淺談商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度

殷郡

摘要：本文從當(dāng)前商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題出發(fā)，嘗試構(gòu)建商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度的全面框架體系，重在提升商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的合規(guī)管理水平。

關(guān)鍵詞：反洗錢(qián) ?內(nèi)控制度

洗錢(qián)是人類(lèi)社會(huì)的“毒瘤”，它使資金游離于監(jiān)管之外，不僅幫助犯罪分子逃避法律制裁，而且還助長(zhǎng)并滋生新的犯罪，對(duì)社會(huì)安定造成消極影響。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品或服務(wù)，成為犯罪分子洗錢(qián)的主要途徑。加強(qiáng)反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)既是外部監(jiān)管的要求，也是商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在需求，是商業(yè)銀行參與國(guó)際金融合作的前提條件，更是保障金融業(yè)安全的重要基礎(chǔ)。

一、商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度的來(lái)源及定義

1988年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)就發(fā)布了第一份專(zhuān)門(mén)關(guān)于反洗錢(qián)的文件《關(guān)于防止犯罪分子利用銀行系統(tǒng)洗錢(qián)的聲明》。之后，又于2001年至2009年先后發(fā)布了《銀行客戶(hù)盡職調(diào)查》、《開(kāi)戶(hù)及客戶(hù)身份識(shí)別一般指引》、《“了解你的客戶(hù)”綜合風(fēng)險(xiǎn)管理》、《巴塞爾委員會(huì)、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)和國(guó)際證監(jiān)會(huì)打擊洗錢(qián)和恐怖融資倡議》和《跨境電匯支付信息的盡職調(diào)查及透明度》等一系列制度。金融行動(dòng)特別工作組（簡(jiǎn)稱(chēng)FATF）1990年4月制定的《40項(xiàng)建議》，經(jīng)1996年、2003年、2012年三次修改后的《打擊洗錢(qián)、資助恐怖活動(dòng)、大規(guī)模殺傷性武器擴(kuò)散活動(dòng)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)FATF建議》（《新40項(xiàng)建議》）。這些均已成為銀行業(yè)的反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的來(lái)源。

反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，是商業(yè)銀行按照反洗錢(qián)法律、法規(guī)和規(guī)章等要求，根據(jù)自身特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況建立的一整套內(nèi)部控制要求、標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。我國(guó)商業(yè)銀行所建立的反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，主要依據(jù)我國(guó)《反洗錢(qián)法》及相關(guān)行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章等制定的。

二、商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題

當(dāng)前，各商業(yè)銀行所制定的反洗錢(qián)內(nèi)控制度往往都是“防御性制度”或“被動(dòng)型制度”，即尋求如何最大限度地降低商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的成本和減少法律責(zé)任。而這種由被監(jiān)管者自行制定、約束自己崗位職責(zé)的制度就容易存在流于形式、與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)嚴(yán)重、細(xì)化程度不足、可操作性差，甚至生搬硬套等問(wèn)題。

（一）內(nèi)控制度可操作性不強(qiáng)

一是各商業(yè)銀行雖然都制定了內(nèi)控制度，但部分商業(yè)銀行照抄照搬制度，導(dǎo)致反洗錢(qián)被孤立于合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)的范圍之外，不符合其自身穩(wěn)健發(fā)展的需要。二是商業(yè)銀行總部訂立的反洗錢(qián)內(nèi)控制度內(nèi)容與“一法四規(guī)”條款規(guī)定的內(nèi)容幾乎相同，制度制定流于形式。三是商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)照抄上級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度，沒(méi)有具體的職責(zé)分工和操作流程。四是內(nèi)控制度訂立不全、細(xì)化程度不夠，無(wú)法保證各環(huán)節(jié)工作及時(shí)落實(shí)。

（二）商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度訂立不全

各商業(yè)銀行反洗錢(qián)制度很多，但是卻沒(méi)有建立反洗錢(qián)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度、反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)制度，反洗錢(qián)考核辦法也只是泛泛而談，缺乏實(shí)際操作運(yùn)用。另外，反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)流于形式，在反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)作用上，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)多集中于制度執(zhí)行中的問(wèn)題，未能發(fā)掘制度設(shè)計(jì)不合理等深層次問(wèn)題，不能為決策層提供如何積極主動(dòng)提升反洗錢(qián)工作水平的建議。

三、商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度框架體系的構(gòu)建設(shè)想

按照效力層次，商業(yè)銀行內(nèi)控制度總體上可劃分為政策與基本制度、管理辦法與管理規(guī)定、操作規(guī)程與實(shí)施細(xì)則等三個(gè)層級(jí)。其中，政策與基本制度類(lèi)效力層級(jí)最高，其它依次遞減。

（一）制定反洗錢(qián)政策和反洗錢(qián)基本制度

反洗錢(qián)政策為商業(yè)銀行履行反洗錢(qián)職責(zé)和義務(wù)最高級(jí)別的綱領(lǐng)性文件，表明法人治理層面對(duì)待洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防控的管理理念與風(fēng)險(xiǎn)偏好，明確總體洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防控的戰(zhàn)略目標(biāo)、規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)防控策略。反洗錢(qián)基本制度制定應(yīng)結(jié)合我國(guó)法律法規(guī)以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)等方面的要求以及商業(yè)銀行的實(shí)際，對(duì)反洗錢(qián)的各項(xiàng)工作的合規(guī)、有效運(yùn)作作出原則性的、總體上的部署和要求。例如：制定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)偏好政策，制定《反洗錢(qián)規(guī)定》等等。

（二）制定反洗錢(qián)管理辦法與管理規(guī)定

按照反洗錢(qián)政策和反洗錢(qián)基本規(guī)定的內(nèi)容和要求，分項(xiàng)制定相應(yīng)的、較為具體的管理辦法或管理規(guī)定。如客戶(hù)身份識(shí)別、大額交易和可疑交易報(bào)告、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)、洗錢(qián)評(píng)估等重點(diǎn)管理辦法。

1.建立反洗錢(qián)三項(xiàng)核心管理制度。商業(yè)銀行所需建設(shè)的反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度涉及多方面因素，但在制度內(nèi)容上，必須全面反映反洗錢(qián)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章要求，尤其要不斷強(qiáng)化三項(xiàng)核心制度：客戶(hù)身份識(shí)別制度，客戶(hù)身份資料和交易記錄保存制度，大額交易和可疑交易報(bào)告制度。

（1）細(xì)化客戶(hù)身份識(shí)別制度。客戶(hù)身份識(shí)別制度是反洗錢(qián)內(nèi)部控制的核心制度之一，處于基礎(chǔ)住地位。細(xì)化客戶(hù)身份識(shí)別制度要堅(jiān)持做到以下幾方面：一是將“了解你的客戶(hù)”原則真正落到實(shí)處。二是將“客戶(hù)盡職調(diào)查”規(guī)范化，要適應(yīng)新業(yè)態(tài)拓展多渠道調(diào)查途徑，對(duì)不同類(lèi)型客戶(hù)采取不同種類(lèi)調(diào)查措施，要設(shè)計(jì)規(guī)范的客戶(hù)盡職調(diào)查流程，并盡可能細(xì)化。三是在制度中深入貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為本開(kāi)展客戶(hù)身份識(shí)別的理念，針對(duì)具有不同洗錢(qián)或者恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)特征的客戶(hù)、業(yè)務(wù)關(guān)系或者交易，采取與風(fēng)險(xiǎn)程度相應(yīng)的客戶(hù)身份識(shí)別措施，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)采取強(qiáng)化的客戶(hù)身份識(shí)別措施，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)相應(yīng)簡(jiǎn)化客戶(hù)身份識(shí)別要求，從而提升反洗錢(qián)資源的使用效率。

（2）完善客戶(hù)身份資料和交易記錄保存制度。根據(jù)FATF建議，商業(yè)銀行應(yīng)在與客戶(hù)業(yè)務(wù)關(guān)系終止后對(duì)客戶(hù)身份和交易的記錄至少保存五年，能滿(mǎn)足“交易再現(xiàn)”的原則需要。因此，商業(yè)銀行在制定客戶(hù)身份資料和交易記錄保存制度，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定明確客戶(hù)身份資料及交易記錄保存的內(nèi)容、期限、方式等具體要求。

（3）優(yōu)化大額交易和可疑交易報(bào)告制度。大額交易和可疑交易報(bào)告制度對(duì)于反洗錢(qián)具有重要作用，商業(yè)銀行應(yīng)在反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度中明確大額交易和可疑交易的內(nèi)部發(fā)現(xiàn)、分析、審核及上報(bào)工作要求和流程，同時(shí)明確涉嫌恐怖融資可疑交易報(bào)告的情形與流程，涉嫌洗錢(qián)案件線索的分析、監(jiān)測(cè)與報(bào)告流程等方面的制度要求。

只有建立和完善了三項(xiàng)反洗錢(qián)核心制度，才有利于發(fā)揮商業(yè)銀行在反洗錢(qián)“第一道防線”的基礎(chǔ)作用。

2.不斷完善反洗錢(qián)配套制度。反洗錢(qián)核心制度只是法律對(duì)商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度的基本要求，為了確保反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度健全有效，商業(yè)銀行應(yīng)建立一套完整的內(nèi)部控制制度，功能上完全包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督檢查五項(xiàng)內(nèi)部控制要素，內(nèi)容上完全實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制、溝通、監(jiān)督、糾正等制度要求，為此需配套建設(shè)反洗錢(qián)組織制度、宣傳培訓(xùn)制度、考核評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)制度、協(xié)查和保密制度等。

（1）完善反洗錢(qián)組織制度。商業(yè)銀行作為獨(dú)立完整的法人組織，組織架構(gòu)在縱向上包括治理層、管理層和執(zhí)行層“三個(gè)層級(jí)”，橫向上分為決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)“三道防線”，完整的反洗錢(qián)組織制度應(yīng)貫穿于各個(gè)組織體系的履職過(guò)程中。

一是完善治理層的反洗錢(qián)組織制度。應(yīng)建立并明確治理層的反洗錢(qián)組織制度，主要是由董事會(huì)或其授權(quán)的組織明確本機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)聽(tīng)取本機(jī)構(gòu)或境外分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)重大洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)、涉及國(guó)際重要媒體有關(guān)洗錢(qián)事件的報(bào)道，并配套建立起及時(shí)采取有效風(fēng)險(xiǎn)防范措施、防止事態(tài)惡化的風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制。此外，還應(yīng)確立治理層對(duì)高級(jí)管理層履行反洗錢(qián)職責(zé)和參與違法犯罪活動(dòng)情況的監(jiān)督職責(zé)。

二是完善管理層的反洗錢(qián)組織制度。要在管理層中建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，并給與足夠的獨(dú)立性和人力、物力支持，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)合規(guī)管理工作，同時(shí)確保反洗錢(qián)合規(guī)管理人員能夠及時(shí)獲得所需信息及其他資源，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)條線上的從業(yè)人員實(shí)施有效監(jiān)控，防范內(nèi)部人員參與違法犯罪活動(dòng)。

三是加強(qiáng)執(zhí)行層的反洗錢(qián)組織制度。凡是涉及反洗錢(qián)義務(wù)履行的部門(mén)與崗位，都應(yīng)在反洗錢(qián)政策及制度約束下，接受反洗錢(qián)合規(guī)管理部門(mén)的管理與監(jiān)督，要建立并明確各相關(guān)部門(mén)及其具體崗位的反洗錢(qián)職責(zé)和工作任務(wù)，以確保反洗錢(qián)工作能夠順利開(kāi)展。

（2）建立反洗錢(qián)宣傳培訓(xùn)制度。反洗錢(qián)培訓(xùn)是提高商業(yè)銀行從業(yè)人員反洗錢(qián)意識(shí)和技能的重要手段，反洗錢(qián)宣傳是向客戶(hù)及社會(huì)公眾普及反洗錢(qián)知識(shí)、夯實(shí)反洗錢(qián)工作的社會(huì)基礎(chǔ)、提高客戶(hù)對(duì)反洗錢(qián)工作理解和配合度的重要方式。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照反洗錢(qián)預(yù)防和監(jiān)控等制度及履職需要建立宣傳培訓(xùn)制度，明確反洗錢(qián)宣傳培訓(xùn)的對(duì)象、內(nèi)容、方式和方法、成效評(píng)價(jià)和檔案管理要求等。

（3）建立反洗錢(qián)考核、審計(jì)和評(píng)估制度。開(kāi)展反洗錢(qián)考核、評(píng)估和審計(jì)，是確保反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行堵塞合規(guī)管理漏洞、提高反洗錢(qián)內(nèi)部控制效率的重要保障。

反洗錢(qián)考核制度。商業(yè)銀行應(yīng)將反洗錢(qián)工作作為本單位業(yè)績(jī)考核的重要組成部分，根據(jù)各部門(mén)和相關(guān)崗位所承擔(dān)的反洗錢(qián)職責(zé)、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)程度及工作量制定相應(yīng)的量化指標(biāo)，對(duì)其履行反洗錢(qián)職責(zé)的執(zhí)行情況及履職效果進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。在考核指標(biāo)建設(shè)上應(yīng)體現(xiàn)科學(xué)、公平、合理，應(yīng)對(duì)相關(guān)部門(mén)和崗位人員履行反洗錢(qián)職責(zé)能起到較好的激勵(lì)與約束效果。

反洗錢(qián)審計(jì)制度。反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正反洗錢(qián)工作存在問(wèn)題、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段及重要保障措施之一。商業(yè)銀行應(yīng)將相關(guān)業(yè)務(wù)條線（部門(mén)）和各級(jí)機(jī)構(gòu)（包括境外分支機(jī)）執(zhí)行反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的情況納入內(nèi)部審計(jì)和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、通報(bào)和跟蹤整改。反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)制度中應(yīng)當(dāng)明確反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)和檢查的職責(zé)、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)、檢查形式和頻次等要求、報(bào)告結(jié)構(gòu)和層級(jí)、處理和整改措施建議等內(nèi)容。

反洗錢(qián)內(nèi)部控制評(píng)估制度。反洗錢(qián)內(nèi)部控制評(píng)估是對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行情況開(kāi)展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估的活動(dòng)。通過(guò)開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部控制評(píng)估，商業(yè)銀行能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度缺陷及控制漏洞，從而根據(jù)法規(guī)和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需要，及時(shí)完善反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程，進(jìn)一步整合和優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，落實(shí)反洗錢(qián)相關(guān)法律規(guī)定的各項(xiàng)要求。反洗錢(qián)內(nèi)部控制評(píng)估制度中，應(yīng)建立并明確評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估程序、評(píng)估方法、評(píng)估報(bào)告和評(píng)估結(jié)果運(yùn)用等內(nèi)容。

（4）建立配合反洗錢(qián)調(diào)查和保密制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極配合做好反洗錢(qián)調(diào)查工作，建立完善協(xié)查工作程序和檔案管理等制度，按照要求提供有關(guān)文件與資料，并嚴(yán)格遵守反洗錢(qián)保密規(guī)定。

反洗錢(qián)調(diào)查制度。商業(yè)銀行應(yīng)該積極配合中國(guó)人民銀行進(jìn)行反洗錢(qián)調(diào)查，如實(shí)、完整、及時(shí)提供有關(guān)客戶(hù)身份及其交易信息情況。在制定的配合反洗錢(qián)調(diào)查制度中，應(yīng)當(dāng)建立并明確組織管理、工作流程、賬戶(hù)監(jiān)控和可疑交易報(bào)告措施、檔案保管和保密管理等內(nèi)容。商業(yè)銀行同時(shí)可考慮建立洗錢(qián)案件線索檔案庫(kù)，以便于涉嫌洗錢(qián)可疑交易線索的收集、處理及監(jiān)測(cè)報(bào)告應(yīng)用。

反洗錢(qián)保密制度。反洗錢(qián)工作具有極強(qiáng)的涉密性，商業(yè)銀行及其工作人員應(yīng)對(duì)履行反洗錢(qián)職責(zé)所獲取的客戶(hù)身份資料和客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信息、交易及大額交易和可疑交易報(bào)告信息、配合中國(guó)人民銀行調(diào)查可疑交易、配合執(zhí)法機(jī)關(guān)調(diào)查和偵查洗錢(qián)案件等反洗錢(qián)工作信息予以保密。在制定的反洗錢(qián)保密制度中，應(yīng)建立并明確保密工的組織管理、保密內(nèi)容范圍及其密級(jí)設(shè)定、文件資料保管、泄密事件處理及責(zé)任追究等內(nèi)容。

（三）制定反洗錢(qián)相關(guān)的操作規(guī)程與實(shí)施細(xì)則。

在第二層級(jí)相關(guān)制度要求的基礎(chǔ)上，制定更為細(xì)分具體的、可操作性強(qiáng)的運(yùn)作規(guī)程或管理流程。總體上，操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則的制定可分為兩個(gè)部分：

一是針對(duì)專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)工作制定的相關(guān)規(guī)程或細(xì)則;例如：《對(duì)公業(yè)務(wù)反洗錢(qián)操作規(guī)程》、《個(gè)人金融業(yè)務(wù)反洗錢(qián)操作規(guī)程》、《電子銀行業(yè)務(wù)反洗錢(qián)操作規(guī)程》、《反洗錢(qián)考核辦法實(shí)施細(xì)則》等等。

二是在業(yè)務(wù)流程的再造中，將反洗錢(qián)的工作要求內(nèi)嵌于商業(yè)銀行所有的產(chǎn)品/交易/業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制管理流程之中。

（作者單位：中國(guó)工商銀行酒泉分行內(nèi)控合規(guī)部）