關于加強基層人民銀行內部控制建設的探討

張馥標

中圖分類號：F832.31 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-137-01

摘 要 中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，在國務院領導下制定和實施貨幣政策，維護金融穩定?；鶎尤嗣胥y行作為總行的派出機構擔負著貫徹實施貨幣政策、維護金融穩定，搞好金融服務，促進地方經濟健康發展的職能，人民銀行既是管理金融業的行政機關，又是服務金融業、服務地方經濟發展的服務機構。長期以來，人民銀行都堅持以制度建設為根本，用制度管人管事，規范業務運作，強化執行力建設。取得了較好的成效。但是，在人民銀行內部控制管理方面也還存在一些困難和問題，亟需加以研究解決，本文就是針對這些困難和問題作了深入的分析探討，希望能對基層人民銀行的發展提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞 基層人民銀行 內部控制 內部管理 制度建設

健全的內部控制管理體制是人民銀行在進行內部管理的過程中，用于保障業務目標實現的有效依托，而且也是控制人民銀行風險并促進人民銀行職責履行的重要前提?；鶎尤嗣胥y行作為總行的分支機構、派出機構，作為金融行業的綜合管理部門，不僅要堅決貫徹執行黨和國家的路線方針政策，而且還要確保行業內部的各項規章制度能夠有效的貫徹執行，這是基層人民銀行依法履職、科學履職、正確履職的必然要求。

一、基層人民銀行內部控制存在問題分析

（一）對內部控制環境認識不足

當前，基層人民銀行相當一部分員工對內部控制系統的理論知識掌握不夠，認識不足，對內部控制的理念認知具有一定的偏差，這就讓整個人民銀行的內部控制環境無法真正貫徹到管理過程的各個環節，一些人混淆規章制度與內部控制的關系。將內部控制和風險防控看作是監督部門的職責，不明確自身在內部控制中的職責與定位，最終就讓習慣代替了制度，問題屢查屢犯，惡性循環。

（二）風險防范意識不強，應急管理薄弱

部分業務人員缺乏風險意識，對預警防范演練重視不夠，在業務操作過程中存在僥幸心理，一些業務人員私下互相頂崗，忽視了正常的工作交接手續與審批流程，甚至串用個人的名章、口令及密碼，也有一部分操作人員在離崗時不及時退出操作界面。除此之外也存在一些業務人員由于對應急預案方面的認識不足、管理不規范、操作不嚴肅，導致對于存在的風險問題無法及時有效的預警和防范，應急預案形同虛設。

（三）內部控制體系建設缺乏統一的標準

目前，人民銀行在內部控制體系的標準和評價過程中，只是單單從自身履職需求和業務發展特點進行整章建制來加強內部控制建設，但是對于內部控制的整體性建設缺乏相應的戰略布局，只能在出現問題之后探索相應的解決辦法，沒有對問題的發生進行預判，并制定一定的風險預防方案。內部控制體系建設缺乏系統性，在建設過程中往往各個業務部門各自為政，缺乏戰略考慮和統籌安排，這就使得內部控制更多的停留在制度建設層面，而且由于缺乏統一的標準和有效溝通機制，導致一些銜接性質的業務極度混亂，責任不明確，而且控制活動也未能和業務管理活動有機結合，直接影響內控的實際效果。

二、加強基層人民銀行內部控制的措施

（一）完善內控機制

內部控制機制的構建是基層人民銀行在業務發展過程中的重要保障，是有效促進業務發展的基礎性建設，所以在基層人民銀行進行內部控制體系建設的過程中，可以參照COSO框架的五要素來進行內控機制的強化建設，通過建立高效完善的內部控制體系，使內部控制系統更具系統性，只有切實從自身風險入手進行排查識別和評估，才能在整體上規劃各環節的風險防控，將內部控制整體覆蓋到所有的管理活動與業務運行當中。制度建設是一個不斷進行修訂完善的過程，必須及時修訂并發布各項制度和崗位職責，做到制度先行，有規可依。

（二）強化內控管理意識

制度建設是內部控制的基礎，而執行則是內部控制的保障，只有切實落實內部控制管理的執行，才能夠更好的促進基層人民銀行的業務發展。首先要對整體性控制意識進行強化，教育引導員工自覺接受內部控制機制的約束，自覺遵守業務規程和管理制度，保障各項業務安全運行。另一方面是要堅決落實內部控制與風險防范責任機制，通過加大對業務部門和直接相關部門的監督檢查力度，確保內部控制體系各項措施能夠得到有效執行。

（三）實現管理信息化

當前，基層人民銀行在信息化建設過程中，主要是包括會計集中核算信息系統、大小額支付系統以及事后監督管理系統等等，這些系統大多是由上級行負責組織開發和修訂補充完善，所以在這一背景下，就必須通過加強基層人民銀行的內部控制管理系統開發，通過實行統一領導、分級管理的策略，促使在工作中存在的風險隱患與內部控制制度缺陷問題都能夠得到及時的反饋和報告，而內部控制領導小組也可以借助于內部控制相關信息進行收集匯總并識別監測風險的形式來開展風險評估與內部監督檢查，使內部控制信息系統能夠得到更優的利用、管理和維護，最終實現信息的及時獲取、傳遞與共享。

三、結語

多年以來，人民銀行在發展過程中不斷開拓創新，使我國的金融行業展現出勃勃生機，但是在內部控制建設方面，基層人民銀行始終存在一定的內部控制風險問題，這直接影響了基層人民銀行的發展，只有深入研究和分析基層人民銀行在內部控制過程中存在的問題，找出對策，才能使基層人民銀行行穩致遠。

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