電力體制改革下火力發電企業全面預算管理的應用

侯瑾

摘要：隨著新一輪電力體制改革的深化推進，火力發電企業逐步走向市場化競爭，面對燃煤價格持續高漲，經濟結構調整及社會用電需求量下降等嚴峻的經營環境，如何加強全面預算管理，成為火力發電企業適應新的市場環境，降本增效，提高企業核心競爭力的必然選擇。

關鍵詞：電力體制改革;全面預算管理;火力發電企業

在傳統體制中，發電企業市場參與度較低，電價主要執行政府主導的“標桿電價”機制。然而近幾年來，火電項目在全國各地投產運行，產能過剩與需求疲軟的形勢日益顯著。為此，中共中央國務院于2015年提出了《進一步深化電力體制改革的若干意見》，廣東作為試點地區，于2017年1月發布了《廣東省售電側改革試點實施方案》及相關配套改革方案，這種情況下，隨著體制改革深入推進，市場交易比例不斷擴大，供給側發電企業的競爭更趨于白熱化，需求側用電大戶的讓利預期愈加強烈，讓利幅度的明顯擴大擠占了發電企業的利潤空間。為適應企業發展需要，火力發電企業如何實施全面預算，嚴控成本費用，提高企業競爭力顯得尤為緊迫。

一、全面預算管理的含義

全面預算管理，是指企業在預算管理基礎上，對其內部各部門、各單位的財務類或非財務類資源進行收集、整理、分配與審核，從而達到企業生產經營活動組織合理、協調高效、管理有序的預期效果，并完成期初擬定的經營戰略與經營目標。

二、火力發電企業的特點

一是產品性質方面。電力產品品種單一，不能儲存，故不存在庫存商品、產成品，但會產生燃料、原材料等存貨的儲存成本。二是利潤效益方面。用電需求、供電能力以及原料價格均會對其經營效益產生巨大影響，故難以準確預估利潤。三是生產經營方面。電力生產與銷售行為幾乎同時完成，且是一個持續性過程，故容易受用電需求、供電計劃等因素影響。四是資產管理方面。發電企業對燃煤需求、儀器設備的要求較高，屬于資金密集型企業。五是外部環境方面。發電企業的生產運營、檢修維護和排污管理等方面有嚴格要求，各部門、各機組、各崗位以整體的形式共同作用于發電企業。這些特點表明，全面預算管理要在生產部門與管理部門間找到平衡點，從而實現企業的戰略目標。

三、全面預算管理的應用

（1）樹立正確理念，做到全面認識

全面預算管理是企業全過程、全方位、全員性的管理模式，是企業實現內部控制的一種重要手段。全面預算管理的實現，需要充分發揮其“全面性”。

首先，需將其所有市場經濟活動、整個生產經營行為均納入預算管理范圍，使預算管理具有全面覆蓋性。其次，預算管理要細化到具體職能部門，落實到企業全體員工，使系統中的各要素協調運轉，實現個體目標與企業目標有機統一。此外，發電企業需建立層級間、部門間和人員間的溝通協調機制，實現預算編制、審核、執行、調整與監督的各個環節無縫銜接、互相協調，實現每一員工都以積極做好本職工作的形式參與到預算管理中。最后，發電企業需根據既定預算方案，跟進落實預算管理，實時監督預算執行情況，反饋必要信息，并及時進行調整，從而實現事前規劃、事中控制與事后考核的流程化管理?；鹆Πl電企業應將管理理念與自身特點有機結合，擺正全面預算管理在企業內部地位，通過定期開展相關培訓與學習，提升全體員工對全面預算管理作用的了解，和對當前市場發展形勢的認識，以此降低企業運營成本。

（2）加強燃煤管理，嚴控燃料成本

火力發電企業多為燃煤發電，燃煤成本是火力發電企業成本巨頭，約占70%?；鹆Πl電企業的營業收入受電量、電價等客觀因素影響較大，加之我國正處于結構轉型期，收入增長空間相對有限，要實現利潤最大化，就必須將燃料成本控制作為全面預算管理的重中之重。

首先，要加強燃煤質量把關，按要求合理堆放、按科學配比摻燒，定時測量溫度、保持標準濕度，儲新煤用舊煤、壓縮儲藏周期，防止燃煤變質，減少自然損耗。其次，要強化入廠燃煤驗收工作，做好盤查每月煤場工作，建立入廠煤質煤量臺賬，減少燃煤在裝卸、運輸過程中的散落損耗。此外，要抓好入廠人爐煤熱值差管理工作，要求燃煤發熱量達標才可人爐燃燒，既可提升發電安全系數，又能減少流動資金占用，降低生產熱能損耗，以規范生產、經營管理，有效降低燃煤成本。同時，成立工作指導小組，加強配煤參燒工作，通過反復試驗及技術分析，確定科學參燒比例，并加強與生產部門的溝通，及時擬定、調整方案，保障生產安全、提高經濟效益。最后，可盡量將選用性價比較高的進口煤來替代品相較差的本地煤，提高燃燒效果，降低生產成本。

（3）強化設備管理，降低維修成本

火力發電企業設備儀器部件精密、規模龐大、造價高昂，一旦損壞，既要耗時耗資修復，又會停產誤工傷財。

首先，要加強對生產安全的管理，提高員工安全意識與責任意識，減少非計劃性啟停機組、避免非計劃性開關燃爐，提升發電設備運行穩定性與可靠性。其次，要提高設備檢修質量，明確日常巡檢項目，合理安排大小修期，控制大修改造工期，將檢修成本控制在合理區間范圍內。此外，要有針對性地加大對設備的升級改造力度，通過引進、應用新技術，降低因設備老化、燃爐損耗帶來的成本增加。最后，要切實加強對材料、設備的管理，以規范采購流程與標準，降低物資采購成本。在采購備品配件、大宗耗材、辦公用品、勞保用品時，需進行招標投標程序。實行低庫存管理制度，在確保物資正常供應的前提下，逐步降低庫存量，減少資金沉淀占用，提高資金使用效率。

（4）嚴控財務支出，緩解資金壓力

火力發電企業規模龐大，開銷巨大，運用好每一筆資金，發揮出其最大作用，是全面預算管理的難點。近n年來，靖海公司的資金問題有所凸顯，一是因為售電收益減少，二是財務支出增大，給生產經營造成了一定困難。為此，有必要加強對財務支出費用的管理。

首先，要認真研究國家金融政策，精確對比融資方案成本，謹慎胡價當各種潛在風險，合理選擇優質融資渠道，靈活運用資產抵押貸款，結合承兌匯票委托貼現等，最大限度降低籌資成本。其次，要加強對資金回收與支出的管理，在售電合同中明確計價方式和結算時間，及時收回售電收入，提高資金利用效率。要做好充分對夕卜付款計劃，合理延遲支付款項時間，利用無息負債方式周轉資金，減省利息。最后，要加強對運營資金的管理，盤活銀行賬戶存量資金，優化存款結構，增加利息收入，加速資金周轉，防止資金流失。

（5）完善管理機制，優化考核體系

全面預算管理范圍較廣、內容冗雜，火力發電企業更是如此，故應選擇有代表性、較關鍵性指標來考核。

首先，要清晰、明確各部門、各職員的考核指標，做到整體利益與個人利益并重、財務指標與其他指標兼顧。如對成本管理部門可以成本增減額和升降率為考核指標，對生產經營部門可以貢獻毛收益和凈利潤為考核指標，對維修管理部門可以設備返修率和產品廢品率為考核指標。其次，將動態考核與綜合考核相結合，把周評、月評、季評、年評結果與獎懲進退掛鉤，表彰先進，勉勵后進，警示退者，責成分析原因，及時改進。最后，要確?？己斯焦?，做到多勞多苦多得，充分考慮員工個體差異，實行多層次，多重性激勵，穩定人心，不搞“平均主義”，不作“形式主義”。

參考文獻

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