國企財務內部控制存在的問題及對策探討

萬永潔

摘要：我國經濟在現階段不斷的發展，各大企業都因此取得了很好的發展，特別是我國國有企業的發展。國企在國民經濟中是一個極其關鍵的組成部分。他們是否有好的經營條件將對我國的市場秩序和經濟秩序有著重大影響。然而，現階段我國一些國企單位的財務內部控制仍存在許多問題，國企財務內部控制的有效性將會受到這些問題的嚴重影響，也將在很大程度上阻礙未來國企的發展。本文圍繞國企的內部控制展開討論，將詳細分析當前我國國企財務內部控制中出現的問題，首先分析其在現階段存在的問題，最后提出有效的解決對策。

關鍵詞：國企;財務內部控制;問題;對策

國有企業在我國經濟的發展過程中有著非常重要的作用。國企的發展和實際運作會對我國市場經濟造成很大的影響。在這樣的情況下，需要明確現階段我國國企的財務狀況，并對內部控制制度進行合理的選擇，加強對其管理和監督，在這樣的狀況下，國有企業才會發展的更加穩定健康，同時有效提高國企的內部控制水平，維護我國經濟市場的和諧狀態。

一、國企財務內部控制存在的問題

（一）內部控制認識不足

在現階段，我國一些國企在實際實施財務內部控制的過程中，對于內部控制問題沒有完全的認識。在進行財務內部控制的過程中，不能及時發現控制過程中出現的問題，從而導致企業的財務內部控制有很低的質量和效率。同時，一些國企在實際工作中，財務內部控制部門沒有明確其監督職責，在實際工作中很難發揮出自身的作用。

（二）工作人員普遍綜合素質低

在現階段，很多國有企業比較缺失綜合素質高的人才。從國企財務人員職責的角度進行分析，在國企中員工基本會有著較為安定的工作，在這樣的情況下，很多國企員工不會對內控方面知識進行主動學習，員工的工作積極相差，工作高度不合理，加之很多國企在現階段的薪酬管理方式與現在發展形勢不相適用，應用薪資獎勵的方式也無法將企業員工工作積極性提升。

（三）管理制度不完善

我國在現階段一些國企使用的內部控制制度還不完善，在實際工作過程中，國企中的管理部門不能對現代化管理制度進行有效利用，也沒有明確企業員工的職責，因此很難提升國企的財務內部控制水平。除此之外，一些國企在管理制度上還不夠完善，國企財務的工作方案和與形式因此不能進行很好的優化，嚴重的影響著國企內部控制的有效性，企業可能會因此面臨一些風險。此外，雖然一些國企內部有相應的管理制度，但是在實際的執行過程中只注重表面工作，沒有將制度的主要作用發揮出來，企業財務內部控制相關人員甚至不清楚自身的職責以及工作范圍，在實際執行工作過程中流程和手段不規范，因此企業財務工作中會經常出現問題。

二、提升國企財務內部控制的對策

（一）樹立正確的內部控制方案

在國企實際開展財務內部控制的過程中，與這項工作相關的部門和員工要樹立起正確工作觀念，積極宣傳財務內部控制的工作，企業相關人員要認識到自身工作的重要性，要加強重視自身工作的程度，隨著國企的全面協調控制，將國企財務內部控制的水平全面提升。同時，國企領導者也要明確認識到財務內部控制工作重要的程度，將自身工作水平提高，加強監管職能作用的發揮，做到財務內部控制水平更高，使國企資產更具安全性和完整性。

（二）加強員工的綜合素質

國企要重視建設人才隊伍的工作，招聘專業素質較高的員工，按照就業標準嚴格要求，使過國有企業員工具有相當的工作經驗和專業素質，保證其工作效率。同時，國企需要積極開展內部員工的階段性專業知識培訓和高級技能培訓，提高國企員工的工作能力，加強教育企業員工的道德，切實提高員工的職業道德，國企財務內部控制會因此進展的更加順暢。

（三）建立健全管理制度

國企的內部控制部門需要制定健全的管理制度，要更加明確企業每一部門的工作職責，對財務會計工作制度進行合理的制定，創新國企的財務工作模式，保證國企的財務會計有完整的數據信息，在這樣的基礎上，有效提高國企財務會計應用信息數據的價值。同時，國企內部控制部門還需要制定健全的激勵機制、相關責任制、考核制度以及輪崗工作機制，保證能有效開展國企的內部財務控制工作。除此之外，還要加強其信息監管，加強管理銀行賬戶，同時對銀行賬戶進行清理工作，對非集體銀行賬戶開放進行嚴格控制，盡可能減少銀行賬戶數量。積極實施會計審批制度，使用賬戶信息管理系統統一進行公司賬戶的備案、開立、審批、更改以及注銷等工作，保證有完整的系統數據。加強管理基礎的信息資料、報告資金、調整、賬戶管理月度報告，認真檢查、相關報告數據分析等工作，也要對系統信息進行維護，確保有及時、準確完整的系統信息數據。

（四）加強國企內部審計工作

內部審計工作是為了監督、審計和評估企業各種經濟活動的真實性、合法性以及合理性。內部審計可以更加內化，對防止會計發生舞弊現象，有重要的控制作用。內部審計師來自公司內部，通過與企業的聯系了解企業的情況。因此，內部審計和相關人員在防止會計欺詐方面具有很大的優勢。全面實現內部審計職能，有利于幫助企業將經營風險降低，提高企業經濟效益以及會計信息質量。

三、結論

國企內部控制的質量不僅關系到國家經濟的全面發展，而且關系到社會秩序的穩定。在現階段，我國一些國企在財務內部控制方面仍面臨諸多問題，這對于我國未來國有企業的發展有一定的制約。在這樣的狀況下，國有企業一定要對內部財務控制中出現的問題加以重視，積極采取有效對策解決，內部控制意識要正確的樹立，不斷完善企業管理體制，在市場競爭中鞏固自身的地位，推動企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]曹麗娜.探討國企財務內部控制存在的問題及對策[J].時代金融（下旬），2018，14 （3）：176，179.

[2]劉霞.國企財務內部控制存在的問題及對策研究[J].新商務周刊，2018，26 （8）：107.