淺談大型集團企業資金集中化管理

揭川婷

一、企業集團或控股公司內部設立資金結算中心的背景簡述

我國自上世紀九十年代以來，各集團公司針對下屬單位多、并且各自在銀行設立賬戶多，資金分散，不便于集中管理和調劑使用的特點，組建具有自己企業特色的資金結算中心和財務公司便順勢而產生。資金結算中心是由企業集團或控股公司內部設立的，辦理內部各成員之間資金往來結算、資金調撥、運籌，以降低資金成本、提高資金使用效益的內部資金管理機構，類似于企業的內部銀行。我國大型企業集團或控股公司內部設立資金結算中心或財務公司已成為一種資金集中化管理的最佳模式，而且發揮越來越大的效應。

二、資金結算中心主要業務設置流程

1.統一賬戶管理。成立資金結算中心首先要求企業精減銀行賬戶，將企業的銀行賬戶盡量集中在統一合作的幾家銀行，以方便資金歸集和賬戶統一管理。同時要求集團企業的下屬公司在資金結算中心設立內部結算賬戶，對下屬企業對外部銀行獨立開設的資金賬戶實行審核和備案管理，并對該類資金賬戶進行管理和監控。

2.統一內部結算。辦理結算中心各個企業內部相互之間的資金往來和資金結算業務。為在資金結算中心開設內部結算賬戶的企業及時辦理對內對外資金往來和資金結算業務，及時提供資金賬戶信息和核對資金賬簿。

3.統一內部資金配置。負責制定各個企業內部資金調度、配置、使用的管理制度和管理流程。根據公司決策和財務部指令對各個企業的資金進行統一管理、統一調度、統一配置和統一使用，保證資金在體系內的高效循環和流轉，從整體上保證資金使用的最大效益。

4.統一外部資金往來業務。作為統一的對外資金管理單位，負責辦理各個企業同銀行和體系外其它各個單位的存貸業務、資金往來業務和資金結算業務。有些大型的集團企業（例如大型房地產企業、大型外貿企業），將下屬企業資金收支業務統一由資金結算中心完成，這樣既提高資金營運和周轉效率，比起由下屬企業各自完成資金收支業務，同時也降低整個集團企業資金收支的人力成本。

5.統一投資融資。配合資本運營部、財務部進行對外投資和對外融資，具體負責對外投資計劃和對外融資計劃中資金管理的業務操作。

三、設置資金結算中心的主要優勢和意義

1.強化集團公司資本經營意識，統一調劑資金的盈缺。資金中心以吸收存款的方式把集團公司內部單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發放貸款的形式分配給集團公司內部需要資金的單位，從而實現集團公司內部資金相互調劑余缺。

2.減少貸款規模，降低財務費用的作用。資金結算中心通過集團公司內部資金融通，盤活了閑置資金，提高了資金使用效率，在同等生產規模情況下，對銀行的資金需求減少了，從而降低了因對外借款而支付的利息。在對外融資方面，由資金結算中心統一對外融資，比下屬公司獨自對外融資，增加與外部銀行談判籌碼，從而降低對外融資資金成本。

3.內部監控的作用。集團公司分支機構眾多，組織層次復雜，如何有效地監控集團公司內部各級企業的經營運作，尤其是資金運作，確保其規范、安全和高效，是集團公司力圖要解決好的問題。建立資金結算中心使集團公司內各企業資金的收付都通過結算中心辦理，結算中心對各企業進出資金的合規性、安全性進行審核，從而使企業的資金運作完全置于集團公司的監控之下。

4.有利于加強財務監督。促進集團公司資金的合理使用。目前，企業財務部門無法全面了解和監督下屬公司、單位的收入和支出情況，從而無法為企業合理使用資金提供科學的依據，因此，建立資金結算中心，可以對下屬公司、單位資金的使用全過程實行實時監控，有效地強化對下屬公司、單位財務收支活動的監督，更進一步的了解下屬公司、單位資金的使用情況，合理制定各項開支標準，強化預算管理，促使集團公司的資金使用走向合理化、科學化。

5.有利于加強財務管理。提高會計信息質量。集團公司建立資金結算中心后，明確了會計人員的職責，規范了會計制度，保證了會計資料的真實性、合法性，有利于解決會計信息失真問題；同時，解決了一些單位會計基礎工作薄弱，賬戶設置混亂，銀行亂開戶等問題，提高了企業會計信息質量。

四、實現資金結算中心有效運行的基本手段

首先，實施統一的賬戶管理是保障資金結算中心有效運行的最基本手段，另外，企業集團可以為體系內各個企業提供有效的融資支持，各企業從自身經濟利益考慮有加入統一的資金結算中心的動機和愿望；其次，對各全資企業、控股企業的執行董事、總經理、財務總監進行任免和管理，利用行政手段保證各企業加入資金結算中心的統一管理體系。

五、如何加強資金結算中心工作的管理及相應措施

1.健全內控制度，完善會計核算和操做規程

（1）是建立以規范化的會計記錄、財務核對、監督制約、安全謹慎為原則的會計控制制度，嚴格按照國家相關財務、會計制度、會計準則進行操作，保證財務、會計信息的真實性、完整性、客觀性和有效性。

（2）是在業務處理過程中建立雙人交叉核對制度，就是每一筆業務經兩個人審理、核對簽章。業務流程崗位責任明確，實現崗位、工序間相互制約。定期進行內部監督檢查，保證過程控制規范的落實，保證各項措施的順利實施。

2.加強資金結算中心內部信貸的監督職能，控制貸款規模

（1）監督檢查下屬公司、單位的資金使用情況，監督檢查資金收付的合理性、合法性、真實性，資金結算中心應配合財務部門、主管部門科學運用財務手段，采取行之有效的資金監督形式，將日常監督與專項監督有機地結合起來，及時發現違反財務制度和財經紀律的行為，并按有關規定及時的進行處理。

（2）資金結算中心調劑資金應嚴格按照本中心的融資管理辦法審批和管理，要做到即能支持各公司、單位的發展，又能保證資金能安全收回。資金結算中心應對貸款進行分類核算，對本金或利息逾期90天的貸款單獨核算，并按貸款的風險程度計提貸款損失準備，計入當期損益。同時嚴格控制貸款規模，根據資金結算中心吸收存款、可動用流動資金的狀況來決定貸款規模。

（3）資金結算中心應及時監督檢查下屬公司、單位是否按規定用途使用資金，借款單位應如實反映情況，否則資金結算中心有權收回資金。

3.建立健全資金結算中心的規章制度，提高資金結算中心的服務和工作效率。集團公司資金結算中心是為集團公司成員服務的，不能僅僅滿足于完成結算、信貸、出納等工作，還應充分利用結算中心的信貸資源，及時向集團公司領導提供資金信息，資金結算中心人員應提高自身業務素質，深入各內部單位調查研究，了解其經營狀況，及時向領導提供調劑資金的運用情況。

目前我國大型集團企業成立資金結算中心已成為比較普通的趨勢，通過進一步完善資金結算中心的管理制度，建立良好的管理模式等措施，使資金結算中心的職能得到加強，提高集團公司整體的資金使用效益，這是我們對大型集團企業資金集中化管理的最終追求。