石油鉆井企業資金集中管理模式探討

于振海

摘要：鉆井企業具有投資及資產規模龐大、下設企業數量多且分布地域跨度大、等生產經營特征，對資金的存量和流量均有巨大需求，在這種形式下，資金集中管理必須合理處理“集中”和“分權”之間的關系，既要保證存量資金充足，又要讓資金得到高效、優化的統籌配置和調劑使用，引導資金提高周轉率優先用于企業生產經營的關鍵領域，實現統籌資金的優化運作和合理配置。

關鍵詞：資金管理;集中管理;油田企業;管理目標

長期以來，科學、有效的資金管理始終是鉆井企業可持續發展不可忽視的關鍵課題，特別是對于日現金流量高達百億元的石油企業來說，如何在新形勢下堅持科學的資金集中管理目標和原則，改進資金集中管理現狀中存在的問題，持續提升資金管理的有效性，實現統籌資金的優化運作和合理配置，已成為其財務工作亟待解決的現實問題。

一、資金集中管理的目標及原則

（一）油田資金流動的特征

油田是具有投資及資產規模龐大、下設企業數量多且分布地域跨度大、等生產經營特征，從而決定了油田資金流動呈現如下兩方面特征：從需求量來看，油田各板塊內部、各板塊之間以及同油田外部開展的油氣勘探開發、科技創新及工程技術服務、投資及工程建設、生產保障及礦區服務、多種經營等生產經營活動勢必對資金的存量和流量均有巨大需求;從流向來看，油田資金流入主要由銷售和服務收入、上級公司撥款收入和利息收入三部分構成，而資金流出主要由上繳利潤和上繳稅費的資金、為獲取利息而上存財務公司的資金、生產經營過程中支付投資和成本費用等款項的資金三部分構成。

（二）資金集中管理的目標及原則

油田資金集中管理必須合理處理“集中”和“分權”之間的關系，既要保證存量資金充足，又要讓資金得到高效、優化的統籌配置和調劑使用，引導資金提高周轉率優先用于企業生產經營的關鍵領域，不僅要避免資金過于集中導致資金利用效益低下，還要嚴防對下屬企業資金管控力度不夠導致資金成本上升甚至資金鏈斷裂的風險，這是資金集中管理的根本目標。為保障該目標的實現，在開展各項資金集中管理工作時必須堅持以下兩點原則：一是“適度集中、優化配置”的集權原則，必須保證集中起來的資金能夠產生最大效益，通過財務公司和資金結算中心對油田眾多成員單位實施資金集中管理，系統、宏觀地協調資金余缺，將有限的資金集中起來作用于油田生產經營最關鍵、最具優勢的領域;二是“協同合作、適時而變”的分權原則，資金集中管理一定是建立在各成員協同整合基礎上的集中，既要求成員單位樹立大局觀從油田整體利益出發，集中資金優勢，隨著各成員企業發展狀況和環境的變化，適度分權給成員企業管理和支配資金，使其能夠持續發展自身生產及經營方面的優勢，最終實現降低資金成本，實現油田整體資金使用效益最大化。

二、資金集中管理的實施現狀

油田實施資金集中管理較早，目前已經建立起“以全面預算管理為核心思想，結算中心模式和財務公司模式相結合，收支兩條線”的資金集中管理機制。首先，建立健全的資金預算管理體系，從預算編制、執行控制到考核兌現，油田各成員企業無論是資金流入活動還是資金流出活動必須全部納入其中，“以收定支，收支平衡”，杜絕不在預算編制內的不合理支出，對不能完成預算指標的成員企業嚴考核、硬兌現，最大限度提升資金利用效率、降低資金成本，防范資金風險。其次，通過設立結算中心作為油田“資金池”，將成員企業流入資金集中劃歸至結算中心歸集管控，既可以在資金預算控制下引導資金有限用于最具優勢、最為關鍵的領域，又可以簡化內外部結算流程。再次，分設收入和支出賬戶，所屬各成員企業所有收入必須進入收入賬戶并上劃至結算中心，同時根據各成員企業資金預算下撥計劃資金至支出戶用于外部結算和地區公司內部企業間結算，對于地區公司間股份內部企業和關聯交易通過財務公司采取資金封閉結算方式，實現資金高度集中管理。

三、資金集中管理存在的問題及提升有效性的建議

（一）設立預算編制彈性考核

制度，轉變預算考核不靈活機制資金預算作為油田資金集中管理的核心，資金預算編制的質量直接決定了資金管理的效益，但由于目前對資金預算執行情況的考核機制過于教條，成員企業無論超出資金預算使用資金還是未完全使用當月預算劃撥資金，只要發生該情況均要被考核扣分，缺乏彈性空間，從而導致成員企業為了最大限度提升資金計劃完成率、減少扣分，采取“一刀切”的模式，只對在上月申報下月資金計劃前完全履行完審批手續的資金才報計劃，或者對當月不在資金預算計劃范圍內的突發事件采取能拖延就拖延至下月的方式，從而極大地制約了資金的優化配置。因此，應當轉變預算考核不靈活的機制為彈性預算考核機制，根據成員企業情況設定彈性指標，即對預算執行情況設置合理執行范圍，超出該執行范圍的資金余缺才予以考核扣分。

（二）優化設置大司庫審批節點，扭轉審批流程不通暢局面

盡管目前逐步推廣的大司庫系統能夠高度集田企業的資金，促進各成員企業資金預算計劃編制更加合理，為資金優化配置和使用效率、效益提供了有力保障，但同時在大司庫系統運作過程中為加大對資金的監控力度以最大限度保障資金安全、降低資金風險，無論是審批環節還是審批手續均成倍增加，其中某些手續和環節并無實際的效用，只是增加了工作量，延長了辦理業務的時間，影響了資金周轉效率。因此，應當在大司庫系統逐步完善推廣過程中優化審批流程，減少冗余審批環節，確保審批流程更加通暢，提升審批效率。

（三）啟用限額戶高集中度功能，防止限額戶收款坐支現象

當前收支兩條線的運行機制下規定各成員企業限額戶職能用來付款不能收款，并且超過限額部分當日由結算中心自動劃轉至結算中心的財務公司賬戶，而目前大司庫系統啟用后允許限額戶進行收款業務，雖然在一定程度上提高了資金收取靈活性，但如果限額戶收取資金未超過當日限額則不會被結算中心自動劃轉，而未劃轉資金又不能對外支付，一旦使用便構成坐支，實際上造成收取資金占用限額戶份額情況，給收支兩條線管理帶來難度。因此，建議大司庫系統取消限額戶收現功能，啟用賬戶零余額管理等集中度更高的管理功能，將資金管理系統與合約銀行的系統實現無縫連接，進而提升資金上劃效率，提高對成員企業資金實時監控力度。

參考文獻：

[1]鄧志榮.國企集團的資金集中管理模式分析研究[J].中國市場， 2017（8）：238-239.