論加強企業的資金管理

陸潔

摘 要：市場經濟條件下，資金在企業各種生產要素中占據第一的位置。企業買材料、付費用、發工資等各個經營環節中，都需要資金的墊付和支持，缺乏資金的企業各方面運轉不順，甚至可能因資金嚴重不足而導致破產。正因為資金如此重要，企業應設計健全的資金管理制度并嚴格執行。關注投資項目的事前效益分析和資金預測，在做好資金籌集計劃的同時，統一管理資金的分配。本文闡述如何設計公司資金內控制度，同時提高財務人員的素質，嚴格管控資金籌集和使用的各個階段，做到既保證資金的成本相對較低，又能提高資金的使用效能。

關鍵詞：市場經濟;資金內控;資金籌措;資金分配

一、資金的屬性決定企業必須建立資金管理制度

企業的生產周期是一個完整的資金循環，通過補償企業的物質消耗與人力消耗，通過銷售收入抵扣成本、費用、稅金后，再形成利潤，企業價值隨之增長。

（一）建立資金管理制度可以降低經營風險系數

從接到訂單到收款完成，都涉及資金的籌集、調配和使用。隨著經營規模的變大，投資增多，資金的管理會越來越復雜，資金壓力也同時增大。完善的資金管理制度，是完善的內部制度體系的一部分，為減輕系統風險提供有力的支持。

（二）建立資金管理制度有助于提高企業價值

資金具有流動性強和盈利性差的兩大特點，根據貨幣時間價值的原理，持有的資金如果不用于投資和增值，有價值下降的趨勢。通過設計并運行有效的資金管理制度，可以在資金的流動性和盈利性之間平衡，為企業實現整體價值最大化提供資金方面的支持。

（三）規范的資金管理制度可以提升企業財管能力

資金管理是企業財務管理的關鍵，所以財務人員必須強化資金管理意識，建立合規的資金管理制度，可以提高企業的資金使用效益，有助于提高企業資金運營和周轉效率，從而有效提升企業的財務管理水平，促進企業發展。

二、企業資金管理經常出現的問題

（一）資金的收益性關注太少或關注不到

現金本身不創造價值，所以盈利性比較差，企業要保證正常運營，貨幣維持貨幣最佳持有量上下限范圍內，避免出現過多的浪費和多余。目前國內很多企業對資金的管理還處于較低階段，缺少科學測算方法，就會出現有時資金不夠，有時資金過多，降低了資金的使用效益。

（二）工作中沒有調配資金的預先計劃

資金計劃和預算在企業中占有很重要的地位。通過預測可以實現分類資金的提前安排，保證企業的正常投資和經營活動。很多企業不注重資金預算或制度形同虛設，出現了大量的計劃外支出，或投資資金占用生產資金等情況，甚至產生利息等額外的成本費用。

（三）企業資金結構的不合理

就會錢到要用時才去調動和籌備，沒有一個完整的資金結構的評價指標體系。合理的資金結構會讓資金平均成本最低，效益最大，所以必須提前設計好，并在日常工作中隨時調節資金結構。

三、設計企業資金管理的內控制度

資金管理制度是企業籌集和使用資金而設計的一系列制度的總稱。企業的財產表現形式各異，但本質就是資金的不同體現，所以資金管理是企業財務制度體系的核心，其目的是保證資金安全完整的基礎上，既能滿足生產和投資對資金的需要，義能盡可能提高資金的使用效果。按不同的管理作用分類，資金管理制度有以下三個層次。

（一）治理層和決策層管理制度

明確治理層在資金管理方面的權責和職責，包括治理層（股東會）籌資、投資和利潤分配制度;決策機構（董事會）負責籌資、投資和利潤方案的指定和授權。

資金使用效率低主要原因在于決策失誤，投資之前沒有進行嚴格的可行性論證，少數領導進行投資項目選擇，沒有經過集體決策和討論，拍腦袋出來的決定，所以投資后出現很多后續問題，形成燒錢項目和爛攤子。

（二）管理層資金管理制度

公司根據國家會計法、企業會計制度和內控規范指南，依據自身的資金管理目標，制定企業內部資金管理制度和實施細則。包括融資管理、投資管理、對外擔保等制度。

（三）執行層資金管理制度

根據財政部貨幣資金的內部會計控制規范，落實公司現金、銀行賬戶、其他貨幣資金、資金的使用審批等相關制度，合理劃分職責權限，不相容崗位互相分離，權、責、利相對應，工作中有分工和監督。

四、有效執行資金的內控制度

（一）資金的安全性放第一位

現實工作中必須要保證資金安全，風險降低到最小，定期進行現金盤點，做好銀行對賬、其他貨幣資金的對賬工作。在制度執行的過程中，財務高管需要及時監控資金流向和流量，每月編制現金流量表;及時分析資金變化對企業負債和權益的影響，根據本企業的情況，采取相應風險管控措施，保證資金安全并流動有效。

（二）提前做好資金計劃

提前做好安排，包括資金預算和資金使用計劃。企業通過編制較為詳細的短、中、長期資金收支預測和資金預算來規劃之后的收入和支出。從而能較為精確地計算出可動用多少資金去投資，在經營中還需要多少資金，再選擇合理的籌資方式和比例，保證資金的使用量。企業也可以根據最佳資金本結構的原理去編制資金計劃，并經管理層和決策層審批后執行。

1.對內和對外投資預測

分析期后投資需求，以及企業經營實際需要的基礎上來預測資金，預測投資需要新增的資金，首先要企業先盡量使用白有留存資金，其次要估算期后企業對外籌資的多少。既要敢于借債，債務規模又不能太大，以控制風險。

2.預計生產運營的資金預測

企業運營資金指的是企業的流動資金減去企業的流動負債之后的資金。運營資金在企業日常工作中占據著非常重要的位置。合理計劃和使用運營資金，才能使得經濟效益最大化，企業必須關注和重視運營資金的管理。

3.在預測的基礎上，做好企業資金計劃

綜合投資和運營資金需要后，再根據自有資金及籌資計劃，根據公司的業務特點，按項目或主體做出中長短期的資金安排，之后按資金計劃執行。超預算的資金，須經規定的審批后才能使用。

（三）按既定的方案籌集資金，并注意資金結構的優化

1.籌資方案的各項具體指標

完整的籌資方案應該包括籌集時間、籌資方式（內部籌資和外部籌資）、融資規模、融資時間等等。比較各種籌資方式的優點、缺點、成本等，選擇企業最合適的籌資方式，并及時制定全面可行的籌資方案。

2.保證資金結構最優化，融資成本率最低

無論是內部留存還是外部籌集，無論選擇哪種籌資方式，籌集的資本分權益資本與債務資本二種，安排權益和債務的資金比例是一個很大的學問。如果資本結構不合理，企業不但效益不好，還可能陷入資金困境。所以企業在決定籌資方式時要考慮對資本結構的影響，根據公司的現狀、項目預算，選擇最優的融資結構。

五、按需分配資金并保證資金效用最大

（一）要保證日常運營資金的使用需求

企業目前的生產經營已是常態，要優先保證其正常的資金需求。投資是在保證經營的基礎上，有投資需求或是為了股權、控制或戰略的基礎上，進一步的擴張。

（二）有計劃的使用投資資金，關注投資效益

分析企業投資管理中的現狀和問題，然后制定針對性的措施，以加強企業投資資金的管理，同時提高企業投資管理水平，促進業務或經常深層次發展。

六、加強財務人員的資金管理能力

現代經濟下社會在發展，經濟和管理水平也在同時提高，企業管理層對企業資金管理和內部控制也越來越重視。所以需要財務人員加緊學習專業知識，跟上時代的進步，提高資金管理能力和財務管理能力。

七、結束語

全球經濟一體化的今天，企業面臨國內和國際的雙重壓力。大多數公司只有提升自己的管理水平才能面對變革。資金是企業的第一要素，企業資金管理水平的高低也反映了企業的內控能力，所以我們必須在資金基本內控有效的基礎上，加強計劃、籌資、投資、分配的管理，完善企業的資金管理制度，進而提升企業的綜合效益。

參考文獻：

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