國企財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策探討

萬永潔

摘要：我國經(jīng)濟在現(xiàn)階段不斷的發(fā)展，各大企業(yè)都因此取得了很好的發(fā)展，特別是我國國有企業(yè)的發(fā)展。國企在國民經(jīng)濟中是一個極其關(guān)鍵的組成部分。他們是否有好的經(jīng)營條件將對我國的市場秩序和經(jīng)濟秩序有著重大影響。然而，現(xiàn)階段我國一些國企單位的財務(wù)內(nèi)部控制仍存在許多問題，國企財務(wù)內(nèi)部控制的有效性將會受到這些問題的嚴重影響，也將在很大程度上阻礙未來國企的發(fā)展。本文圍繞國企的內(nèi)部控制展開討論，將詳細分析當前我國國企財務(wù)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，首先分析其在現(xiàn)階段存在的問題，最后提出有效的解決對策。

關(guān)鍵詞：國企;財務(wù)內(nèi)部控制;問題;對策

國有企業(yè)在我國經(jīng)濟的發(fā)展過程中有著非常重要的作用。國企的發(fā)展和實際運作會對我國市場經(jīng)濟造成很大的影響。在這樣的情況下，需要明確現(xiàn)階段我國國企的財務(wù)狀況，并對內(nèi)部控制制度進行合理的選擇，加強對其管理和監(jiān)督，在這樣的狀況下，國有企業(yè)才會發(fā)展的更加穩(wěn)定健康，同時有效提高國企的內(nèi)部控制水平，維護我國經(jīng)濟市場的和諧狀態(tài)。

一、國企財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制認識不足

在現(xiàn)階段，我國一些國企在實際實施財務(wù)內(nèi)部控制的過程中，對于內(nèi)部控制問題沒有完全的認識。在進行財務(wù)內(nèi)部控制的過程中，不能及時發(fā)現(xiàn)控制過程中出現(xiàn)的問題，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制有很低的質(zhì)量和效率。同時，一些國企在實際工作中，財務(wù)內(nèi)部控制部門沒有明確其監(jiān)督職責，在實際工作中很難發(fā)揮出自身的作用。

（二）工作人員普遍綜合素質(zhì)低

在現(xiàn)階段，很多國有企業(yè)比較缺失綜合素質(zhì)高的人才。從國企財務(wù)人員職責的角度進行分析，在國企中員工基本會有著較為安定的工作，在這樣的情況下，很多國企員工不會對內(nèi)控方面知識進行主動學習，員工的工作積極相差，工作高度不合理，加之很多國企在現(xiàn)階段的薪酬管理方式與現(xiàn)在發(fā)展形勢不相適用，應(yīng)用薪資獎勵的方式也無法將企業(yè)員工工作積極性提升。

（三）管理制度不完善

我國在現(xiàn)階段一些國企使用的內(nèi)部控制制度還不完善，在實際工作過程中，國企中的管理部門不能對現(xiàn)代化管理制度進行有效利用，也沒有明確企業(yè)員工的職責，因此很難提升國企的財務(wù)內(nèi)部控制水平。除此之外，一些國企在管理制度上還不夠完善，國企財務(wù)的工作方案和與形式因此不能進行很好的優(yōu)化，嚴重的影響著國企內(nèi)部控制的有效性，企業(yè)可能會因此面臨一些風險。此外，雖然一些國企內(nèi)部有相應(yīng)的管理制度，但是在實際的執(zhí)行過程中只注重表面工作，沒有將制度的主要作用發(fā)揮出來，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)人員甚至不清楚自身的職責以及工作范圍，在實際執(zhí)行工作過程中流程和手段不規(guī)范，因此企業(yè)財務(wù)工作中會經(jīng)常出現(xiàn)問題。

二、提升國企財務(wù)內(nèi)部控制的對策

（一）樹立正確的內(nèi)部控制方案

在國企實際開展財務(wù)內(nèi)部控制的過程中，與這項工作相關(guān)的部門和員工要樹立起正確工作觀念，積極宣傳財務(wù)內(nèi)部控制的工作，企業(yè)相關(guān)人員要認識到自身工作的重要性，要加強重視自身工作的程度，隨著國企的全面協(xié)調(diào)控制，將國企財務(wù)內(nèi)部控制的水平全面提升。同時，國企領(lǐng)導(dǎo)者也要明確認識到財務(wù)內(nèi)部控制工作重要的程度，將自身工作水平提高，加強監(jiān)管職能作用的發(fā)揮，做到財務(wù)內(nèi)部控制水平更高，使國企資產(chǎn)更具安全性和完整性。

（二）加強員工的綜合素質(zhì)

國企要重視建設(shè)人才隊伍的工作，招聘專業(yè)素質(zhì)較高的員工，按照就業(yè)標準嚴格要求，使過國有企業(yè)員工具有相當?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗和專業(yè)素質(zhì)，保證其工作效率。同時，國企需要積極開展內(nèi)部員工的階段性專業(yè)知識培訓和高級技能培訓，提高國企員工的工作能力，加強教育企業(yè)員工的道德，切實提高員工的職業(yè)道德，國企財務(wù)內(nèi)部控制會因此進展的更加順暢。

（三）建立健全管理制度

國企的內(nèi)部控制部門需要制定健全的管理制度，要更加明確企業(yè)每一部門的工作職責，對財務(wù)會計工作制度進行合理的制定，創(chuàng)新國企的財務(wù)工作模式，保證國企的財務(wù)會計有完整的數(shù)據(jù)信息，在這樣的基礎(chǔ)上，有效提高國企財務(wù)會計應(yīng)用信息數(shù)據(jù)的價值。同時，國企內(nèi)部控制部門還需要制定健全的激勵機制、相關(guān)責任制、考核制度以及輪崗工作機制，保證能有效開展國企的內(nèi)部財務(wù)控制工作。除此之外，還要加強其信息監(jiān)管，加強管理銀行賬戶，同時對銀行賬戶進行清理工作，對非集體銀行賬戶開放進行嚴格控制，盡可能減少銀行賬戶數(shù)量。積極實施會計審批制度，使用賬戶信息管理系統(tǒng)統(tǒng)一進行公司賬戶的備案、開立、審批、更改以及注銷等工作，保證有完整的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。加強管理基礎(chǔ)的信息資料、報告資金、調(diào)整、賬戶管理月度報告，認真檢查、相關(guān)報告數(shù)據(jù)分析等工作，也要對系統(tǒng)信息進行維護，確保有及時、準確完整的系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)。

（四）加強國企內(nèi)部審計工作

內(nèi)部審計工作是為了監(jiān)督、審計和評估企業(yè)各種經(jīng)濟活動的真實性、合法性以及合理性。內(nèi)部審計可以更加內(nèi)化，對防止會計發(fā)生舞弊現(xiàn)象，有重要的控制作用。內(nèi)部審計師來自公司內(nèi)部，通過與企業(yè)的聯(lián)系了解企業(yè)的情況。因此，內(nèi)部審計和相關(guān)人員在防止會計欺詐方面具有很大的優(yōu)勢。全面實現(xiàn)內(nèi)部審計職能，有利于幫助企業(yè)將經(jīng)營風險降低，提高企業(yè)經(jīng)濟效益以及會計信息質(zhì)量。

三、結(jié)論

國企內(nèi)部控制的質(zhì)量不僅關(guān)系到國家經(jīng)濟的全面發(fā)展，而且關(guān)系到社會秩序的穩(wěn)定。在現(xiàn)階段，我國一些國企在財務(wù)內(nèi)部控制方面仍面臨諸多問題，這對于我國未來國有企業(yè)的發(fā)展有一定的制約。在這樣的狀況下，國有企業(yè)一定要對內(nèi)部財務(wù)控制中出現(xiàn)的問題加以重視，積極采取有效對策解決，內(nèi)部控制意識要正確的樹立，不斷完善企業(yè)管理體制，在市場競爭中鞏固自身的地位，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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