如何構建與完善交通運輸系統(tǒng)內部控制體系

胡明秋

摘要：社會主義市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展推動了各行各業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代交通運輸業(yè)面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，完善交通運輸系統(tǒng)內部控制體系是提升管理水平，控制運行成本，保障經(jīng)濟利益的必要手段。本文簡要闡述了建立完善交通運輸系統(tǒng)內部控制體系的重要意義，并針對當前內部控制建設存在的不足，提出了加強內控意識，完善管理制度、構建內部控制信息系統(tǒng)、重視監(jiān)督考核等策略，從而提升交通運輸系統(tǒng)內部控制體系運行質量，推動交通事業(yè)發(fā)展。

關鍵詞：交通運輸系統(tǒng);內部控制;管理體系

一、構建交通運輸系統(tǒng)內部控制體系的重要意義

面臨社會經(jīng)濟環(huán)境的風云變幻，企事業(yè)單位面臨日趨嚴峻的市場競爭環(huán)境。所謂內部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內部控制的構建是財務管理的核心和關鍵，完善的內部控制體系包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同管理等內部控制，加強內部控制，優(yōu)化提升自身內部環(huán)境是實現(xiàn)單位進步與發(fā)展的必然要求。

交通運輸部門是政府重要的工作部門，是現(xiàn)代服務業(yè)中的樞紐性行業(yè)，近年來，交通基礎設施建設的投資規(guī)模不斷增大，交通運輸行業(yè)業(yè)務管理范圍廣泛，資金流動大，工作人員多，完善內部控制體系構建是確保組織機構正常運轉的制度保障，可以有效提高會計信息質量，保護財務安全，抵御風險，是深化交通行業(yè)經(jīng)濟體制改革的重要條件。

二、當前交通運輸系統(tǒng)內部控制體系構建中存在問題

（一）內部控制意識不強。部分交通運輸領導對內部控制體系的重要性認識不全面，崗位領導職責不明確，難以落實到單位內部各個主體;對內部控制配置不足，在資金、硬件、軟件上投入不足，難以保證內控人員的崗位獨立性，管理相對薄弱;內部控制內容和范圍不明確，把內控制度等同于內部會計控，缺乏宣傳和培訓;內控制度的內外環(huán)境不到位，單位內部各部門溝通和交流不足，難以實現(xiàn)信息共享利用。

（二）內部管理制度不完善，內控監(jiān)督體系失效。我國內部控制管理工作起步較晚，在制度建設上存在不足，交通運輸系統(tǒng)沒有根據(jù)自身情況制定內控體系，管理制度不健全、不規(guī)范，難以與實際工作相融合缺乏詳盡的內部控制工作要求與工作方法，內控制度實用性差，難以在實踐工作中形成有力的約束;相關的會計牽制制度和會計稽核制度不健全，預算體系與內部控制機制缺乏有效結合，管理制約力度不強。

（三）內控手段缺乏實效性，內控信息系統(tǒng)不健全。核算程序上制度不嚴格，會計信息質量不高，內部管理制度可執(zhí)行性不強，授權審批制度、內部牽制制度、稽核制度缺乏規(guī)范化、標準化、細致化的制度要求，貫徹不力致使內部控制流于形式;資產(chǎn)、機械設備的采購等重要環(huán)節(jié)把關不嚴，使得質次價高的產(chǎn)品流入企業(yè);不注重風險管理，缺乏有效的風險評估體系;監(jiān)督考核機制不到位，監(jiān)督職能控制缺乏應有的制約和監(jiān)督，內部控制執(zhí)行過程缺乏全過程跟蹤監(jiān)督;難內部控制信息化工作開展不利，交通運輸系統(tǒng)內控體系信息水平不高。

三、構建完善交通運輸系統(tǒng)內部控制體系的應用策略

（一）全面認識交通運輸系統(tǒng)內部控制體系建設的重要性。單位各級管理人員要高度重視內部系統(tǒng)建設，明晰崗位職責，將內部控制細劃分解到各崗位上;優(yōu)化資源配置，完善內部控制體系框架，加大資金投入力度，保證內控崗位和人員的獨立性;重視培訓，強化宣傳，切實提升廣大員工參與內部控制的參與度，重視管理人員職業(yè)技能和信息化培訓，優(yōu)化內部控制建設環(huán)境，為提升內控管理水平提供支持保障。

（二）完善內部控制體系制度建設。單位要結合實際情況優(yōu)化內部控制制度，按照權責對等的原則統(tǒng)一歸口管理，完善不相容職務控制、內部授權審批、稽核制度建設，確保控制流程崗位化，促進內部控制制度化、制度流程化;建立資產(chǎn)財產(chǎn)保護控制，將日常管理和定期清查制度有機融合，確保財產(chǎn)安全;強化預算控制，運用全面預算管理科學預算編制，跟蹤預算執(zhí)行動態(tài)、強化預算分析，為決策層提供有力決策支持;重視收支業(yè)務控制，強化重要崗位、重點環(huán)節(jié)的管理與控制，確保數(shù)據(jù)完整性、真實性;強化內控風險防范機制建設，建立風險評估平臺，優(yōu)化指標體系，有效規(guī)避風險。

（三）重視內部控制手段的實效性。單位要結合自身情況制定切合實際情況具體的內部控制措施，轉變管理理念，細化內控要求與工作方法;多元化內部控制方法，強化內部控制信息平臺建設，運用信息技術、應用軟件提升內部控制靈活性，將經(jīng)濟活動與內部控制流和融入到單位信息系統(tǒng)之中，在信息化體系中貫徹制衡機制;構建內部控制建設評價與監(jiān)督體制，實施時時控制，跟蹤分析內控事項，重視事前預防、事中控制和事后問效，提升內部控制建設水平。

四、結束語

綜上所述，內部控制是交通運輸行業(yè)有效規(guī)避企業(yè)風險的，提升管理質量的管理方法，構建與完善交通運輸系統(tǒng)內部控制體系是適應社會主義經(jīng)濟體制改革的必然要求。交通運輸系統(tǒng)要全面認識內部控制重要性，建設制度化、科學化內部控制制度、強化內部控制手段，推動內部控制發(fā)揮應有作用，促進管理效率與經(jīng)濟效益的提升。

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