試析風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用

王音漩

摘 要：本文先對風險管理視角下高新技術企業內控制度的應用價值進行了闡述，然后分析了風險管理視角下高新技術企業內控制度中存在的不足之處，最后總結了幾點有針對性的實施對策，充分彰顯出高新技術企業內控制度的應用價值，實現風險管理和內控制度的集中整合，從而共同致力于高新技術企業的健康發展和進步。

關鍵詞：風險管理 ?高新技術企業 ?內控制度 ?應用

一、基于風險管理視角下高新技術企業內控制度實施中存在的問題

（一）內控風險意識嚴重缺失

對于高新技術企業而言，對內部控制的重視程度仍然有待提升，而且風險管理意識也嚴重缺失。一些企業管理者并沒有對員工的培訓和教育予以高度重視，在企業內部，尚未形成良好的內控風險意識。同時，一些企業尚未對內部審計部門進行設置，內部審計匯報對象的適用性也嚴重缺失。

（二）內控執行力度不足

一些高新技術企業的風險管理意識已經形成，也加強了企業內控制度的構建，但是在實際上，執行出現了形同虛設趨勢，而且在企業內部中，監督機構較不完善，一定程度上不利于內控制度的實施，并且也很難發揮出內部控制制度的執行效力。

（三）內部審計和監督有待落實

高新技術企業在實施內部控制過程中，要提高對內部審計和監督的高度重視，為提高風險管理水平創造強有力的保障，并為企業盈利水平帶來幫助。

（四）內控績效尚有待完善

企業要想取得良好的內控制度實施效果，績效考核發揮的作用也十分顯著，然而一些企業的績效考核較不完善，績效考核標準的設定較不科學，而且績效考核結果，也無法將激勵性作用發揮出來，所以對于調動員工工作熱情的效力并未完全得以體現。

二、基于風險管理視角下高新技術企業內控制度實施與應用對策

（一）提高企業管理者風險意識

對于高新技術企業管理者而言，必須要將風險意識樹立起來，在日常工作中，將內部控制責任落實到位，結合內部審計要求，企業管理者要加強內控制度的構建，給予企業各項經營活動強有力的保障，也是提高企業經營效率的重要渠道。此外，要注重對管理者內部控制責任予以強化，提高對內部控制程序構建的參與力度，給予監督持久性強有力的保障。

（二）加大內部控制目標計劃的執行力度

在企業內部控制最終目標確定后，企業必須要按照計劃嚴格執行。而且企業要加強風險評估體系的構建，以此來對市場需求進行動態性評估，并進一步明確市場資金走向，而且做好相關信息的分類和歸納工作，給予企業后續風險評估強有力的保障。不同高新技術企業的實際情況是不相同的，將定性和定量方式結合在一起，借助定期分析，更好地識別和評價風險，為制定風險管理策略提供可行的依據。

此外，要想將內部控制目標計劃的執行力度提升上來，還要構建內部牽制規范。高新技術企業要從企業實際情況出發，積極制定內部牽制規范，這對于良好監督氛圍的形成具有極大的幫助，并促進企業日常經營活動的順利進行。

以S企業為例，對內部控制目標計劃的執行予以了高度重視，通過專家和企業內部的研討，認為內部牽制規范的實施非常有必要。其中，在該企業業務分工過程中，安排人員進行實時跟蹤檢查，進一步強化內部控制力度，并且在企業內部，讓員工之間相互牽制、相互制約，通過人員的作用，將內部控制作用充分發揮出來。

（三）構建內部控制審計監督體系

現階段，在我國相關規章制度中，出臺了眾多與內部審計監督的制度，也明確提出了對內部審計的要求。通過內部審計的實施，需要對各項經濟活動進行嚴格監督和評價，防止違法違規行為的出現，為企業經營管理水平的提升創造有利條件。

以A企業為例，該企業在內部控制過程中，對內部審計監督體系的構建予以高度重視，領導帶頭和領導作用突出，為了更好實施內部審計監督，該企業領導者基于風險管理視角，定期開展相關討論會議，與各個部門針對潛在的風險因素進行深入識別、分析，從而更好地應對和預防潛在風險的出現。同時，該企業集中整合了內部審計和風險管理，在企業風險管理中，要求企業內部審計人員要積極參與進來，對各個環節的經營活動予以監督，將風險保持在萌芽狀態內。

此外，在內部審計基礎上，外部審計也是至關重要的，在外部審計監督中，政府部門的監督機關和相關行業的外部審計師等屬于重要主體。在內部控制的執行過程中，監督和檢查職能顯著，也是強化內部控制制度的重要手段。通過外部監督機制的構建，有助于內部控制制度的完善，從而增強內部控制的有效性。

（四）加強信息安全內部審計

要想不斷提高信息安全性，必須要將信息安全與內部審計結合在一起，其中，要注重硬件隔離，首先，在企業內部審計機構中，要加強專用電腦的配備，給予現場審計一定的保證，防止信息泄漏的出現。其次，加強技術人員防范風險意識，將保密條例以書面形式匯編成冊，定期對涉及到的人員進行培訓。

（五）加強績效考核

要想使企業內部控制目標得以順利實現，企業要加強內部控制制度的構建，將業務流程整合在一起，確保全新的業務管理制度得以形成，從而不斷增強風險應對能力。基于此，對于業務管理部門而言，要對自身經營業務流程進行全面整理，將監督力度提升上來，更好地預測和評估各項業務的開展，并結合全新的業務管理制度，將對員工的業務考評落實到位，如果人員的考評結果良好，應給予一定的物質獎勵和精神獎勵，反之，應實施相應的懲處，確保激勵和約束運行機制的形成，充分彰顯出工作人員的工作積極性和主動性。

三、風險管理視角下高新技術企業內控制度的應用重要性

首先，有利于提高企業資金風險水平。對于高新技術企業來說，在全面管理過程中，加強多種內控管理模式的應用，使經營措施和辦法與統籌性原則相符。高新技術企業在內部控制管理過程中，要對企業的各個部門進行約束，借助內部控制，處理好部門出現的問題，從而更好地運行企業各項業務活動，確保企業經營管理目標最終得以達成。在風險管理視角下，加強企業內部控制制度，既可以將財務信息的真實性提升上來，并將企業資產風險保持在萌芽狀態內，確保高新技術企業經濟效益的穩步提升。其次，有利于實現企業長遠發展目標。通過內控管理的實施，對于企業發展具有極大的促進作用。首先，結合財務風險，準確判斷可能存在的潛在風險，發揮出預見性優勢。其次，要嚴格監督和審查企業的會計信息和考核資料，給予信息真實性支撐和動力，基于此，有助于企業風險應對能力的提升，為企業決策提供可行的依據。

四、結束語

總而言之，高新技術企業要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，獲得較高的競爭優勢，必須要注重風險管理和內部控制的合理運用，其中，要想促進內控制度的順利實施，必須要加強風險管理的滲透和融合，采取切實可行的實施對策，不僅提高高新技術企業的風險管理和防范水平，并且使內控制度的效力發揮出來，從而將高新技術企業推向可持續發展的道路。

參考文獻：

[1]李卓洋.基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建[J].企業改革與管理，2018.