關(guān)于社保基金管理安全性問題的分析

左保軍

摘 要：伴隨國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平不斷提升，公眾收入水平不斷提高，國家社會保障體系越來越健全，公眾的參保意識也在不斷增強(qiáng)。新時期加強(qiáng)社保基金管理，采取有效的措施不斷提升社保基金安全管理水平，實(shí)現(xiàn)保值增值，成為當(dāng)前社會保障管理部門關(guān)注的重點(diǎn)和研究的中心。本文對加強(qiáng)社保基金安全管理的意義進(jìn)行了簡要闡述，然后著重探討了目前社保基金管理安全性方面存在的問題，最后提出了提升社保基金管理安全水平的具體措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：社保基金;管理;安全性;問題;措施;效益

時代不斷向前發(fā)展，新時期伴隨國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，我國社會保障事業(yè)也取得了長足的進(jìn)步，隨著社會保障體系越來越健全，公眾參保積極性不斷提高，國家政策監(jiān)管越來越嚴(yán)格，社保基金管理工作越來越受到重視。目前在社保基金管理方面受到多方面因素的影響，安全性問題依然比較突出，影響了社保基金管理的權(quán)威性，不利于推動社會穩(wěn)定和民生事業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)新形勢下社保基金管理安全性問題與對策探析，具有重要而深遠(yuǎn)的社會意義。

一、社保基金內(nèi)涵及加強(qiáng)社保基金安全管理的具體措施

社保基金是全國社會保障基金的簡稱，是全國社會保障基金理事會負(fù)責(zé)的，中央政府集中形成的國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益等構(gòu)成的社會保障基金的綜合。

社保基金涉及全國各個省市，具有巨大的規(guī)模，波及范圍廣，且對國家公民具有重要的保障意義，社保基金的類型比較多樣化，既包含社會保險基金，同時也包含社會救濟(jì)基金、社會福利基金等等，社保基金管理是一項(xiàng)持續(xù)的系統(tǒng)工程，需要采取有效的措施加強(qiáng)社保基金安全管理，這樣才能更好地發(fā)揮社保基金應(yīng)有的功能或作用。具體而言，加強(qiáng)社保基金安全管理，一方面有助于更好地保障社保基金發(fā)揮保障服務(wù)功能，為相應(yīng)的群體提供更多的保障服務(wù)，不管你是在城市還是農(nóng)村，不管你是在職還是退休、失業(yè)等人員，社保基金都可以在一定范圍內(nèi)發(fā)揮其應(yīng)有的功能。尤其是對于我們國家而言，人口老齡化現(xiàn)象非常嚴(yán)峻，加上物質(zhì)生活成本等不斷增加，青年群體的生活壓力非常大，養(yǎng)老能力有限，加上還需要進(jìn)行子女教育、生活醫(yī)療等，所以做好社保基金管理工作有助于維護(hù)他們的基本權(quán)益，確保他們的權(quán)益不受損害，也能夠讓更多的勞動者無后顧之憂，提高家庭整體保障能力，減輕生活負(fù)擔(dān)。另一方面也有助于激勵參保人員的積極性，提升政府保障服務(wù)功能，切實(shí)維護(hù)社會穩(wěn)定和諧發(fā)展，保障民生，為推動社會主義現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)社會文化全面發(fā)展提供重要的支撐。

如果社保基金不能安全管理，將會導(dǎo)致資金流失、挪用、濫用等，不僅不利于維護(hù)社保基金的權(quán)威性，保障其功能的發(fā)揮，同時還將會影響人心穩(wěn)定和社會和諧。

二、社保基金安全管理現(xiàn)狀分析

目前社保基金在安全管理方面受到多方面原因的影響或限制，社保基金安全管理受到威脅，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）基于內(nèi)部視角分析

社保基金管理需要由相關(guān)的部門來專門進(jìn)行內(nèi)部控制，我國是由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理和監(jiān)督的，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，才能最大限度降低安全風(fēng)險或者隱患等，目前在社保基金內(nèi)部控制方面還存在很多的薄弱環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

1.社保基金內(nèi)部控制工作缺乏足夠重視，且相關(guān)的制度不夠完善。一方面社保基金內(nèi)部控制工作沒有專門的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行組織管理，即使規(guī)定了相關(guān)的權(quán)責(zé)但是在具體實(shí)施層面由于涉及很多的部門，職責(zé)分工不夠明確，內(nèi)部控制流程不夠清晰等，從而難以確保社保基金有序規(guī)范管理;另一方面社保基金內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制不夠完善，在內(nèi)部控制監(jiān)督方面需要嚴(yán)格按照國家相關(guān)的政策來執(zhí)行，同時還應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保社保基金管理各項(xiàng)工作有序開展，規(guī)范運(yùn)行，但是目前在內(nèi)部的架構(gòu)構(gòu)建以及具體的標(biāo)準(zhǔn)、要求等方面沒有出臺實(shí)施細(xì)則，相關(guān)的制度內(nèi)容規(guī)定不夠明確，沒有起到良好的約束規(guī)范作用。在執(zhí)行過程中由于理解不一致或者分工不明確等，加上一些人員容易受到利益約束或者權(quán)利限制等，沒有嚴(yán)格按照要求來進(jìn)行控制管理，不利于保障社保基金的安全穩(wěn)定性。

2.社保基金管理人員的素質(zhì)和能力偏低。加強(qiáng)社保基金安全管理，需要有穩(wěn)定的高素質(zhì)專業(yè)隊(duì)伍來進(jìn)行專門管理才能確保資金及時進(jìn)入進(jìn)出和規(guī)范使用。但是目前社保基金管理部門相關(guān)的人員很多都是非專業(yè)出身，他們有的具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是素質(zhì)和創(chuàng)新能力不夠，不能積極探索運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)等來加強(qiáng)信息監(jiān)管和電子化監(jiān)督，有的很多為非科班出身，對社保基金相關(guān)的專業(yè)知識等了解不深入，政策把握不準(zhǔn)確，相關(guān)的技能偏低，缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，風(fēng)險意識淡薄等，對影響社保基金安全管理的隱患等分析不到位，敏感性不強(qiáng)，日常基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)、規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)龋瑥亩焕谔嵘绫；鸢踩Ｕ纤剑瑳]有針對新形勢下社保基金如何實(shí)現(xiàn)保值增值等探索有效的舉措。

3.社保基金內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查不夠嚴(yán)格。社保基金管理工作除了做好常規(guī)的基礎(chǔ)管理以外，還需要加強(qiáng)基金的內(nèi)部控制或檢查，定期進(jìn)行監(jiān)督，按要求逐一進(jìn)行相關(guān)事項(xiàng)或者內(nèi)容的審查等，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)操作不規(guī)范或者可能存在的風(fēng)險等問題，但是目前一些經(jīng)辦部門沒有專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或者雖然成立了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)卻沒有履行相關(guān)的職責(zé)，往往是按照上級要求來被動地進(jìn)行一些檢查和內(nèi)部控制，不利于及時發(fā)現(xiàn)和防范問題、風(fēng)險。

（二）基于外部視角分析

1.相關(guān)的政策制度等不夠健全。關(guān)于國家社保基金監(jiān)管方面雖然國家層面非常重視，但是總體上看目前國家在政策立法等方面關(guān)于社保基金監(jiān)管方面的制度沒有從宏觀全國性的角度來進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，對各地政府以及相關(guān)部門在社會保障事權(quán)財權(quán)劃分以及相關(guān)的職責(zé)界定和履行、統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分開管理等方面沒有出臺更多的實(shí)施指導(dǎo)細(xì)則，從而不利于社保基金的有序監(jiān)管。

2.監(jiān)管部門多且分工復(fù)雜，影響監(jiān)管效率和質(zhì)量。目前社保基金管理涉及的部門比較多，在社會福利、社會救助、社會優(yōu)撫等方面主要是由民政部門來進(jìn)行管理，但是對于其他的事務(wù)監(jiān)管等往往涉及人事、財政、民政、計(jì)生、審計(jì)、司法以及工會等多個部門，雖然這些部分都有具體的獨(dú)立管理部門，設(shè)置了專門機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理，但是部門和部門之間的權(quán)責(zé)分工不是非常明確，業(yè)務(wù)出現(xiàn)很多的重復(fù)或者交叉等情形，界定不清晰，這樣不僅導(dǎo)致重復(fù)管理，影響監(jiān)管效率，同時還容易出現(xiàn)推諉扯皮等情形。加上相關(guān)部門出于自身的業(yè)務(wù)實(shí)際考慮在政策的制定等方面沒有與其他部門或者相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，沒有形成完善的統(tǒng)一監(jiān)管政策，導(dǎo)致出現(xiàn)一些矛盾或者沖突。此外隨著國家社保體制改革進(jìn)程的有序推進(jìn)，社保基金改革也遇到了一些困境，國家層面沒有形成專門獨(dú)立的監(jiān)管政策和組織管理機(jī)構(gòu)，多頭管理的格局不利于提升整體監(jiān)管效能，一些監(jiān)管漏洞視而不見或者發(fā)現(xiàn)不及時，導(dǎo)致出現(xiàn)資金挪用、濫用或者占用等問題，影響了社保基金的穩(wěn)定性。

3.社保基金管理信息化水平有待提升。新時期隨著公眾參保意識不斷增強(qiáng)，社保基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，類型也日益復(fù)雜化，增加了社保基金管理難度，加強(qiáng)社保基金信息化管理平臺建設(shè)成為時代發(fā)展的必然趨勢。國家在社會保障體系建設(shè)方面出臺了一些政策，也進(jìn)行了信息基礎(chǔ)化建設(shè)的摸索，建立了相應(yīng)的社會保障信息化服務(wù)平臺，一定程度上推動了社保基金管理自動化水平不斷提升。但是從總體上分析，和國家老齡化發(fā)展趨勢相比，社保信息化建設(shè)進(jìn)程相對滯后，相應(yīng)的監(jiān)管平臺不夠完善，硬件軟件設(shè)施配置不完善，導(dǎo)致資源浪費(fèi)或者重復(fù)建設(shè)等，國家沒有從宏觀的層面形成全國統(tǒng)一的社保信息化操作服務(wù)體系，相關(guān)的信息共享機(jī)制不夠完善，還存在很多的安全隱患或者漏洞等，導(dǎo)致公眾參保信息泄露等，這些都不利于社保基金的有序監(jiān)管，影響了社保基金監(jiān)管體系的運(yùn)行。

三、提升社保基金安全管理水平的具體措施

為了進(jìn)一步提升社保基金安全管理水平，切實(shí)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，建議如下。

1.完善國家的立法政策，并形成有效聯(lián)動機(jī)制。一方面國家應(yīng)當(dāng)從宏觀的角度加強(qiáng)立法，明確社保基金監(jiān)管各級部門的具體權(quán)責(zé)分工和負(fù)責(zé)的具體內(nèi)容、事項(xiàng)以及工作流程和標(biāo)準(zhǔn)等，要不斷學(xué)習(xí)國外在社保基金監(jiān)管方面的立法政策，并結(jié)合我國同情和新形勢下社保政策改革的新要求完善相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，制定具體的配套的實(shí)施政策和細(xì)則，鼓勵各級政府結(jié)合實(shí)際完善本地的社保基金監(jiān)管政策并保持和國家政策的一致性，根據(jù)實(shí)際動態(tài)進(jìn)行修正調(diào)整，切實(shí)運(yùn)用法律手段提升社保基金科學(xué)化管理水平;另一方面要完善投入機(jī)制，不斷壯大社保基金安全監(jiān)管力量，配置專門的監(jiān)管人員，并加強(qiáng)公共投入機(jī)制建設(shè)，不斷吸引更多的高素質(zhì)專業(yè)人員積極參與到社保基金監(jiān)管中來，積極研究新設(shè)備、新技術(shù)，提高監(jiān)管成效。

2.嚴(yán)格打擊違法行為，并加強(qiáng)社保基金管理人員綜合素質(zhì)培訓(xùn)。一方面國家要針對社保基金監(jiān)管等方面存在的違法挪用、濫用以及各地在多領(lǐng)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金等方面可能存在的風(fēng)險等進(jìn)行全面排查，并通過立法的形式規(guī)定具體的處罰標(biāo)準(zhǔn)等，提高制度的權(quán)威性和震懾力。同時還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)部門聯(lián)動，社保、公安、法院等密切合作，對可能存在的違法行為等嚴(yán)肅查處和嚴(yán)厲打擊，形成良好的監(jiān)管氛圍。

3.加強(qiáng)政策宣傳，完善社保基金信息化監(jiān)管平臺。一方面同家要不斷加強(qiáng)社會保險基金管理等方面的政策宣傳，引導(dǎo)廣大公眾積極參與到相關(guān)過程中來，形成共同監(jiān)督機(jī)制，主動接訴，積極響應(yīng)群眾訴求，切實(shí)解決社保基金管理方面存在的不足，同時還應(yīng)當(dāng)完善會計(jì)核算機(jī)制，在記賬方法、會計(jì)信息項(xiàng)目確定、流程等方面要進(jìn)一步明確，根據(jù)形勢變化及時進(jìn)行相關(guān)會計(jì)科目的合并等，這樣可以更好地協(xié)調(diào)解決社保基金核算等方面遇到的矛盾。另一方面積極探索安全監(jiān)管創(chuàng)新舉措，既要完善國家、省、市、縣級社保基金獨(dú)立監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，主動接受全社會監(jiān)督，又要鼓勵各地完善社會監(jiān)管組織體系，引導(dǎo)公眾、社會組織積極參與到監(jiān)管工作中來，探索社會化經(jīng)營和分散管理的新模式。為此還需要加強(qiáng)信息化平臺建設(shè)，不斷完善相應(yīng)的社保服務(wù)功能，切實(shí)提升服務(wù)效能。此外還應(yīng)當(dāng)積極探索社保基金保值增值的新渠道，對社保基金投資領(lǐng)域、類型、比例、風(fēng)險和運(yùn)營模式等進(jìn)行綜合分析，不斷拓寬保值增值新路徑，并完善信息披露機(jī)制，加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)做好專款專用，投資安全、效益穩(wěn)定。

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