優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率

李敏 李剛 劉西靈 李娜

摘 要：資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、開(kāi)墾經(jīng)營(yíng)的源泉，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無(wú)從談起。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金屬于高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此加強(qiáng)資金管理，尤其是流動(dòng)資金管理就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，應(yīng)探索各種有效的管理方法、管理模式，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的監(jiān)督，確保資金的安全和完整，以達(dá)到提高資金使用效率的目的，所以，作為管理中心的財(cái)務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個(gè)核心，以此來(lái)搞好整個(gè)財(cái)務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè);流動(dòng)資金;管理模式

1 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.1 資金監(jiān)督管理不到位

在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要的作用。油田企業(yè)對(duì)于資金的借支有明確的要求與規(guī)定，但是在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，存在一些人員以生產(chǎn)為由借取單位備用金，雖履行合理正規(guī)的借款程序，但是對(duì)于借款后的資金流向監(jiān)督不到位，其資金是否真實(shí)有效利用令人質(zhì)疑。

1.2資金使用效率低下

目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部自交分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2 針對(duì)目前存在問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理的措施

2.1 管好用活資金提高資金使用效益

有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高資金使用效率，創(chuàng)造最佳效益服務(wù)。管好用活資金必須從以下幾方面進(jìn)行：

第一做好資金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置資金。在任何時(shí)候可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對(duì)資金的需求是無(wú)限的，企業(yè)應(yīng)通過(guò)科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，把籌集到的可支配資金有效地組合起來(lái)，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到相關(guān)部門，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。

第二在時(shí)間上靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排。

第三嚴(yán)格管理，緊縮開(kāi)支，搞好資金節(jié)流工作。①?gòu)?qiáng)化采購(gòu)資金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購(gòu)材料，防止間接采購(gòu)、盲目采購(gòu)，壓縮采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用，把好資金支出主流關(guān);②強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用;③嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支處罰;對(duì)有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時(shí)期內(nèi)不予開(kāi)支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。

2.2 盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而庫(kù)存材料是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。積極開(kāi)展清倉(cāng)查庫(kù)，合理儲(chǔ)備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開(kāi)展修舊利廢活動(dòng)，積極處理超儲(chǔ)積壓物資，把死物變成活錢;強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，積極開(kāi)展壓倉(cāng)促銷，使資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi);根據(jù)生產(chǎn)需要，做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)錢物資實(shí)行無(wú)庫(kù)存供應(yīng)管理，充分利用社會(huì)庫(kù)存，減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。

2.3 抓好資金管理的基礎(chǔ)工作

①堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù);②做好外部應(yīng)收賬款和往來(lái)賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止呆賬發(fā)生;③重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺(jué)悟，通過(guò)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會(huì)計(jì)法等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌、資金效益的探討活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理;④建立資金管理保證體系。資金管理不是單一部門的事情，財(cái)務(wù)要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)橘Y金運(yùn)動(dòng)涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財(cái)務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計(jì)劃、采購(gòu)有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。

3 結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理要圍繞資金管理這個(gè)主旋律，從油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，努力提高財(cái)務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李國(guó)林.論石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2011（7）：99-100.

[2]李莉.企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺析[J].商業(yè)文化，2011（5）：38.

[3]李明慧.試論如何強(qiáng)化石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2010（5）：196.

作者簡(jiǎn)介：

李敏（1986- ）女，漢族，陜西西安人，主要從事財(cái)務(wù)工作。