貿易企業財務經營風險的內部防控體系的構建

李海濤

摘要：本文從貿易企業財務經營風險產生的內部因素展開分析，并以此為依據，提出制定財務管理制度，完善內部控制體系;落實全面預算管理，對利潤點進行全面分析;強化財務內部監控，搭建信息化系統;制定融資方案，提高資金使用效益;做好應收應付賬款管理，加強業務合同審核力度這幾方面的措施。希望貿易企業在發展過程中，構建健全的內部防控體系，避免財務經營風險發生，逐步獲得更高的經濟效益。

關鍵詞：貿易企業;財務經營風險;內部防控體系;資金管理

目前，市場之間的競爭愈發激烈，在一定程度上增加了貿易企業的經營風險與財務風險。貿易企業在發展的過程中想要占據有力地位，解決各個環節中存在的問題，逐步加強財務經營風險的管理工作。基于此，貿易企業應當健全內部防控體系，采取適當的解決措施，落實全面風險管理工作。貿易企業應當緊跟時代的發展腳步，創新財務風險管控機制，優化工作流程，有效提升貿易企業的財務風險防范能力，為企業的健康長遠發展奠定穩固基礎，實現經濟效益最大化的發展目標。

1.貿易企業財務經營風險產生的內部因素

1.1內部控制環境

貿易企業在開展財務風險管理的過程中會受到內部環境的影響，尤其是內部控制理念與管理人員會直接影響財務風險管理的效率。若企業的內部治理結構不夠完善，就會導致其中隱藏的財務風險暴露出來，其實就是由于管理者與經營者追求目標不統一而導致的風險。

1.2內部控制制度

貿易企業完善內部控制制度是避免財務風險的基礎。若企業沒有建立健全的內部控制制度，就無法對各個部門的工作人員進行約束，導致內控工作流于形式化，進而對風險管理產生影響。例如隨著時代的不斷進步與發展，消費者的消費習慣發生了一定的轉變，支付方式與貿易企業的收款方式都會發生變化。若貿易企業沒有緊跟時代的發展腳步，就無法在激烈的市場中立足。在制定長遠發展計劃的過程中，貿易企業的控制流程與業務流程還存在一些隱患，進而導致資金風險發生。

1.3財務監督機制

就大多數貿易企業的實際情況進行分析，企業都沒有設立單獨的內部審計機構，也沒有針對于內部各項制度與流程進行監督。管理人員僅僅注重事后的監督工作，忽略了事前的風險評估與事中的衍生管理。另外，有些企業成立了單獨的內部審計機構，但是存在審計人員專業素養不高的問題，無法滿足貿易企業對財務風險管理的要求。

2.貿易企業規避財務經營風險構建內部防控體系的有效措施

2.1制定財務管理制度，完善內部控制體系

貿易企業在實際的運營過程中，不能忽視內部控制風險，逐步制定健全的財務管理制度，還要注重監督實施情況。注重事前的風險評估與事中的延伸管理工作，在保證遵循企業級別規定的基礎上，對原始憑證進行審核，避免財務風險問題發生。另外，企業應當完善內部控制體系，設置相應的職能部門，保證各個部門之間能夠互相監督。在內部管理的過程中，應當保證資金的合理性與安全性，保證會計人員能夠及時、準確的完成賬務處理工作，對現金流進行嚴格的管控，強化庫存限額控制與賬實盤點控制工作。在加強監督的過程中，財務人員應當出具報表，對納稅申報進行審核，開展合理化的財務分析工作。另外，應當保證內部審計部門的獨立性，嚴格執行財務監督流程，將內部審計的職能發揮到最大化，及時發現貿易企業發展中的財務風險因素，并盡早采取解決措施。

2.2落實全面預算管理，對利潤點進行全面分析

首先，貿易企業應當明確開展全面預算管理工作的重要性，開展合理化的預算編制，并成立專門的預算管理委員會，針對于各項業務流程中存在的風險因素，提出更清晰的內部控制措施，將預算管理指標細化到各個部門與負責人身上。其次預算管理委員會的工作人員應當對預算執行情況進行全面的分析，還要編制貿易企業商業計劃書，將各個不同的項目設為利潤中心，結合企業的長遠發展目標，對重要的利潤點進行管控，進而實現精細化預算管理的目標。貿易企業預算管理委員會的人員可以根據市場環境的變化與預算實際情況，對預算指標進行適當地調整，還應當在一定程度上縮小實際經營目標與預算之間的差距。再次，針對于貿易企業的銀行結算業務與資金收付業務來說，應當加強管理力度，安排專門的人員對現金流進行管控。最后，貿易企業應當結合各個部門的實際情況，制定預算考核指標，將員工的薪酬激勵與考核結果進行融合，進而在一定程度上保證全員都能夠參與到預算管理過程中，進而提升貿易企業的預算執行力與風險控制力，實現穩定發展的目標。

2.3強化財務內部監控，搭建信息化系統

貿易企業在開展財務風險管控的過程中，應當建立完善的監督機制，不僅能夠加強對會計工作的管控，還能夠避免經營風險與財務風險的發生概率。企業在開展財務管理的過程中，應當結合財務預算的實際情況，逐步優化貿易企業的資本結構，為企業創造出更高的經濟效益與社會效益。與此同時，在貿易企業內部建立風險預警機制，能夠發現各個環節當中存在的財務風險因素。通過在內部搭建信息化系統的方式，對企業的業務活動展開動態化監督，不僅能夠保證財務數據的真實性與可靠性，還能夠有效降低財務人員的工作壓力，使其能夠有更多的時間開展財務分析。最后，貿易企業可以成立審查小組，對重要崗位的工作人員進行定期輪換，利用先進的信息化技術加快信息的傳遞速度，為后續活動的順利開展奠定穩固基礎。

2.4制定融資方案，提高資金使用效益

在貿易企業內部現金是最強的資產，保證現金水平的合理性是企業現金流管理的重要內容。若貿易企業的現金存量過多，就會導致流動性效益降低。因此，貿易企業應當采取收支兩條線的管理模式，有效降低企業的現金持有成本，提高資金的周轉速度。利用高效化的管理工作，提升企業的經濟效益。貿易企業的相關財務人員應當對公司的資金狀況進行實時監控，加強與業務部門的合作，實現業財融合的一體化發展目標。通過制定合理化的融資方案，對企業的資金進行合理的調度，保證銀行融資的效率，避免資金沉淀的現象發生。采取這種方式能夠從根本上對經營風險進行防控，還能夠避免資金及資源的浪費，有效提高資金的使用效益，推動貿易企業的戰略性發展。

2.5做好應收應付賬款管理，加強業務合同審核力度

就貿易企業的實際情況進行分析，存貨周轉期可以忽略不計，企業的現金周轉期越低，資金的使用效率越高。相關的管理人員可以采取以下幾種方式縮減現金周轉期：首先，加快應收賬款的回收速度縮短周轉期。其次，可以通過減緩支付應付賬款，延長應付賬款周轉期，有效降低企業的成本支出，避免不必要的經營風險發生。另外，財務人員應當參與到貿易企業的重大經營活動與戰略性方案的制定過程當中。通過對企業的業務合同進行審核，從財務分析的角度提出可行性較強的建議，避免風險問題發生。貿易企業應當對客戶的信用度進行調查，根據信用等級進行劃分，對于優質客戶可以加大賒銷額度，對于信用不良的客戶停止賒銷，逐步擴大貿易企業的經營規模，使企業能夠在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

結束語：綜上所述，在貿易企業的實際發展過程中，只要有經營活動，就會面臨一定的風險。相關的管理人員應當從提高風險意識入手，對各個類型的經營風險進行識別，結合貿易企業的實際情況，尋求防范對策。企業應當創新財務管理模式，將財務管理目標進行細化，制定戰略性的發展方案，加強資金管理工作。與此同時，將全面預算管理貫穿于各項經營活動當中，加強監督力度，從根本上避免財務風險與經營風險發生，逐步形成完善的內部控制體系，推動貿易企業的穩定發展。

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