高校橫向課題的科研財(cái)務(wù)管理及注意事項(xiàng)

黃立萍

關(guān)鍵詞：高校 ?橫向課題 ?科研財(cái)務(wù)管理 ?注意事項(xiàng)

一、橫向課題經(jīng)費(fèi)在高校科研活動(dòng)中的重要作用

（一）橫向課題的定義和范疇

高校科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源主要有兩種渠道：縱向方面主要來(lái)源于國(guó)家、部委和省市等財(cái)政科研撥款，如科技部、教育部、國(guó)家社科辦、地方省市等;橫向方面主要是以學(xué)校名義與自然人、法人、其他組織簽訂的技術(shù)合同（含技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓）有關(guān)的經(jīng)費(fèi)，另包含國(guó)際科技合作項(xiàng)目中我國(guó)與境外研究所、高校、專門(mén)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的研究經(jīng)費(fèi)及通過(guò)科技捐贈(zèng)取得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

縱向課題主要聚焦基礎(chǔ)前沿科研、公益性科研、市場(chǎng)導(dǎo)向類及重大項(xiàng)目等方面，而橫向課題是高校依托高新技術(shù)資源向委托方提供服務(wù)，通過(guò)市場(chǎng)交換取得的收入，其研究的內(nèi)容多貼近社會(huì)需求，較之縱向課題，容易獲得，來(lái)源的范圍更廣。

（二）橫向科研經(jīng)費(fèi)的重要性

隨著橫向合作的日益加深、橫向課題經(jīng)費(fèi)的體量加大，其發(fā)揮的作用也越來(lái)越大。橫向課題科研成果的產(chǎn)出是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的最終目的，通過(guò)產(chǎn)學(xué)研合作、技術(shù)集成、技術(shù)并購(gòu)、資源互補(bǔ)等方式，集成技術(shù)、人才和資本，將高校、科研院所、企業(yè)間的利益相關(guān)聯(lián)，促進(jìn)研發(fā)創(chuàng)新的能力不斷加強(qiáng)。

橫向課題對(duì)高校的作用主要體現(xiàn)在人才培養(yǎng)、資源儲(chǔ)備方面。參加橫向課題任務(wù)能開(kāi)拓學(xué)生的視野，增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力和實(shí)踐能力，橫向科研經(jīng)費(fèi)的取得能拓寬高校的資源渠道，促進(jìn)高校科研事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

橫向課題在高校與研究所、企業(yè)合作中對(duì)合作方的作用，主要體現(xiàn)在通過(guò)科技扶持和深度合作，高校提供技術(shù)支持，可促進(jìn)研究所與企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的能力顯著提升，并促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型或升級(jí)。通過(guò)合作方的觸角，敏銳探究市場(chǎng)需求，結(jié)合專業(yè)學(xué)科優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)服務(wù)社會(huì)領(lǐng)域得到更多的拓展。

二、高校橫向課題的科研財(cái)務(wù)管理及注意事項(xiàng)

基于高校橫向課題經(jīng)費(fèi)來(lái)源非財(cái)政支持的特點(diǎn)，決定了其不是由政府部門(mén)或者受政府部門(mén)委托下達(dá)，而是依托于市場(chǎng)取得。高校應(yīng)通過(guò)建章立制，規(guī)范各方面的管理，使橫向科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大作用。科研財(cái)務(wù)管理者需要關(guān)注的方面很多，其中重點(diǎn)闡述如下：

（一）橫向合同的管理

過(guò)去，由于高校科研管理不夠規(guī)范，橫向合同簽訂帶有一定的隨意性。科研人員精通科研業(yè)務(wù)，但對(duì)合同的簽訂不夠精通和專業(yè)，在簽訂過(guò)程中，基于某種趨利行為或短視考慮，部分人員希望將縱向課題與橫向課題之間互為轉(zhuǎn)換;出于減免稅的考慮將技術(shù)服務(wù)合同簽訂成技術(shù)開(kāi)發(fā)合同;未按法人單位而是以院系、重點(diǎn)科研機(jī)構(gòu)等內(nèi)設(shè)部門(mén)簽訂合同;違規(guī)將培訓(xùn)、個(gè)人咨詢服務(wù)等收入納入橫向課題范疇，甚至虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)簽訂合同。

為規(guī)避上述可能出現(xiàn)的問(wèn)題，高校應(yīng)明確分工，對(duì)橫向科研合同實(shí)行歸口管理，通過(guò)更多專業(yè)管理人員的參與，提高防范意識(shí)，降低合同潛在風(fēng)險(xiǎn)。在合理取得收益的同時(shí)，科研和財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)服務(wù)和宣傳，對(duì)橫向合同的簽訂，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作方的資信和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理約定支付方式和時(shí)間，嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范可行性論證及保密條款等，必要時(shí)向相關(guān)的法務(wù)人員咨詢。尤其是當(dāng)前各高校與國(guó)內(nèi)外的合作研究日益增多，橫向科研日益多元化，更應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。規(guī)模大的高校可成立國(guó)際技術(shù)合作中心，通過(guò)涉外合同的規(guī)范簽訂，規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）橫向合同的認(rèn)證及減免稅管理

技術(shù)合同認(rèn)定登記是指技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)對(duì)技術(shù)合同當(dāng)事人申請(qǐng)認(rèn)定登記的合同文本從技術(shù)上進(jìn)行核查，確認(rèn)是否符合技術(shù)合同要求，并進(jìn)行定論和分類登記，核定其技術(shù)交易額、技術(shù)性收入等的專項(xiàng)管理工作。

通過(guò)國(guó)家科技管理部門(mén)和專業(yè)管理人員對(duì)技術(shù)市場(chǎng)和科技成果轉(zhuǎn)化工作的宏觀指導(dǎo)和服務(wù)，不僅規(guī)范合同的文本和簽署，增強(qiáng)合同的履約能力，還有利于國(guó)家對(duì)大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。隨著我國(guó)科技創(chuàng)新能力的加強(qiáng)，我國(guó)技術(shù)市場(chǎng)規(guī)模和交易質(zhì)量明顯提升，主要?jiǎng)?chuàng)新指標(biāo)進(jìn)入世界前列。根據(jù)全國(guó)技術(shù)市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)年度報(bào)告闡述，2017年全年共達(dá)成技術(shù)合同367586項(xiàng)，成交額為13424.22億元，其中高校方面占比較多。

橫向合同在技術(shù)合同認(rèn)定登記平臺(tái)認(rèn)證后，對(duì)于符合條件的課題，高校財(cái)務(wù)部門(mén)可幫助辦理減免稅手續(xù)。高校應(yīng)重視和加強(qiáng)橫向技術(shù)合同的認(rèn)定工作，享受國(guó)家在稅收方面的優(yōu)惠政策。因橫向合同的認(rèn)證遵循自愿原則，所以高校管理人員還應(yīng)加強(qiáng)宣傳服務(wù)工作。

（三）橫向課題的發(fā)票管理

高校在提供技術(shù)開(kāi)發(fā)、服務(wù)及咨詢等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具和管理發(fā)票。橫向課題涉及的票據(jù)有增值稅普通發(fā)票、專用發(fā)票和形式發(fā)票等，要根據(jù)實(shí)際情況加以區(qū)分使用。

若購(gòu)買方要求受理增值稅專用發(fā)票，則高校方面交納增值稅、購(gòu)買方免稅;若購(gòu)買方受理增值稅普通發(fā)票，則高校可通過(guò)技術(shù)合同認(rèn)定并辦理免稅備案的方式減免增值稅，未通過(guò)技術(shù)合同認(rèn)定或未辦理免稅備案的發(fā)票開(kāi)具則需要繳納增值稅;若與境外合作的橫向課題，則可提供形式發(fā)票，填寫(xiě)要素齊全的相關(guān)信息并加蓋單位公章即可。

（四）橫向課題的過(guò)程管理

高校橫向課題涉及立項(xiàng)、核算，結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化、收益分配等一系列完整流程，應(yīng)建立專門(mén)的制度并由專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

根據(jù)國(guó)家新出臺(tái)的文件規(guī)定，對(duì)于橫向課題，高校應(yīng)納入單位統(tǒng)一核算和管理，根據(jù)合同完成任務(wù)，支出則按照委托方要求或合同約定管理。其定價(jià)原則，應(yīng)按市場(chǎng)規(guī)則，由市場(chǎng)決定價(jià)格，但應(yīng)避免出現(xiàn)編造虛假合同、開(kāi)具虛假發(fā)票、編制虛假支出等行為。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)學(xué)習(xí)及制定相關(guān)制度，在遵循國(guó)家和單位規(guī)定及承包方要求的前提下，保護(hù)科研人員的積極性，規(guī)范橫向課題管理工作。

當(dāng)橫向合同經(jīng)費(fèi)已全部入賬、約定的工作內(nèi)容已經(jīng)履行完畢的時(shí)候，可由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)委托方出具項(xiàng)目完成證明或其它相關(guān)部門(mén)出具能證明該項(xiàng)目完成的材料，提出結(jié)題申請(qǐng)并提交學(xué)校辦理結(jié)題手續(xù)。各高校應(yīng)制定相關(guān)制度，明確橫向課題結(jié)題結(jié)賬及結(jié)轉(zhuǎn)流程，通過(guò)政策引導(dǎo)，給予科研人員更多的自主權(quán)。

（五）橫向課題的激勵(lì)和考核、成果產(chǎn)權(quán)及收益分配等管理

在國(guó)家強(qiáng)調(diào)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行“放管服”的形勢(shì)下，高校對(duì)取得的橫向課題經(jīng)費(fèi)，通過(guò)制定相關(guān)制度、增加安排人員經(jīng)費(fèi)及績(jī)效預(yù)算、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)科技成果的推廣等方面突出貢獻(xiàn)的個(gè)人等方式，最大限度地激勵(lì)科研人員的創(chuàng)新動(dòng)力和創(chuàng)造熱情，以鼓勵(lì)科研人員走出“象牙塔”，使知識(shí)轉(zhuǎn)化成為技術(shù)創(chuàng)新的源泉，熱心參與和其他高校、研究所、企業(yè)及地方的合作，加大課題轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化力度，加快成果產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。通過(guò)橫向課題的技術(shù)轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)技術(shù)的市場(chǎng)價(jià)值，促使研究成果快速而有效地轉(zhuǎn)化為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的手段及開(kāi)發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)的產(chǎn)品。

通過(guò)科研人員越來(lái)越多的獲取創(chuàng)新收益，提高成果轉(zhuǎn)化積極性，鼓勵(lì)和引導(dǎo)科研人員為社會(huì)服務(wù)多做貢獻(xiàn)，為高校的創(chuàng)新前行奠定基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)國(guó)家而言，科技創(chuàng)新能力的顯著提升離不開(kāi)經(jīng)費(fèi)的支持;對(duì)高校而言，若想提升辦學(xué)質(zhì)量，邁進(jìn)世界一流大學(xué)行列，必須拓寬經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道并必須加強(qiáng)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的管理。

科研活動(dòng)中，高校有科技和人才的雙重優(yōu)勢(shì)及縱向及橫向的雙重來(lái)源。部分研究型的學(xué)校在職稱評(píng)審和計(jì)算科研工作量等評(píng)價(jià)體系中，橫向科研經(jīng)費(fèi)的權(quán)重值會(huì)低于縱向，導(dǎo)致部分科研人員重視縱向科研經(jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取，而對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取的積極性不高。希望各高校進(jìn)一步健全橫向科研經(jīng)費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制，在職稱評(píng)定、績(jī)效考核及科研評(píng)優(yōu)上引起足夠的重視，并在尊重科研人員智力勞動(dòng)的前提下，給予橫向課題更為寬松的使用權(quán)限，使他們有更多的自主性去積極爭(zhēng)取橫向科研經(jīng)費(fèi)，這樣既能提升社會(huì)服務(wù)功能，也可補(bǔ)充學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的不足。

科學(xué)技術(shù)是社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引擎，國(guó)家最近連續(xù)出臺(tái)眾多利好政策，給予科研人員更大的自主權(quán)。高校科研財(cái)務(wù)管理者也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)對(duì)橫向課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，使高校科研力量日益加強(qiáng)，推動(dòng)我國(guó)高校早日邁進(jìn)世界一流大學(xué)的行列。

參考文獻(xiàn)

[1]中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)﹝2016﹞50號(hào)），2016-7-20.

[2]喬杉.對(duì)高校如何培育橫向科研項(xiàng)目的思考[J].科技資訊，2018，（10）：146-147.

[3]肖明珠.我國(guó)高校橫向科研項(xiàng)目工作管理探討[J].中國(guó)科技信息，2017，（8）：105-106.

[4]李朝明.淺談高校橫向科研項(xiàng)目的管理[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2018，（22）：146-147.