如何構建與完善交通運輸系統內部控制體系

胡明秋

摘要：社會主義市場經濟的迅速發展推動了各行各業的發展，現代交通運輸業面臨著前所未有的機遇和挑戰，完善交通運輸系統內部控制體系是提升管理水平，控制運行成本，保障經濟利益的必要手段。本文簡要闡述了建立完善交通運輸系統內部控制體系的重要意義，并針對當前內部控制建設存在的不足，提出了加強內控意識，完善管理制度、構建內部控制信息系統、重視監督考核等策略，從而提升交通運輸系統內部控制體系運行質量，推動交通事業發展。

關鍵詞：交通運輸系統;內部控制;管理體系

一、構建交通運輸系統內部控制體系的重要意義

面臨社會經濟環境的風云變幻，企事業單位面臨日趨嚴峻的市場競爭環境。所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內部控制的構建是財務管理的核心和關鍵，完善的內部控制體系包括預算業務、收支業務、資產管理、建設項目、合同管理等內部控制，加強內部控制，優化提升自身內部環境是實現單位進步與發展的必然要求。

交通運輸部門是政府重要的工作部門，是現代服務業中的樞紐性行業，近年來，交通基礎設施建設的投資規模不斷增大，交通運輸行業業務管理范圍廣泛，資金流動大，工作人員多，完善內部控制體系構建是確保組織機構正常運轉的制度保障，可以有效提高會計信息質量，保護財務安全，抵御風險，是深化交通行業經濟體制改革的重要條件。

二、當前交通運輸系統內部控制體系構建中存在問題

（一）內部控制意識不強。部分交通運輸領導對內部控制體系的重要性認識不全面，崗位領導職責不明確，難以落實到單位內部各個主體;對內部控制配置不足，在資金、硬件、軟件上投入不足，難以保證內控人員的崗位獨立性，管理相對薄弱;內部控制內容和范圍不明確，把內控制度等同于內部會計控，缺乏宣傳和培訓;內控制度的內外環境不到位，單位內部各部門溝通和交流不足，難以實現信息共享利用。

（二）內部管理制度不完善，內控監督體系失效。我國內部控制管理工作起步較晚，在制度建設上存在不足，交通運輸系統沒有根據自身情況制定內控體系，管理制度不健全、不規范，難以與實際工作相融合缺乏詳盡的內部控制工作要求與工作方法，內控制度實用性差，難以在實踐工作中形成有力的約束;相關的會計牽制制度和會計稽核制度不健全，預算體系與內部控制機制缺乏有效結合，管理制約力度不強。

（三）內控手段缺乏實效性，內控信息系統不健全。核算程序上制度不嚴格，會計信息質量不高，內部管理制度可執行性不強，授權審批制度、內部牽制制度、稽核制度缺乏規范化、標準化、細致化的制度要求，貫徹不力致使內部控制流于形式;資產、機械設備的采購等重要環節把關不嚴，使得質次價高的產品流入企業;不注重風險管理，缺乏有效的風險評估體系;監督考核機制不到位，監督職能控制缺乏應有的制約和監督，內部控制執行過程缺乏全過程跟蹤監督;難內部控制信息化工作開展不利，交通運輸系統內控體系信息水平不高。

三、構建完善交通運輸系統內部控制體系的應用策略

（一）全面認識交通運輸系統內部控制體系建設的重要性。單位各級管理人員要高度重視內部系統建設，明晰崗位職責，將內部控制細劃分解到各崗位上;優化資源配置，完善內部控制體系框架，加大資金投入力度，保證內控崗位和人員的獨立性;重視培訓，強化宣傳，切實提升廣大員工參與內部控制的參與度，重視管理人員職業技能和信息化培訓，優化內部控制建設環境，為提升內控管理水平提供支持保障。

（二）完善內部控制體系制度建設。單位要結合實際情況優化內部控制制度，按照權責對等的原則統一歸口管理，完善不相容職務控制、內部授權審批、稽核制度建設，確保控制流程崗位化，促進內部控制制度化、制度流程化;建立資產財產保護控制，將日常管理和定期清查制度有機融合，確保財產安全;強化預算控制，運用全面預算管理科學預算編制，跟蹤預算執行動態、強化預算分析，為決策層提供有力決策支持;重視收支業務控制，強化重要崗位、重點環節的管理與控制，確保數據完整性、真實性;強化內控風險防范機制建設，建立風險評估平臺，優化指標體系，有效規避風險。

（三）重視內部控制手段的實效性。單位要結合自身情況制定切合實際情況具體的內部控制措施，轉變管理理念，細化內控要求與工作方法;多元化內部控制方法，強化內部控制信息平臺建設，運用信息技術、應用軟件提升內部控制靈活性，將經濟活動與內部控制流和融入到單位信息系統之中，在信息化體系中貫徹制衡機制;構建內部控制建設評價與監督體制，實施時時控制，跟蹤分析內控事項，重視事前預防、事中控制和事后問效，提升內部控制建設水平。

四、結束語

綜上所述，內部控制是交通運輸行業有效規避企業風險的，提升管理質量的管理方法，構建與完善交通運輸系統內部控制體系是適應社會主義經濟體制改革的必然要求。交通運輸系統要全面認識內部控制重要性，建設制度化、科學化內部控制制度、強化內部控制手段，推動內部控制發揮應有作用，促進管理效率與經濟效益的提升。

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