財務共享下集團公司資金管理研究

張敏

摘 要 強化集團公司的資金集中管理，對加大集團公司的內部控制管理力度、提高資金的運作使用效率具有非常重要的意義。本文針對集團公司資金管理，首先簡要介紹集團財務共享的資金管理主要模式，并就提升財務共享模式下的資金管理水平，提出相應建議措施。

關鍵詞 集團公司 資金集中管理 優化提升

一、引言

集團公司由于分公司、子公司和各類分支機構較多，在管理中面臨較多的困難，很多集團公司難以動態全面地掌握各個分支機構的資金情況，資金管理模式較為粗放分散，不僅管理成本較高，而且管理效率較為低下。在這種形勢下，更多的企業建立了財務共享服務中心，依托高度集中的內部財務管理信息系統，進行財務集中核算和資金管理，不僅有利于提高資金管理運作效率，對提升企業財務管理水平也有重要意義。

二、財務共享下集團公司資金管理主要模式

第一，收支統一的資金管理模式。主要是財務共享中心對資金收支進行統一管理，資金使用權高度掌握在財務共享中心，集團公司的各個成員單位通過財務共享中心總賬戶進行相應的流程操作。這種模式下集團公司的子公司對資金的自主分配權較小，資金運作使用管理權限主要集中在集團公司。

第二，設立結算中心的資金管理模式。主要是在財務共享中心設立資金結算中心，負責管理集團公司有關的資金結算以及融通，并監控成員單位的與籌資、投資和資金決策等有關的非日常經營性的資金使用活動。這種模式下集團公司的成員單位具有較強的自主經營權和自主調配權。

第三，現金池的資金管理模式。主要是在財務共享服務中心設立集團總賬戶，通過財務管理信息系統對集團公司的子賬戶進行動態實時監督管理。現金池模式下，集團公司通過財務共享中心對資金進行余額管理和內部調配，當集團公司出現資金空缺或者資金盈余時，統一開展融資和投資活動。

三、財務共享下集團公司資金集中管理措施優化研究

當前，不少企業集團財務共享下的資金管理還存在很多問題，比如資金管理體系不健全、資金運作使用不規范以及資金使用效率不高等。因此，在財務共享下改進完善資金管理，應該根據企業集團經營活動對資金管理的實際需要，完善制度體系和監管等方面，重點可以在以下幾方面探索相應措施：

第一，建立集團公司財務共享中心資金管理體系。在財務共享服務下優化集團公司的資金集中管理，應該從提高資金的收益水平以及運行效率、加強風險防范控制等方面出發，完善財務共享服務下集團公司的資金集中管理。其中，在集團公司的經營性資金管理方面，關鍵是應該按照集團公司成員單位的業務活動，綜合成員單位的資金規模和流量等制定精準的資金預算，資金使用嚴格按照預算來執行。對專項資金的管理，則應該不斷強化集團公司的資金管理能力，嚴格執行資金預算，不斷提升財務共享中心資金吸納能力，嚴格控制外部資金沉淀，強化對資金流動的監管，不斷提高資金籌劃管理水平。

第二，完善集團公司財務共享管理信息系統建設。不斷提高集團公司財務共享下資金集中管理水平，在基礎保障方面應該全面強化集團公司內部財務信息在集團公司內部的共享，重點是強化集團公司內部成員單位之間的信息交流傳遞，強化財務信息的可靠性以保證資金管理決策的準確性。在財務共享服務信息系統的功能設計方面，重點應該針對集團公司跨地域、多組織、多業務的特征，對分散于集團公司各成員單位之間重復性高的資金管理業務進行流程再造、標準化和服務化，實現費用與收入報賬信息采集、預算控制、財務核算、資金管理、信息歸檔和決策分析等，確保財務共享下資金集中管理的規范高效。此外，在財務共享服務下完善資金管理，還應該重視強化集團公司內部信息流、資金流和物流的有機結合，不斷提升集團公司資金管理效率和質量。

第三，提高集團公司財務共享下資金管理的效能。對集團公司來說，設立財務共享中心，根本上還是通過財務共享中心，通過資金運作，不斷提高資金的利用效率，實現資金效能的最大化。因此，在財務共享下完善資金的集中管理應該注重全面盤活集團公司內部的資金沉淀，積極探索更多可以穩定資金收益的渠道。同時，在資金的管理過程中還應該高度重視確保資金供給的正常穩定，由財務共享中心通過發行債券、同業拆借、強化銀企合作等多種方式，提高集團公司的融資能力，為集團公司的長遠穩定發展提供充足的資金保障。

第四，強化集團公司財務共享下的資金風險管控。財務共享中心實現了資金集中管理，同樣也會造成風險的集中，因此在資金管理方面，應該全面加強風險管控。首先，應該針對資金管理健全完善相關管理制度，尤其是嚴格資金預算管理，動態地監控分析財務共享中心的資金活動，確保資金管理使用方案符合要求。其次，應該建立完善的資金管理風險預警體系，關注金融動態和金融政策，定期分析市場行情，有效控制資金管理風險。此外，還應該規范約束集團公司的投融資活動，提高投資項目的科學性，有效降低資金成本，減少風險問題。

四、結語

在財務共享服務模式下優化集團公司的資金管理，應該建立完善的資金管理體系，強化集團公司內部的資金集中和內部資金流信息流物流的有效整合，強化財務管理信息系統支撐，促進財務共享服務下集團公司資金管理水平提高。

（作者單位為山東海化集團有限公司）

參考文獻

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