探究提高城建投資公司內部控制有效性的對策

邱玉華

【摘要】內部控制是當前企業運營管理重要的組成部分，要促進企業的發展，就要建立完善的內部控制機制，所以城建投資公司要穩定持續發展，加強完善內部控制機制非常重要，所以本文就從城建公司存在的內部控制問題進行分析，探討提高城建投資公司內部控制有效性的對策。

【關鍵詞】城建投資;內部控制;問題;對策

城建投資公司，大部分都是政府直屬的城市基礎設施建設企業，城建投資公司在發展過程中是具有多元化的融資能力和投資能力，多元化的融資能力以及投資能力在促進城建投資公司發展中有著重要的影響力，所以許多城建投資公司都能夠快速發展，但是許多公司在快速發展過程中存在許多問題，特別是內部控制管理，缺乏完善的內部控制機制以及風險管理，導致公司財務問題比較突出，進行影響公司的穩定發展，甚至影響城建項目的順利開展。所以為了更好地解決城建投資公司存在的財務問題，保證城建項目的有序開展，城建投資公司必須要加強完善當前的內部控制機制，提高內部控制的有效性。

一、城建投資公司內部控制存在的問題

（一）缺乏內部控制意識

企業的內部控制需要全體員工共同去實施和管理，所以要提高企業內部控制有效性就必須要促進全體員工都參與到內部控制管理中，但是當前許多城建投資公司的員工對于內部控制的認識還不夠全面和正確，缺乏一定的內部控制意識。首先，當前城建投資公司的管理結構還不夠完善，由于部分城建投資公司是具有政府出資的性質，所以在進行公司管理過程中很難進行分權制衡，導致內部控制管理得不到有效的落實，無法發揮作用。其次，當前許多城建投資公司的內部控制意識淡薄，甚至部分員工都不清楚內部控制內容是什么，在實際的工作當中，也就無法遵守和實施內部控制的各項規定。而員工對于內部控制規定的不清楚以及不落實，嚴重地影響了公司的內部控制落實效果，所以當前許多城建投資公司都缺乏內部控制的效力。

（二）內部審計機制不夠完善

當前城建投資公司的內部審計機制也不夠完善，這也是影響公司內部控制管理效率的重要因素之一，內部審核機制是內部控制機制的重要構成內容，可以起到有效的監督作用，但是實際上，我國許多城建投資公司都缺乏對內部審計機制的重視，導致內部審計機制不夠完善。首先，我國大部分的城建項目建設時間較長，所以大部分城建公司都會在項目結束后才對公司的項目資金進行審計，這樣的審計方法存在許多缺陷，比如缺乏對項目資金的風險預防，進而提高公司的投資風險。其次，部分城建公司的內部控制機制都缺乏動態性和連續性，導致內部審計容易脫離實際，缺乏有效性。最后，許多城建公司往往都會將大部分的人力物力投入到項目的施工和監督中，缺乏對公司財務的內部監督，容易提高公司的內部風險。

（三）缺乏風險防范意識

許多城建投資公司在進行財務管理過程中都缺乏一定的風險防范意識，特別是隨著當前市場競爭的增加，樹立風險防范意識是保證自身持續發展的重要保障，但是實際上許多城建投資公司的管理層領導都缺乏風險防范意識，進而導致公司在市場競爭中處于不利的地位。之所以部分公司管理層領導會缺失風險防范意識，主要是因為公司的內部控制工作落實不夠好，缺乏完善的內部控制管理制度，導致公司的風險預警能力不強，一旦遇到風險時，公司的應對能力不強，極易對公司的經濟造成嚴重的傷害，影響公司的持續發展。為此，城建投資公司管理層領導以及基層員工都應當樹立財務風險防范意識，制定一系列科學完善的風險應對措施，保證公司資金的安全。

二、提高城建投資公司內部控制有效性的對策

（一）提高員工的內部控制意識

要提高城建投資公司內部控制有效性的第一要點就是要調動全體員工參與到內部控制管理活動當中來，所以公司要提高員工的思想認識，營造良好的內部控制環境，不斷地提高員工的內部控制意識。首先，城建投資公司要提高管理層領導的內部控制意識，加強對傳統管理理念以及機制的創新，隨著時代的發展而不斷發展創新，積極學習創新的管理理念以及管理方法，并且運用到實際的公司管理當中來。在管理過程中必須要充分認識到內部控制的重要性，將內部控制作為提高公司核心競爭力的措施來看待，結合公司的實際情況制定科學規范的內部控制制度，提高制度對于員工的約束作用，從而更好地提高員工的工作效率。其次，城建投資公司要不斷提高員工對于內部控制的認識，加強對內部控制的宣傳，發揮員工主人翁的意識，讓員工站在主人翁的角度上來看到和遵守內部控制制度，從而更好地調動員工在內部控制管理中的積極性。此外，公司還要制定科學的人力資源管理措施，結合員工的實際價值訴求，將員工的價值訴求和企業的發展目標相結合，從而更好借助員工的個人價值來實現企業的發展目標，用企業的發展目標來促進員工實現個人價值，更好地發揮內部控制的作用。

（二）完善內部控制機制

缺失內部控制意識以及內部控制實施效果不佳，重要的影響因素還是因為缺乏完善的內部控制機制，所以城建投資公司在發展過程中，必須要完善內部控制機制，這樣才能充分發揮出內部控制的作用，促進公司的穩定持續發展。所以，公司首先就要對當前的內部控制機制進行改進和更新，保證內部控制機制的科學性以及合理性。其次，城建投資公司要成立專門的監督機構，加強對員工內部控制措施落實情況的監督，避免各種不良現象的發生，比如以權謀私現象、貪污現象等等，從而強化公司內部控制落實的力度，大大地提高對公司資金資源的有效控制，避免公司出現資金資源損失。第三，城建投資公司要明確財務人員的工作職責以及規范，結合實際的財務工作情況，制定明確且詳細的工作準則，嚴格要求財務人員按照工作準則來開展財務工作，保證財務工作合法、規范的前提下更好地提高財務工作效率，提高內部控制的有效性。最后，管理人員在公司內部控制中有著重要的影響作用，所以城建投資公司也要加強對各級各個部門管理人員工作職責的細化，借助工作準則來規范管理人員的行為，提高管理人員的內部控制工作效率，從而更好地提高公司整體的內部控制能力。

（三）完善風險預警機制

城建公司的內部控制管理和風險管理是息息相關的，要提高城建公司的內部控制能力，加強公司風險管理能力非常重要，所以城建公司在管理過程中必須要完善公司的風險預警機制。所以當前城建投資公司要結合當前的市場發展情況以及公司發展實際情況來制定完善的風險預警機制，加強對風險的評估以及預防，制定一系列完善的風險預防措施，不斷地提高公司的風險預測能力以及防范，從而更好地借助風險防范能力來加強公司內部控制的建設力度，更好地提高公司的核心競爭力，提高自身的市場競爭優勢。

總而言之，隨著我國國民經濟的發展，我國城市的發展步伐也不斷加快，城建項目數量不斷增多，城建投資公司也不斷地崛起，但是城建投資公司在快速發展的過程中存在許多問題，比如資金的來源比較單一，內部控制機制不完善，這些問題都嚴重地制約了我國城建投資公司的發展。所以城建投資公司想要得到穩定持續的發展，就必須要解決公司發展存在的問題，加強對內部控制機制的完善，充分發揮內部控制在公司發展中的影響力，更好地推動公司的穩定發展。