試論企業內控管理中的弱點及應對策略

歐陽冰冰

【摘要】最近幾年，主要企業發展態勢較好，企業應該根據自身的狀況來制定未來的發展，并對企業自身及公司員工的行為進行適當的控制，企業也盡量控制內部的管理，這是因為企業的發展受到一定的限制。企業必須保障資金的流轉，為了企業流動資金的管理，就必須防止出現貪污作弊的現狀。這篇文章主要是針對企業的內部資金及內部管理控制中存在的各種各樣的問題，而提出的相應解決方案，以此來加強企業的管理并促使企業更好的發展。

【關鍵詞】企業 管理控制 應對策略

要想更好的控制企業的內部就應該更好的了解企業的會計信息與會計的日常工作，控制企業會計部的方法有很多種，例如：財務投資風險的控制、信息系統預算的控制等，通過這些制度可以預防企業財務的一定的風險，更能夠使企業發展的越來越好。企業內控制、影響內控管理的相關因素、內控管理的相應策略，本文將從以上的三個方面來進行闡述。

一、對企業內控管理造成影響的相關因素

（一）高層

高層領導的任務是決定企業的內部制度、運營方式等，以及對會計的管理。因此，高層領導也需要在選擇與運用會計系統時進行相應的控制及管理。這也存在相應的弊端，如果企業領導驕傲自滿，那么企業的規模就極其不易擴大。所以，在決定一個計劃時，應該大家共同商議，這樣就可以防微杜漸。如果企業的管理者重視會計中的信息系統，那么也能引起企業其他員工對這個系統的重視，就能更好的被開發。一旦領導對其系統的態度是不聞不問，那么這個系統也就不會有人過問，給會計工作帶來一定的影響。綜上所述，領導者對會計信息系統的態度對內部控制有著直接重要的影響。

（二）人員的素養

在企業的管理中，會計的人員素養是重中之重，在實際操作會計信息系統的時候，會計人員的自身修養與自身的專業技能是非常重要的，如果會計人員自身修養低或專業技能不足，這也是導致會計工作不能正常進行的原因之一。隨著信息化時代地來臨，每個會計人員都需要提升自身的素養和專業技能，這樣才能使工作更好的進行下去;否則無法跟上信息化的發展。因此會計人員的素養會直接影響會計信息系統的控制。

二、內部控制在企業中存在各種問題

當前，企業在內部控制中存在各種問題，比如：管理人員的素質低下、薄弱的內控意識、內控管理缺乏經驗等。以下將主要從這三個方面進行分析。

（一）薄弱的內控意識

某些企業，管理層領導對財務內控管理才疏學淺，使內控管理沒有得到重視，更有甚者不僅沒有做好內控的管理工作，也沒有起到相應的帶頭作用。遇到財務方面的問題只知道一味地去要求員工，自己從來不去分析原因。久而久之，致使單位失去威懾力，單位的員工也不能得到足夠的重視。在此基礎上，如果沒有及時地引進財會內部控制，最終便會導致員工薄弱的內控意識。

另外，管理人員沒有自己的觀點，且對會計內部體系缺乏理解，一味的認為應用政府調控的方式就可以阻止違規違紀的狀況，從而使整個內部會計的控制難以實現。

（二）內控管理水平缺少經驗

有一些企業的管理人員有很高的專業素養，但是缺乏內控管理經驗，使企業的管理不能很好地發展進行。很大一部分企業只單一重視產品的銷售額和利潤，不對內部控制進行管理，不能定期的對內控管理者進行系統的管理，使整個內控管理者的綜合素質下降，管理低下，不能具備管理財務的能力，更不能為企業提出可行性的建議，導致企業在決策上的失誤，為企業帶來經濟低谷，這就是經營管理不善造成的影響。

（三）管理人員的素質低下

現在，管理人員欺上瞞下的事件越來越多，這是因為我們國家的相關法律不夠健全和管理人員的素質低下造成的，導致我們國家的經濟受到了嚴重打擊。另外，許多工作人員沒有把自身利益與工作責任分開，沒有職業道德，徇私舞弊、攬權納賄以及挪用公款比比皆是。還有一少部分管理人員沒有接受會計培訓或者沒有學習會計專業知識，導致缺乏專業知識與管理技巧，不能夠為企業的經濟發展提供更好的選擇。

三、企業內控管理的相應策略

（一）完善監督機制

具有完善的監督機制，能使企業的會計有更好的發揮空間。企業應該對內部的制度進行完善，并且同時設置一些專門的審計部門，確保審計部門可以獨立的行使監督責任，以此了解企業內部會計控制的弱點和經驗欠缺。同時應對企業管理者提出寶貴的意見，這樣內部控制才能發揮出更好的作用。另外，使內部會計的控制更好的行使職權，還需要內部會計的控制和內部審計共同完善審計制度。

（二）內部風險控制的意識

隨著經濟的快速發展的同時，也帶來日益激烈的市場競爭，更需要企業踏踏實實的對企業內控制度進行完善。越來越多的企業管理者和相應的部門員工風險控制意識低下，使整個企業的內部會計控制難以實現。提高員工的內部會計控制意識，踏踏實實地貫徹內部會計的控制，這應該是企業加強執行力度的一方面。企業越大，層次越多，管理者也就越需要懂得管人和理財。企業的帶頭人應該有帶頭的能力，并要具備分析問題的能力，判斷存在的可能風險，并且能主動的承擔相應的責任，提出切實可行地政策，使整個企業的員工提高內控風險的意識。另外，企業應該時時宣傳內控制度，以提高企業員工的意識。企業員工應該外出學習經驗，補充自身的不足，了解會計控制的帶來的好處，加強員工對內控制度的意識，腳踏實地的落實企業制度。

（三）使用ERP軟件

在大數據信息的今天，我們依然不能過分依賴于軟件。軟件可以從銷售到生產到采購，均能更好地管理和調用人、財、物，提升企業的管理效率。它能充分利用企業的一切資源，提高生產和市場的效率，這種軟件叫做企業資源計劃（Enterprise Resource Planning），英文縮寫是ERP。對于ERP的正確解讀，是應該理解并建立它的管理思想，在此背景之下實施管理手段。企業當中不乏有員工不滿意現有的薪水，導致員工泄露企業內部信息，這樣的現象比比皆是。所以我們要有一定的防范措施，不斷地學習如何運用最好的數據加密技術和訪問控制技術，加強對企業網絡的管理，避免企業內部資料的泄露，此舉不是對員工的不信任，而是對網絡安全進行防微杜漸。此外，可以鼓勵員工研究網絡安全問題的相應獎賞制度，把網絡安全的責任落實到每個人，建立起安全完整的網絡機構。

（四）強化人才隊伍的建設

隨著我國經濟地快速發展，在企業內控制度的建設中，部門之間有一定的聯系。因此，每個人都應該了解自己的業務流程，內控管理的作用就是盡可能的實現對企業資源化的利用。要想更好的實現這個目標，就應該對企業各個部門進行協調發展。由于我們國家的內控管理實行比較少，所以我們還沒有一套相應完善的管理系統。上到企業的管理者，下到企業的普通職工，沒有經驗豐富的會計人才，對內控制度也沒有足夠的認識。為了防止工作中出現徇私舞弊和有損公司形象的事情，最好的解決辦法是提升會計人員的職業道德，以及注意道德規范的推廣。此外，企業還需要對工作人員進行全面地教育培訓，組織相關的法律講座，提高法律意識，讓財務人員在工作中遵守職業道德修養，杜絕違法亂紀。隨著新興模式的興起，市場的環境交錯復雜，企業的運營水平相互提升。相對應的，內控制度也受到了很大的沖擊，面對這一現狀，企業應提高員工對內控制度學習的積極性，并充分利用內控技術，來提升企業管理的效率，方便企業的運營與管理。

四、結束語

隨著越來越激烈的企業競爭力，企業應走出符合自身條件的發展，同時應堅持實施內控制度，提出一套切實可行的內控制度。由于我們國家的內控制度起步晚于發達國家，并且經歷很多問題，希望企業能夠多注重這一方面，同時需要提高員工與員工之間的默契，使整個企業更具有凝聚力，讓企業更具有商業的核心競爭力，讓整個企業有朝氣、有活力，蓬勃向上地發展。

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