試析風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應(yīng)用

王音漩

摘 要：本文先對風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價值進行了闡述，然后分析了風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度中存在的不足之處，最后總結(jié)了幾點有針對性的實施對策，充分彰顯出高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價值，實現(xiàn)風(fēng)險管理和內(nèi)控制度的集中整合，從而共同致力于高新技術(shù)企業(yè)的健康發(fā)展和進步。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理 ?高新技術(shù)企業(yè) ?內(nèi)控制度 ?應(yīng)用

一、基于風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題

（一）內(nèi)控風(fēng)險意識嚴(yán)重缺失

對于高新技術(shù)企業(yè)而言，對內(nèi)部控制的重視程度仍然有待提升，而且風(fēng)險管理意識也嚴(yán)重缺失。一些企業(yè)管理者并沒有對員工的培訓(xùn)和教育予以高度重視，在企業(yè)內(nèi)部，尚未形成良好的內(nèi)控風(fēng)險意識。同時，一些企業(yè)尚未對內(nèi)部審計部門進行設(shè)置，內(nèi)部審計匯報對象的適用性也嚴(yán)重缺失。

（二）內(nèi)控執(zhí)行力度不足

一些高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理意識已經(jīng)形成，也加強了企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建，但是在實際上，執(zhí)行出現(xiàn)了形同虛設(shè)趨勢，而且在企業(yè)內(nèi)部中，監(jiān)督機構(gòu)較不完善，一定程度上不利于內(nèi)控制度的實施，并且也很難發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效力。

（三）內(nèi)部審計和監(jiān)督有待落實

高新技術(shù)企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中，要提高對內(nèi)部審計和監(jiān)督的高度重視，為提高風(fēng)險管理水平創(chuàng)造強有力的保障，并為企業(yè)盈利水平帶來幫助。

（四）內(nèi)控績效尚有待完善

企業(yè)要想取得良好的內(nèi)控制度實施效果，績效考核發(fā)揮的作用也十分顯著，然而一些企業(yè)的績效考核較不完善，績效考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定較不科學(xué)，而且績效考核結(jié)果，也無法將激勵性作用發(fā)揮出來，所以對于調(diào)動員工工作熱情的效力并未完全得以體現(xiàn)。

二、基于風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實施與應(yīng)用對策

（一）提高企業(yè)管理者風(fēng)險意識

對于高新技術(shù)企業(yè)管理者而言，必須要將風(fēng)險意識樹立起來，在日常工作中，將內(nèi)部控制責(zé)任落實到位，結(jié)合內(nèi)部審計要求，企業(yè)管理者要加強內(nèi)控制度的構(gòu)建，給予企業(yè)各項經(jīng)營活動強有力的保障，也是提高企業(yè)經(jīng)營效率的重要渠道。此外，要注重對管理者內(nèi)部控制責(zé)任予以強化，提高對內(nèi)部控制程序構(gòu)建的參與力度，給予監(jiān)督持久性強有力的保障。

（二）加大內(nèi)部控制目標(biāo)計劃的執(zhí)行力度

在企業(yè)內(nèi)部控制最終目標(biāo)確定后，企業(yè)必須要按照計劃嚴(yán)格執(zhí)行。而且企業(yè)要加強風(fēng)險評估體系的構(gòu)建，以此來對市場需求進行動態(tài)性評估，并進一步明確市場資金走向，而且做好相關(guān)信息的分類和歸納工作，給予企業(yè)后續(xù)風(fēng)險評估強有力的保障。不同高新技術(shù)企業(yè)的實際情況是不相同的，將定性和定量方式結(jié)合在一起，借助定期分析，更好地識別和評價風(fēng)險，為制定風(fēng)險管理策略提供可行的依據(jù)。

此外，要想將內(nèi)部控制目標(biāo)計劃的執(zhí)行力度提升上來，還要構(gòu)建內(nèi)部牽制規(guī)范。高新技術(shù)企業(yè)要從企業(yè)實際情況出發(fā)，積極制定內(nèi)部牽制規(guī)范，這對于良好監(jiān)督氛圍的形成具有極大的幫助，并促進企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。

以S企業(yè)為例，對內(nèi)部控制目標(biāo)計劃的執(zhí)行予以了高度重視，通過專家和企業(yè)內(nèi)部的研討，認(rèn)為內(nèi)部牽制規(guī)范的實施非常有必要。其中，在該企業(yè)業(yè)務(wù)分工過程中，安排人員進行實時跟蹤檢查，進一步強化內(nèi)部控制力度，并且在企業(yè)內(nèi)部，讓員工之間相互牽制、相互制約，通過人員的作用，將內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮出來。

（三）構(gòu)建內(nèi)部控制審計監(jiān)督體系

現(xiàn)階段，在我國相關(guān)規(guī)章制度中，出臺了眾多與內(nèi)部審計監(jiān)督的制度，也明確提出了對內(nèi)部審計的要求。通過內(nèi)部審計的實施，需要對各項經(jīng)濟活動進行嚴(yán)格監(jiān)督和評價，防止違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，為企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升創(chuàng)造有利條件。

以A企業(yè)為例，該企業(yè)在內(nèi)部控制過程中，對內(nèi)部審計監(jiān)督體系的構(gòu)建予以高度重視，領(lǐng)導(dǎo)帶頭和領(lǐng)導(dǎo)作用突出，為了更好實施內(nèi)部審計監(jiān)督，該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者基于風(fēng)險管理視角，定期開展相關(guān)討論會議，與各個部門針對潛在的風(fēng)險因素進行深入識別、分析，從而更好地應(yīng)對和預(yù)防潛在風(fēng)險的出現(xiàn)。同時，該企業(yè)集中整合了內(nèi)部審計和風(fēng)險管理，在企業(yè)風(fēng)險管理中，要求企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極參與進來，對各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動予以監(jiān)督，將風(fēng)險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)。

此外，在內(nèi)部審計基礎(chǔ)上，外部審計也是至關(guān)重要的，在外部審計監(jiān)督中，政府部門的監(jiān)督機關(guān)和相關(guān)行業(yè)的外部審計師等屬于重要主體。在內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中，監(jiān)督和檢查職能顯著，也是強化內(nèi)部控制制度的重要手段。通過外部監(jiān)督機制的構(gòu)建，有助于內(nèi)部控制制度的完善，從而增強內(nèi)部控制的有效性。

（四）加強信息安全內(nèi)部審計

要想不斷提高信息安全性，必須要將信息安全與內(nèi)部審計結(jié)合在一起，其中，要注重硬件隔離，首先，在企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)中，要加強專用電腦的配備，給予現(xiàn)場審計一定的保證，防止信息泄漏的出現(xiàn)。其次，加強技術(shù)人員防范風(fēng)險意識，將保密條例以書面形式匯編成冊，定期對涉及到的人員進行培訓(xùn)。

（五）加強績效考核

要想使企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以順利實現(xiàn)，企業(yè)要加強內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，將業(yè)務(wù)流程整合在一起，確保全新的業(yè)務(wù)管理制度得以形成，從而不斷增強風(fēng)險應(yīng)對能力。基于此，對于業(yè)務(wù)管理部門而言，要對自身經(jīng)營業(yè)務(wù)流程進行全面整理，將監(jiān)督力度提升上來，更好地預(yù)測和評估各項業(yè)務(wù)的開展，并結(jié)合全新的業(yè)務(wù)管理制度，將對員工的業(yè)務(wù)考評落實到位，如果人員的考評結(jié)果良好，應(yīng)給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，反之，應(yīng)實施相應(yīng)的懲處，確保激勵和約束運行機制的形成，充分彰顯出工作人員的工作積極性和主動性。

三、風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用重要性

首先，有利于提高企業(yè)資金風(fēng)險水平。對于高新技術(shù)企業(yè)來說，在全面管理過程中，加強多種內(nèi)控管理模式的應(yīng)用，使經(jīng)營措施和辦法與統(tǒng)籌性原則相符。高新技術(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中，要對企業(yè)的各個部門進行約束，借助內(nèi)部控制，處理好部門出現(xiàn)的問題，從而更好地運行企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)最終得以達(dá)成。在風(fēng)險管理視角下，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度，既可以將財務(wù)信息的真實性提升上來，并將企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)，確保高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。其次，有利于實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。通過內(nèi)控管理的實施，對于企業(yè)發(fā)展具有極大的促進作用。首先，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險，準(zhǔn)確判斷可能存在的潛在風(fēng)險，發(fā)揮出預(yù)見性優(yōu)勢。其次，要嚴(yán)格監(jiān)督和審查企業(yè)的會計信息和考核資料，給予信息真實性支撐和動力，基于此，有助于企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力的提升，為企業(yè)決策提供可行的依據(jù)。

四、結(jié)束語

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，獲得較高的競爭優(yōu)勢，必須要注重風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的合理運用，其中，要想促進內(nèi)控制度的順利實施，必須要加強風(fēng)險管理的滲透和融合，采取切實可行的實施對策，不僅提高高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理和防范水平，并且使內(nèi)控制度的效力發(fā)揮出來，從而將高新技術(shù)企業(yè)推向可持續(xù)發(fā)展的道路。

參考文獻：

[1]李卓洋.基于財務(wù)風(fēng)險管理的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].企業(yè)改革與管理，2018.