報賬中業務及財務部門重點審核：結算對象及期間是否與合同一致;結算依據是否充分，是否與營銷政策、合同約定內容一致;提供發票是否合規，是否與合同約定一致等。

（三）事后評估：財務、業務人員對業務營銷的實施效果進行事后綜合評價，應用財務分析、標桿分析、變動趨勢、經營預測、風險評估、效益評估等工具對業務發展規模、質量、效益進行評價，揭示業務運營中存在的問題及風險，協助業務部門制定優化方案。

四、做好全面預算管控，優化資源配置

全面預算管理是財務了解業務、掌控業務和揭示風險的一個非常全面的工作，需要把事前、事中、事后的管理全部貫穿于預算編制、執行和考核中。財務部門在編制全面預算的過程中，全面了解、把握、參與業務需求的前瞻性預測是非常必要的，既有利于后期合理地配置資源支持公司重點業務發展，向投入效果好、投入產出大的項目傾斜;也有利于后期進行精確的預算管控和財務績效考核。

業務預算驅動財務預算，而業務因子為業務與財務架起了一座邏輯聯系的橋梁。每項業務的開展都可以分解為相當于一項作業的業務因子，業務因子分解的越細，財務預算相對就越準確，財務與業務的控制也就越緊密。對于持續開展的業務，適合以增量預算法為主，在分析歷年財務、業務數據基礎上綜合考慮內外部環境變化等因素合理確定預算期數據;對于新的業務，適合以零基預算法為主，重點預測業務量并形成預算期數據。財務部門每月進行預算完成情況分析，對于預算偏離、波動異常數據原因分析應落腳到具體的業務因子，并及時反饋到各業務單位以及時分析深層次的原因，從而將各項可能發生的風險控制在萌芽狀態。根據業務實際完成情況，周期性開展業務部門的預算完成、準利潤等綜合考核，旨在提高企業的盈利能力、增強價值創造能力。

五、開展專題分析，充分發揮預警作用

正確而有價值的數據分析對企業的戰略和決策至關重要，在大數據快速發展和廣泛應用的今天，需要學會收集、分析、整理各種有用信息，特別是在大公司精細化分工下更需要對零散的信息進行有效整合，開展專題分析，從而更加深入的、細致的、科學的分析問題。

專題分析是針對某項業務、某類營銷模式、某個具體問題等進行的專項研究，即需要財務數據，也需要業務數據，還可能需要第三方測評等各種資料。開展專題分析，既可以有效發現業務運營中的亮點與不足，也可以提高財務分析的效率和價值。專題分析的項目可能源于經營管理的重點，即業務部門關注的新業務、新營銷模式、重點業務等;也可能源于外部環境變化，如新會計準則相關的業務經營模式、流程研究;可能源于降本增效中的專項成本下降和稅務籌劃;也可能源于預算管控中的數據異常波動、全流程業務支撐中發現的某項風險，尤其要關注各信息系統輸出的異常數據報告……專題分析需要結合公司實際情況因地制宜，評估業務活動可能涉及的內控風險、資金風險、稅務風險、會計核算風險;評估業務活動執行效率及效果，對于負效益、低效益提出優化整改建議。最終通過查漏補缺、對標分析、風險防范、科學預測和及時預警促進業務持續高效發展。

深化業財融合已經成為企業管理的一項重要內容，在一定程度上提高了企業的業務能力和信息管理能力，同時也提高了財務價值管理能力。踐行業財融合，立足公司整體戰略，將業務模式流程與財務管理有機融合，進一步精細化信息共享、全流程支撐、資源優化配置、及時預警、科學評估等工作，持續實現企業價值增值。

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