企業內部控制建設存在的問題與對策

寇青影

摘要：現如今，市場競爭愈來愈激烈，外部環境的不確定性為企業的發展帶來了很多影響，經營管理方式也在發生變化。加強內部控制建設工作，可以很好的管理企業經營情況，對于企業的發展具有深遠影響。為此，本文首先敘述了企業進行內部控制建設的重要意義。其次，分析了企業進行內部控制建設存在的問題，以及出現這些問題的原因。最后，為了加強內部控制建設工作，提升管理水平，針對存在的問題提出了相關的解決措施。

關鍵詞：企業內部控制建設;企業領導層;內部審計建設

一、企業加強內部控制建設的意義

首先，企業的財產能夠得到安全保障。在這一過程中，企業可以采取很多方法對資產進行管理，避免出現損失資產的情況。若如在管理的過程中發現一些問題，還能快速找出對應的解決措施，減少企業的損失。其次，有利于提高企業的經營管理水平。對于現代企業來說，內部控制建設是重要管理模式，可以很好的管理各個部門的工作流程，使每個員工都能知道自身的職責所在，正確看待自身與企業的關系，更加積極的參與到工作之中。加強內部控制過程中，需建立內部控制體系，該體系的建立可以明確權責關系，使責任具體到個人身上，同時也能形成平衡與制約的關系，避免出現信息不真實的情況，保證其真實性。最后，企業的經營活動會得到有效的規范。企業加強內部控制建設時，可以促進相關制度的完善，使工作內容更加的合理。企業的發展離不開制度作為保障，有效的內控工作可以更好的在工作中落實制度，不僅可以全面監督工作情況，還有利于規范工作流程，對于工作之中的各個細節都能加以管理，避免細節之處出現問題，影響整體工作效果。

二、企業開展內部控制建設過程中存在的問題

（一）企業的領導層缺乏內部控制意識，對其的重視程度不夠

從目前來看，一些企業的領導者會將工作重點放在經營活動中，忽視了自身的內部管理工作。由于企業的管理者認識不到內部控制的重要作用。外加在很多時候下，很多領導者認為這項工作是屬于財務管理部門，并沒有和其他很多部門配合進行，所以在遇到問題的時候，財務部門并沒有及時針對存在的問題展開一些解決措施，也沒有進行調整，使企業可能面臨一定的財務風險。由此看來，領導層缺乏認識，導致內容很難形成內部管理工作風氣。

（二）企業的內部控制體系有待于完善

對于我國企業的發展來說，普遍都存在管理模式傳統、現代化水平不高的問題，很多企業的領導者在管理過程中，摻雜了很多主觀想法，缺少科學性。面對這樣的情況，一些企業也并沒有采取措施進行解決，例如聘請專業的管理者對企業進行有效的管理。這些因素的存在，為企業造成很多不良影響，內部控制體系的不完善，使得該項工作愈發難以進行。

（三）企業缺乏內部審計部門，沒有發揮其真正功效

我國許多企業內部并沒有設置專門的審計部門，也缺乏相關的審計人員，影響了內部控制工作水平。與此同時，就算一些企業設立了內部審計部門，但是對于內部監督作用卻沒有加以重視，認識的不夠充分。并且，在很多情況下，企業沒有對這個部門進行資金等方面的投入，導致該部門猶如一個空架子，無法發揮真正的作用。審計部門的作用重大，但是很多企業并沒有保持其獨立性，外加相關的人員工作素養存在問題，限制了整個工作進程。所以，企業如何解決這一問題，也成為當下應該高度重視的內容。

（四）財務人員專業素養不高，企業的培訓力度不夠

從目前來看，我國許多企業的財務工作人員綜合素養并不高。財務人員是財務管理有效進行的重要推動力，所以他們個人的工作素養是關鍵因素。一方面，關于財務管理方面的知識內容隨著時代的變化也在不斷的發展，相關人員若如沒有及時學習這些內容，則會使企業處于落后的狀態，不益于企業的持續發展。另一方面，關于財務人員的道德問題。一些財務人員為了自身利益等，會做出虛假報賬等不良的事情，導致企業的利益受到損害。此外，在數據信息時代下，很多財務人員并沒有掌握相關的信息技術，工作手段依舊比較傳統，缺乏創新性，這是需要企業加以重視的問題，不然會產生很多消極影響。

三、企業加強內部控制建設的對策

（一）企業應該提高對內部控制的重視程度，樹立內部控制管理理念

一方面，企業在開展這項工作的過程中，不僅是企業領導層和管理層的工作，還應該是企業全體成員共同的任務。所以，企業需要提高對內部控制的重視，還要通過自己的一些行為去影響員工的意識，使他們認識到這項工作的重要性，以及帶來了深遠影響，并激發他們對工作的積極性，為內部控制工作營造良好的環境。企業的管理者需要從自身做起，在日常的工作中落實內部控制的工作方針，使員工可以明白企業領導的想法。同時，領導者還要經常對員工展開內部控制思想觀念和工作方法的培訓活動，通過各種方法將內部控制的基本內容和重要思想傳遞給員工們。當然，企業領導者還需要以身作則，自覺遵守相關的制度體系，起到帶頭引領的作用。另一方面，企業在經營與發展過程中，建立自身的企業文化很重要，通過文化影響員工的思想意識，幫助規范他們的工作行為。為此，企業應該在自身的文化之中融入內控理念，讓員工們可以在日常的工作中自覺加強內部控制建設，并遵守相關的制度要求。與此同時，企業還要幫助員工樹立誠信嚴謹的工作態度，形成良好的風氣，各個部門之間要加強交流，使他們可以團結起來，共同為企業的健康發展發揮作用。

（二）建立完善的企業內部管理體系，提高企業的內部管理水平

企業在加強內部控制建設時，需要建立完善的內部控制體系，這是滿足時代發展要求的重要舉措，有利于更好的在市場中發展下去。并且，還能幫助企業穩固內部的結構關系，團結員工，方便企業的各項管理工作。所以，企業需要建立合理的、完善的內部控制體系，當然，體系的建立需要符合國家的法律要求。然后，對于相關的工作人員需要進行嚴格的管理，提升他們參與內部控制工作的積極性。同時，對于權利的應用，需要適當下放到相關的部門里，使內部控制管理制度更為合理。在企業的內控工作之中，財務管理是關鍵內容，企業的每一個決策內容，都需要得到財務的審批通過，認真聽取給予的意見，合理采納管理工作建議，不能只是口頭上的工作協議，還要制成書面材料，處理好財務管理的各個細節之處，促進內部控制體系的逐步完善。在這一過程中，不斷加強管理部門的作用，可以是各個部門之間的聯系更為密切，工作流程越來越規范，工作行為符合各項標準，滿足制度的要求。此外，這種做法還能幫助企業的領導者和管理者全面且細致的掌握財務活動和經營管理的流程，提高管理水平。

（三）加強企業的內部審計建設力度，充分發揮內部審計的作用

內部審計工作是內部管理的關鍵內容，應該加強內部審計的建設力度，發揮其真正的作用。首先，關于內部審計的工作內容，需要詳盡了解。其中，包含了它的作用，它的工作流程，以及對于企業來說的意義何在，掌握這些之后，提高內部審計的地位，企業的董事會可以對神級別部門進行直接領導。一方面，這樣做的益處可以提高該部門的地位，加強對其的重視。另一方面，還能夠保證董事會更細致的了解內控情況，掌握每個工作環節，使工作流程更具有規范性。其次，關于內部審計的職能，需要轉變其方向。在這一過程中，內部審計人員為了更好的滿足企業內部控制的要求，應該認識到自身的職責所在，并積極轉變自身的職能。對于企業管理過程中所出現的問題，需要及時提出有效的管理建議。最后，企業注重審計人員的工作素養，提高他們的綜合素質。企業在招聘內部審計工作人員的過程中，需要嚴格考察他們的各方面情況，專業素養太差或是工作能力很低的人員都會對工作產生很多消極影響，注重招選人才，保證工作的質量。與此同時，在分配內部審計人員時，還要保證內部審計工作有序進行。而且，企業要加強對他們的培訓工作，提高他們各方面的能力，保證工作任務順利完成。此外，還要加強對他們的思想道德建設工作，避免因為道德缺少而為企業造成的嚴重影響，從而保證他們的個人綜合能夠滿足企業的發展要求。

（四）企業需要提高財務工作人員的綜合素養，加強對他們的培養工作

企業在進行內部控制工作時，需要重視財務管理工作。其中，財務人員的素質問題更是需要企業加以重視。首先，財務人員自身需要提升自身的專業知識掌握水平，企業也要提高培訓力度。一方面，財務人員應該不斷更新自己的知識結構，學習更多新的工作技能，夯實專業基礎。另一方面，企業也要不斷對其進行專業知識培訓工作。在這一過程中，可以使財務人員的知識結構更為完善，在具體工作里能夠靈活運用專業知識，將理論與實踐相結合。與此同時，財務人員的工作行為尤為重要，一舉一動都會影響相關工作情況，因此需要規范其工作行為。其次，企業財務人員的道德修養也需要加以重視，應該提高思想道德修養。在具體的工作之中，財務人員應該知道自身的責任，堅決維護企業的利益。財務人員還需要加強自身的思想道德建設，樹立內控意識，保證信息內容的真實性。再次，現如今，我們正處在信息時代中，企業不可避免的需要應用這些方面的相關技術，而掌握大數據等信息技術是財務人員有效展開工作的重要保障。因此，一方面，企業財務工作人員需要掌握基本的操作流程，保證工作順利進行。另一方面，財務人員還要在日常工作中不斷提升對信息技術的運用水平，掌握更多的使用技能。并且，財務人員還要不斷豐富自身的信息技術知識，學習大數據等相關技術，對數據信息進行分析和管理，可以從大量的數據中找到有利的信息，方便企業開展的各項工作，促進企業提升財務管理水平。最后，企業還需要建立完善的評價機制。對于財務人員的工作情況，企業需要做出客觀的評價，對于那些業績突出的員工，企業應該給予獎勵，包含了加薪升職，或是為其提供更多學習深造的機會。還可以在其他員工面前對優秀員工進行表揚，督促其他的員工積極參與到工作中去。對于那些表現較差的工作人員，需要開展具有針對性的培訓活動。而對于那些缺少誠信、事跡惡劣的員工，應該給予開除處分，不可姑息。

四、結束語

從上述可以看出，企業加強內部控制建設工作，是重要的管理手段，不僅可以提升自身的內部管控水平，還能提升市場競爭力。但是就目前來看，在進行這項工作時還存在一些問題，其中包含了企業的領導層缺少內部控制意識、內部控制體系不夠完善、財務人員專業素養較低等，這些因素影響了該項工作的順利開展。所以，企業為了健康長久的發展下去，就需要解決這些存在的問題，健全相關的制度體系，完善工作方法，提高對其的重視程度，并在具體的工作之中不斷更新管理措施。

參考文獻：

[1]荀志彥.淺析企業內部控制建設存在的問題與對策[J].現代經濟信息，2018 （22）： 182-183.

[2]楊寶英.企業內部控制建設存在的問題與對策[J].財會學習，2018 （24）： 236+238.