會計內部風險控制研究

簡潔

摘 要：隨著經濟的不斷發展和經濟形勢的改變，我國銀行業面對的風險也更加多樣化，其中最突出的是會計內部風險控制問題，引起了行業以及經濟學界的重視。以G農村合作銀行為例，結合會計內部風險控制的相關理論知識，從會計內部風險控制的現狀出發，對銀行業會計內部風險進行分析，提出了銀行業會計風險的防范措施，對加強我國銀行業會計內部風險管理與控制有一定的參考價值。

關鍵詞：銀行業;會計風險;內部控制

文章編號：1004-7026（2019）11-0158-01 ? ? ? ?中國圖書分類號：F832.33;F830.42 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?G農村合作銀行簡介

G農村合作銀行成立之初，規模較小，發展較慢。在深化改革試點啟動后，其抓住時機迅速發展，利潤額可觀，曾榮獲綜合考評一等獎。

2 ?G農村合作銀行會計風險管理現狀

G農村合作銀行的風險管理主要由授權中心和監管部門負責，由各支行交給會計主管以及外勤副行長處理。大部分業務都需要經過兩個柜員復核，還需要授權中心進行授權才能辦理。在辦理時也有時間限制，這樣能提高柜員的辦事效率，但也容易使審核單據出現問題。

3 ?G農村合作銀行內部控制中存在問題及原因分析

3.1 ?相關制度執行力不足

由于分支機構繁多，且缺乏統一的管理，使得G農村合作銀行的相關工作沒有及時準確落實。同時，也存在對崗位職責以及業務細分不完善和沒有將責任落實到人的情況。

3.2 ?內部存在業務先于管理的問題

G農村合作銀行目前開展的會計業務都是以《金融企業會計準則》為基礎，然后根據自身的實際情況，結合各單位的實際操作和實施結果進行完善。但由于業務復雜多變，就會出現業務先于管理的情況，加大了風險發生的概率。

3.3 ?缺乏有效的事前監督

在內部控制方面，主要由各支行對資金的流向以及用途進行相互監察，實行定期與不定期檢查，采用抽查與全部檢查并存的檢查方式。但由于分行的統一調配監管力度不夠，各支行之間也缺乏一定的聯系，會出現監管不力的情況，起不到監管作用。

3.4 ?從業人員綜合素質有待提高

我國的商業銀行日益增多，但很多在崗人員并不了解相關法律法規和業務流程。同時，銀行從業人員的素質也參差不齊，對準入門檻沒有明確要求，直接影響會計工作的開展。

4 ?完善G農村合作銀行會計風險的相關對策及建議

4.1 ?加大執行力度

G農村合作銀行應當嚴格按照會計制度的要求，并結合自身的實際情況對制度進行補充和完善，加大執行力度，將合理有效的制度落實到每項業務中，從而使會計工作更加標準和規范，防止違法違規行為的發生，并且進行有效的風險防范[1]。

4.2 ?加強賬戶管理

G農村合作銀行應加強賬戶管理，尤其是對本銀行賬戶的真實性、完整性、及時性等方面進行嚴格檢查。要對賬戶進行分類管理，同時規定不可以為不符合條件、缺少證明文件以及手續不全的單位開立銀行賬戶。

4.3 ?規范操作流程

G農村合作銀行應完善相關業務流程和操作，將制度落實到每一個部門，并給予明確的標準或者指數，使操作更加規范化。從根本上預防操作風險，加快業務的完成速度，提升業務的準確度。

4.4 ?提高會計人員綜合素質

要提高銀行從業人員的準入門檻，不僅要求從業人員具有一定的理論知識，更要求其有嚴謹的工作態度和卓越的業務能力。從業人員的工作能力會直接影響工作質量，任何一個環節出現問題，都可能造成嚴重后果。因此要提高會計人員的綜合素質，以保障G農村合作銀行的快速發展。

參考文獻：

[1]張吉光.商業銀行操作風險識別與管理[M].北京：中國人民大學出版社，2005.