中小企業內部控制體系構建思考

黎延許

摘 要：內部控制是中小企業內部管理工作中的一項重要內部，關系到企業的生存和發展，同時也會影響其升級轉型，構建并優化內部控制體系，提高企業整體管理水平，是中小企業必須關注并落實的問題。文章指出了中小企業內部控制的重要性，并從其內部控制體系現狀出發，提出幾條合理、可行的內控體系構建策略，希望有所指導和借鑒。

關鍵詞：中小企業；內部控制；體系；現狀；構建策略

當前我國中小企業在全國企業總數中所占比例高達99%，其自身運營發展情況與我國國民經濟的發展息息相關。要想推動社會經濟增長，就需必須充分認識到中小企業所發揮的重要作用，通過科學、有效的內部控制手段，確保中小企業的穩定運營和健康發展，基于此，就需要立足于中小企業實際情況，構建完善的內部控制體系，促進企業的轉型升級。

一、中小企業內部控制的重要性

對于中小企業來講，內部控制工作的開展，能夠制定一套切實可行的企業管理制度，使各項生產經營活動的開展有章可循，對所有職工形成規范和約束作用，提高企業內部管理效果。同時，還可以確保企業各項命令的嚴格執行，按照發展戰略計劃穩步開展各項業務活動，加強經營風險的把控和防范力度，進而提高企業內部的穩定性，實現預期的轉型發展目標，并增強企業市場競爭力。另外，還可以對資金資產進行科學配置，提高其利用率，并客觀反映出企業的財務狀況，提供真實、準確的會計信息，確保企業資金資產的安全性。由此可將，加強內部控制對于中小企業來講具有重要意義。

二、中小企業內部控制體系現狀

就現階段中小企業內部控制體系情況來看，其中存在以下幾點突出問題有待解決：一是，內控環境薄弱。企業領導對內部控制的重視力度不足，工作重心放在了提高銷量、拓寬市場方面，也忽視了對內控管理人員的引進和培訓，不利于內控工作的高效開展。二是，內控監督不到位。部分中小企業尚未建內部審計部門，無法對各項生產經營活動形成有效監督，存在權責劃分不明，內控管理責任落實不到位現象。三是，缺乏完善的風險評估機制。一些中小企業對于風險的管控，基本放在了事中和事后處理環節，而忽視了事先預防，沒有建立風險預警機制，也沒有對風險隱患進行量化分析，容易引發內控風險問題，對企業的穩定運行和健康發展造成了較大影響。四是，內控制度執行力較弱。中小企業在管理過程中，托關系、走后門現象屢見不鮮，這種人情文化嚴重阻礙了內控制度的執行和落實，再加上獎懲機制的缺乏，導致內部控制制度逐漸流于形式化。

三、中小企業內部控制體系構建策略

為提高內部管理水平和市場競爭力，中小企業就必須構建完善的內部控制體系，改善內部控制工作中存在的問題和不足。

（1）重視內控環境建設。良好的內部控制環境，是構建內控體系的基礎。首先，中小企業的領導應轉變傳統經營理念，明確內部控制的重要性，結合企業生產經營特點和轉型發展方向，制定科學、有效的管理制度，為內部控制工作的開展創造有利條件。其次，應做好人力資源管理工作，積極引進高素質的內部管理人員，并定期進行培訓，提高其管理能力、強化其責任意識，打造一支工作能力、認真負責的內控隊伍。

（2）加強內控監管力度。對于內部控制體系建設來講，內控監督是其中不可忽視的一個重要環節。首先，中小企業應設立內部審計部門，確保其獨立性和權威性，定期檢查各項經營活動的開展情況，落實各項資金資產的使用情況，提高財務管理內控水平。其次，應充分發揮股東會、董事會經理層、風險管理機構的作用，優化企業內部組織結構，明確各個部門的職責和權力，使各部門之間相互監督、相互制約，在正確行使自身職權的同時，落實具體管理責任。

（3）完善風險評估機制。風險防范和控制是中小企業內部控制中的重要內容，這就需要建立完善的風險評估機制。第一，中小企業應根據各項生產活動特點，結合市場形勢及運營經驗，對其中存在的風險隱患進行科學分析，判斷風險發生的可能性及其影響程度，制定針對性的防范對策。第二，中小企業應建立風險預警機制，利用先進的信息技術掌握市場動態，對可能發生的風險做到事前識別和提前預防。第三，中小企業不僅要評估固有風險，而且還需對剩余風險做出評估，以評估結果為參照，結合風險承受度，對風險和收益進行權衡，制定科學經營決策。

（4）嚴格執行內控制度。要想充分發揮內部控制體系作用，就需要嚴格執行各項內部制度。一方面，中小企業領導應以身作則，在制定決策和下達命令時，堅持公正、公平原則，以國家法律法規和企業規章制度作為規范標準，不任人唯親、不以個人喜惡辦事，尤其要杜絕托關系、走后門現象的發生，提升內控制度執行力。另一方面，中小企業應制定完善的獎懲機制，通過考核判斷各部門及各崗位人員的內控執行情況，給予相應的獎勵和懲罰，對員工形成激勵作用。

面對日趨激烈的市場競爭，中小企業應充分認識到加強內部控制的重要性，轉變傳統管理理念和思路，探索一條科學、有效的內控工作道路。在實際工作過程中，可通過重視內控環境建設、加強內控監管力度、完善風險評估機制、嚴格執行內控制度等策略，建立符合企業實情的內部控制體系，為企業的穩定發展保駕護航。

參考文獻

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