基于價值鏈視角下的營運資金管理研究

徐靜

摘要：企業(yè)營運資金的管理情況是影響企業(yè)資金周轉和財務管理水平的重要因素，只有具備高質量的營運資金管理，才能促進企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動正常進行。在現(xiàn)階段企業(yè)價值鏈競爭日趨激烈的背景下，以價值鏈為視角對企業(yè)的運行資金管理展開研究具有重要意義。文章對價值鏈視角下的營運資金管理模式展開進一步探究，以期為企業(yè)營運管理提供一定經(jīng)驗和借鑒。

關鍵詞：價值鏈;營運資金管理;管理模式

通過合理配置內(nèi)部資源，使企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動中取得高額利潤，是企業(yè)營運的最終目標。作為財務管理的重中之重，營運資金管理情況是決定企業(yè)資金周轉質量的重要因素，只有對營運資金管理模式進行合理構建，才能使企業(yè)的資金運用效率和質量得到有效提升。因此，本文將以價值鏈視角為出發(fā)點，對企業(yè)營運資金管理模式的構建展開進一步研究。

一、價值鏈視角下營運資金管理的相關概念及必要性研究

（一）價值鏈及營運資金管理相關內(nèi)容研究

最早提出價值鏈概念的是美國麥肯錫咨詢公司，價值鏈中的價值活動主要包括以下兩個方面：一是基本活動，是指企業(yè)在正常經(jīng)營運行過程中最基本的生產(chǎn)活動、銷售活動以及售后服務等;二是支持性活動，是指公司在進行基本活動的基礎上能夠做到的技術支持、人力資源支持等活動。價值鏈視角下的營運資金的管理對象是流動資金，即通過各種有效的管理模式對企業(yè)內(nèi)的流動資金進行合理配置，使企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的資金鏈能夠得到優(yōu)化配置，進而使企業(yè)得到價值鏈聯(lián)盟的效益最大化。宏觀上看主要有以下四個方面：一是運行資金，部分資金對企業(yè)的作用相對較大;二是投資資金;三是融資資金;四是流動資金，這部分資金能夠直接決定企業(yè)的運行質量，本文主要對流動資金部分展開研究。以價值鏈為視角，企業(yè)的營運資金管理可以分為管理技術及對資金的營運管理。需要企業(yè)制定合理的資金管理目標，引進先進管理技術，完善企業(yè)營運資金管理機制，才能發(fā)揮營運資金管理的最大效用。

企業(yè)管理營運資金可以分為時間角度和空間角度：一是時間角度，這需要企業(yè)通過有效措施和先進技術對企業(yè)的資金營運情況展開全面監(jiān)控，通過監(jiān)控是企業(yè)對流動資金的管理能夠滲入各個方面，實現(xiàn)全程管理;二是空間角度，即企業(yè)通過改革并創(chuàng)新內(nèi)部的資金管理模式，引入價值鏈管理模式，使企業(yè)內(nèi)部的各項數(shù)據(jù)得到具體量化，并通過價值量聯(lián)盟實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)的整合。

（二）對企業(yè)營運資金管理展開研究的必要性

對于企業(yè)的營運資金管理模式展開研究對企業(yè)的良好發(fā)展具有重要意義，現(xiàn)在以下幾個方面：一是使企業(yè)資金的應用更科學合理，通過對企業(yè)營運資金管理模式展開研究，能夠使內(nèi)部的管理模式更高效合理，從而使內(nèi)部的流動資金得到優(yōu)化配置，使企業(yè)能夠通過有限的流動資金，獲得更高的經(jīng)濟效益;二是有利于財務管理人員更清晰的了解內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)情況，只有管理人員更了解財務數(shù)據(jù)情況，才能盡可能減少管理過程中造成的資金浪費;三是優(yōu)化企業(yè)資金鏈，通過加強對流動資金的管理，能夠使企業(yè)的資金鏈結構更加完整且質量更高;四是提高企業(yè)管理水平，通過引進先進技術和管理方法，企業(yè)管理人員通過全面且有效的監(jiān)管，使企業(yè)價值鏈發(fā)揮更高效用，企業(yè)整體的管理水平也能得到有效提升。

二、基于價值鏈視角的營運資金管理模式的類型研究

以企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素養(yǎng)及管理制度的差別為依據(jù)，可以將價值鏈視角下的企業(yè)營運資金管理模式分為以下四種：一是粗放式的管理模式，這種管理模式包括會計、記賬和出納三個方面的財務工作，但現(xiàn)金管理并不屬于粗放式管理模式中的會計和出納環(huán)節(jié);二是原始資金管理模式，這種管理模式一般是通過人工管理的方式對營運資金展開管理，因此在一些規(guī)模較小的個體商戶中被廣泛應用，這種管理模式的主要管理對象是流水現(xiàn)金賬目，相較于粗放式管理模式，缺少會計環(huán)節(jié)和出納環(huán)節(jié);三是簡單集中資金管理模式，這種管理模式相較于以上兩種具有更強的專業(yè)性，公司通過設立獨立且專門管理部門，對企業(yè)的資金周轉和營運問題進行管理，但這種資金管理模式不能真正做到對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理;四是跨平臺資金集中管理模式，通過這種管理模式能夠對企業(yè)內(nèi)部資金實現(xiàn)統(tǒng)一管理，跨平臺管理包括先進信息技術的使用及現(xiàn)代化系統(tǒng)平臺的引進，通過這種信息技術能夠對企業(yè)營運資金展開跨平臺集中處理，使企業(yè)資金與銀行資金、其他企業(yè)的資金及業(yè)務資金進行良性聯(lián)系和流動，不僅能夠有效保證企業(yè)資金的安全，還能極大提高企業(yè)營運資金的利用率。

三、基于價值鏈視角的企業(yè)營運資金管理模式的構建

（一）優(yōu)化企業(yè)資金結構，確保模式順利實施

要想有效提高企業(yè)營運資金的利用率，就必須對企業(yè)的資金結構進行優(yōu)化處理。首先，工作人員要對企業(yè)內(nèi)部的實際營運情況進行了解，明確企業(yè)營運過程中的各項挑戰(zhàn)。其次，財務人員應通過各種有效方式提升管理能力，能夠做到在了解企業(yè)營運挑戰(zhàn)的前提下，根據(jù)問題制定針對性的解決方法，做好財務統(tǒng)籌工作。最后，財務管理人員必須對企業(yè)的資金來源做到充分了解，要通過明確企業(yè)資金來源，優(yōu)化企業(yè)資金結構框架，根據(jù)資金的不同來源確定不同資金使用方式，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用率。

（二）引入先進財會軟件，完善資金管理體系

通過對企業(yè)營運資金展開管理，能夠重新確定企業(yè)流動資金的使用方式，以管理技術為切入點對企業(yè)營運資金展開管理，不僅能夠減少企業(yè)各方面不必要的資金投入，更有利于企業(yè)在激烈的價值鏈競爭中提高核心競爭力。一般情況下，企業(yè)營運資金管理體系主要包括以下三個方面：一是現(xiàn)金管理，對企業(yè)現(xiàn)金展開管理，能夠影響企業(yè)的資金流動情況;二是應收賬目管理;三是存貨管理。以價值鏈為視角的營運資金管理，強調財務人員對流動資金、庫存以及應收項目的管理。第一、財務人員應對不同資金的流動情況進行全程跟蹤，通過這種動態(tài)管理方式，能夠及時發(fā)現(xiàn)各項資金的短缺情況，從而在最快的時間內(nèi)對資金進行補充，通過這種方式有利于提高資金的流動率。第二、財務人員應結合企業(yè)實際營運規(guī)模和營運狀況，做好企業(yè)賬目落實工作，這要求相關管理人員必須對企業(yè)資金評估體系展開進一步完善工作，通過這種方式能夠有效降低各種財務風險的發(fā)生率。第三、部門人員進行及時交流和溝通，做好企業(yè)存貨管理工作，要求財務人員掌握財會電算化系統(tǒng)，可引進金蝶財務系統(tǒng)等先進財務軟件，借助軟件對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行有效分析和統(tǒng)計。

（三）根據(jù)實際營運情況，確定合理管理制度

首先，企業(yè)應確定科學的營運資金管理模式，根據(jù)以上內(nèi)容不難發(fā)現(xiàn)，跨平臺資金集中管理模式是相對高效的管理模式。通過這種管理模式能夠使企業(yè)真正實現(xiàn)價值鏈管理，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)和業(yè)余活動的統(tǒng)一，保障企業(yè)營運資金安全。其次，財務管理人員要在各個環(huán)節(jié)，規(guī)范企業(yè)營運資金管理體系，努力提升自身業(yè)務水平，做好營運資金的風險管理工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)各類資金在營運過程中出現(xiàn)的問題。當企業(yè)資金的流動率變化出現(xiàn)異常時，能夠根據(jù)自身工作經(jīng)驗和業(yè)務水平，找到問題的根源，并及時報告給上級部門。最后，應通過構建科學合理的配套管理制度，進一步完善企業(yè)營運資金管理制度，通過各種有效制度對企業(yè)審計工作進行強化，做好資金營運情況的報告、資金支出的必要性分析、資金使用的審核等工作。

四、總結

綜上所述，加強企業(yè)營運資金的管理，對提高企業(yè)核心競爭力并實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。本文以價值鏈為視角，對企業(yè)營運資金管理的相關內(nèi)容和必要性展開研究，提出通過優(yōu)化資金結構、引進先進財務軟件、完善營運資金管理體系和確定合理管理制度的方式，實現(xiàn)企業(yè)營運資金的科學性和有效性管理，從而達到降低財務風險發(fā)生率、提高營運資金利用率及擴大營運資金管理制度效益的目的。

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（作者單位：大連航運職業(yè)技術學院）