污水處理企業(yè)財務(wù)管理探討

畢繼德

關(guān)鍵詞：污水處理廠 ?財務(wù)管理 ?探討

一、目前污水處理廠財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理制度不健全、管理弱化

污水處理廠屬于政府公益性投資項目，往往注重社會效益，而對于企業(yè)的日常經(jīng)營缺乏精細化管理，內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)制度諸如項目資本性支出制度、成本費用管理制度缺失，財務(wù)報表的不規(guī)范致使投資運營過程中的會計信息沒有更好的披露。多數(shù)企業(yè)沒有內(nèi)控制度或制度不健全，沒有全面地覆蓋建設(shè)、運營的各個環(huán)節(jié)，比如個別小污水廠存在一人多崗，不相容職務(wù)未分離、容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，賬簿管理混亂也無法保證財務(wù)資料的真實及完整性。預(yù)算管理制度缺失，無法進行實際情況與預(yù)算的對比分析，因此不能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)，不能提前預(yù)防應(yīng)對。

（二）財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力有待提高

近年來推動供給側(cè)改革，通過減稅降費進一步釋放政策紅利，因此各種新的財稅政策不斷出臺，這就為企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)人員的知識更新提出了更高的要求。很多企業(yè)財務(wù)重核算輕管理，對最新的稅收、資產(chǎn)管理、債券融資、風(fēng)險控制以及金融工具等新政策理解深度不夠，不能更好地把政策法規(guī)融入到財務(wù)管理業(yè)務(wù)的流程之中，因此，無法對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行科學(xué)評價。

（三）資金管理不規(guī)范

大多數(shù)污水處理企業(yè)缺乏科學(xué)的項目資本預(yù)算體系，項目建設(shè)前對資本性支出沒有進行合理的可行性分析，往往導(dǎo)致投資過大造成資金浪費;項目前期調(diào)研對污水量估計過于樂觀，建成后由于污水量不足出現(xiàn)污水處理設(shè)施“曬太陽”的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量資產(chǎn)閑置和資金浪費。資金管理不規(guī)范，沒有資金預(yù)算和撥付流程，資金支出隨意，不能嚴格按預(yù)算和合同進行審批。不能對資金進行集中管理，導(dǎo)致資金使用效率下降。

二、污水處理廠財務(wù)管理存在問題的應(yīng)對措施

（一）建立健全各項財務(wù)管理制度

先進科學(xué)的管理制度是企業(yè)健康運行的有力保障，科學(xué)公正的企業(yè)文化、精細化的各項管理有利于促進企業(yè)整體管理水平和經(jīng)濟效益的提高，企業(yè)要建立健全項目可行性實施制度、資本性支出制度、日常維護運營費用管理制度、資金使用制度、風(fēng)險管控制度以及預(yù)算管理制度等，要結(jié)合單位實際情況和工藝流程進行完善，更好地覆蓋建設(shè)、運營的各個環(huán)節(jié)。細化各種財務(wù)報表，客觀公正的進行會計信息披露，做好會計崗位不相容職務(wù)分離，記賬、資金管理和資產(chǎn)管理分崗設(shè)置。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，投融資決策、成本控制等建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，并嚴格執(zhí)行，將預(yù)算指標落實到部門和個人，并與績效考核掛鉤，定期分析實際與預(yù)算指標的對比差異，尤其對超預(yù)算的指標找出原因并提出改進措施。

（二）規(guī)范資金管理

建立科學(xué)的項目資本預(yù)算體系，項目建設(shè)前，首先對規(guī)劃范圍內(nèi)排污企業(yè)的當前以及未來新增的污水量根據(jù)企業(yè)規(guī)模和歷史數(shù)據(jù)進行充分調(diào)研，對資本性支出建立財務(wù)模型進行可行性分析，重點分析項目投資回報率、內(nèi)含報酬率、凈現(xiàn)值以及投資回收期等指標，將工程建設(shè)費用控制在合理的范圍內(nèi)，避免投資過大造成資金浪費和資產(chǎn)閑置;設(shè)立資金池，對同一集團內(nèi)的企業(yè)資金進行集中管控，制定資金歸集及撥付的審批流程。通過資金池，集團內(nèi)各單位調(diào)劑余缺，盤活了存量資金，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置;將閑置資金進行保本型理財，提高了資金收益;同時對下屬公司的資金可進行動態(tài)監(jiān)控，提高了資金的安全性。

（三）提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

知識經(jīng)濟時代，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，作為財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)對不斷變化的稅收、財務(wù)管理、企業(yè)管理、投融資管理、風(fēng)險控制、工程經(jīng)濟以及污水處理廠運營等知識加強儲備，只有不斷學(xué)習(xí)、才能更好地駕馭財務(wù)管理工作，適應(yīng)瞬息萬變的行業(yè)發(fā)展。

三、結(jié)束語

污水企業(yè)要建立健全各項財務(wù)制度，主動適應(yīng)新的財稅政策，加強企業(yè)投融資、資金管控、預(yù)算等方面的管理，才能推動可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

參考文獻

[1]黃仕嫻.當下污水處理廠財務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化整改措施 ? [J].企業(yè)改革與管理，2017，07，15.