農業科研院所財務預算管理一體化平臺構建初探

王宏霞 池麗娟 李湘毓

摘? ?要? 作為農業財務管理信息化的重要組成部分，財務預算管理一體化平臺的建設可以有效提升農業科研院所財務管理水平。當前農業科研單位財務預算管理工作存在數據量大、管理分散、檢索查找困難、審批流程繁瑣等問題，文章針對這些問題結合農業科研院所財務管理信息化建設的工作經驗，提出了多業務系統并行和建立跨部門協同管理的財務預算管理一體化平臺建設初步構想，以期為農業科研院所財務預算管理信息化建設奠定理論基礎。

關鍵詞? ?農業財務管理;預算管理;一體化平臺;農業科研院所;跨部門協同管理

中圖分類號：F323? ? 文獻標志碼：C? ? DOI：10.19415/j.cnki.1673-890x.2019.28.020

預算管理工作是財務工作的一個重要環節，根據單位經濟活動制定相應的預算并執行，可以保障單位工作有序地開展，直觀地展示單位經費使用情況。預算編制、預算審批、預算執行和預算調控等財務管理工作與農業科研院所預算管理水平有直接的關系。在財務預算管理中，項目的申請、審批、立項、執行、調控等會產生大量文件和數據，合理的管理和使用這些數據文件，可以將其轉變為有利于財務管理和部門決策的資源[1]。統籌考慮財務管理與預算管理一體化平臺的建設，使得財務預算相關業務工作透明化、標準化，實時地動態監控管理預算工作，是當前需要考慮的方向[2]。本文通過對當前農業科研院所財務預算管理信息化面臨的問題進行總結，提出了財務預算管理一體化平臺建設措施和目標，以期為農業科研院所的預算管理相關工作提供借鑒[3]。

1 農業科研院所財務預算管理信息化面臨的問題

1.1 財務預算信息孤立分散，未與其他系統相協調

財務基礎核算軟件系統是當前大部分科研事業單位使用的財務信息系統，該系統主要包括財務核算、報表填制，以及經濟合同管理、單位財務信息統計等功能，現有的預算管理系統為單獨的系統，主要包括預算編制、預算執行、預算分析等功能，整個預算管理工作中產生的數據無法與財務基礎核算軟件系統共享使用，數據和信息孤立分散，對于已執行的預算需要財務會計手動在財務基礎核算軟件中填報[4]，增加了財務工作的復雜度，且易發生財務核算與預算不對等的情況，財務核算系統與預算管理系統無法協調使用[5]。

1.2 信息化服務管理功能欠缺

信息化程度偏低是當前我國農業科研院所財務預算管理中普遍存在的問題，預算管理牽涉的業務比較廣泛，包括預算申報、申報查詢、費用報銷申請、報銷查詢、經濟合同登記、經濟合同查詢、預算申報分析、預算執行分析、合同執行分析等，人工方式進行管理的情況普遍存在，由于尚未形成先進的管理手段和完善的服務功能體系，信息化技術支撐匱乏，現有的預算管理在信息化建設中存在明顯的短板，主要體現在以下2個方面。1）統籌規劃不足，缺乏頂層設計，沒有形成自上而下規范的信息系統體系，增加了信息系統建設的復雜性，阻礙了農業科研院所信息化的可持續發展。信息業務數據缺乏統一的數據接入處理和應用服務標準;財務預算信息化標準、管理制度體系有待完善，執行力度也有待加強。硬件設備和數據資源大量重復建設，設備和數據的利用率較低。不同農業科研院所業務平臺分為多個條塊，相互之間硬件資源難以共享，數據信息交換不夠，業務系統缺少關聯，產品和服務綜合性不強，造成軟、硬件資源浪費。2）業務信息流程復雜，資料傳輸環節多，主要業務單位都開發了自己的財務預算申報審批系統，系統集約化程度低，同一財務預算信息不一致的情況大量存在，不僅浪費大量的人力、物力和財力，信息服務的時效性和權威性也不能保證。業務和政務應用系統平臺集約化程度低，信息系統數量龐大，各系統之間存在功能交叉、模塊重復的現象，農業科研院所財務預算信息系統整體效率不高，集約化程度低。

1.3 財務預算管理有待完善

當前，我國部分農業科研院所財務預算管理工作比較片面，財務預算管理僅在單位的收支預算當中體現，沒有完整地包含單位的經濟活動。財務預算管理在單位管理中發揮著重要作用，將本單位全部經濟活動納入預算管理中可以提高防范風險的能力，有效地進行成本控制。近年來，農業科研單位在科技方面的投入大幅增加，項目經費的管控顯得尤為重要[6-13]。在經費使用方面，要完善現有的管理制度，建立科研管理部門、財務部門和項目負責人之間的溝通協作機制。

2 財務預算管理一體化平臺建設的主要措施

2.1 增強與其他系統的協調合作

除了需要增強財務基礎核算系統與預算管理系統的協調合作之外，也要考慮預算管理系統與OA辦公系統、科研管理系統相關聯。OA辦公系統中的經濟合同審批、科研管理系統中的項目經費的審查與使用等經濟活動都與預算管理工作有直接的關系，增強三者之間的協調合作、數據共享，有利于保障預算管理工作有序地開展。

2.2 加強預算管理信息化建設

預算管理信息化建設不只是簡單地實現預算申報、審批的無紙化辦公，要統籌考慮預算管理與單位其他業務系統的聯動建設，以現有的業務辦公系統為基礎，以預算管理工作為核心，建設精細化財務預算一體化平臺。

1）加強業務管理，推進標準化規范化建設。加強財務預算業務管理，制定系統安全、業務準入、資料收集與分發、數據存儲與備份等關鍵業務應急備份業務策略。加強標準化工作，完善財務預算標準體系，推進財務預算標準的應用和實施，提高財務預算一體化平臺標準化水平。

2）以預算管理工作為核心，根據預算申報、審批業務流程，實現相應的在線申報審批功能。申報、審批業務流程如圖1所示。作為多用戶管理平臺，針對不同的用戶類型設置相應的職能權限。根據農業科研院所財務預算業務工作職能將其劃分為部門預算編制人、部門負責人、財務處預算管理員、財務處負責人、分管部門院領導、分管財務院領導、院主要負責人。部門預算編制人結合本部門的實際情況協同本部門其他成員完成預算的填報，部門負責人審核通過后提交給財務預算管理員，財務預算管理員根據相關財務標準對各部門提交的預算申請進行規范檢查，審核通過后依序由分管部門院領導、財務處負責人、分管財務院領導審核，最后由院主要負責人進行審核下達該預算。為保障預算申報審批的嚴謹性，任一環節不通過，均需部門預算編制人修改后重新提交預算申請。

3）結合現有的業務系統，實現財務預算一體化平臺設計，擴展現有業務系統功能。已下達的預算中包含政府采購的，需要進行采購申報審批。OA辦公系統針對政府采購申報審批具有完整的流程。在財務預算一體化平臺建設中考慮與OA辦公系統中數據進行共享聯動，保證下達預算與采購工作的一致性。包含科研項目的預算要與現有的科研管理系統進行數據共享與使用，科技項目申報立項要結合下達的預算安排工作計劃，避免預算的超支使用。

2.3 增強財務預算管理的覆蓋范圍

當前科研經費管理的諸多規定基本上屬于對過程的管理，經費使用、管理和監督管控尚未形成完善的體系，部分經濟活動在管理方面存在一定的盲區。為正確有效地使用科研經費、解決隱患、修補漏洞，農業科研院所應增強財務預算管理的普及面。在財務預算一體化平臺建設中，根據現有的財務預算規章制度設定相應的內控程序，避免人為因素導致預算管理工作出現誤差，使得管理更加即時、有效，保障單位財務預算管理工作順利地進行。

2.4 完善投入機制，保障財務預算信息化建設持續發展

建立財務預算管理一體化平臺建設的長效投入機制，建立高性能計算機、存儲系統等重大裝備持續增長的財政投入機制，促進財務預算信息化建設的可持續發展。加大對財務預算一體化平臺安全體系的整體投入，保障財務預算一體化平臺的安全可靠運行。加大多渠道經費支持力度，支持高新技術和關鍵技術的應用研究，為財務預算一體化建設發展提供技術儲備。

3 財務預算管理一體化平臺建設的功能目標

3.1 預算編制

預算編制主要包括預算申報、預算審批、預算調整和預算查詢，只有預算編報人可以進行預算的申報錄入。在預算申報中，預算編制人填寫項目類型、項目名稱等基礎內容，系統自動展示與此項目相關的預算及上年預算執行率，自動統計本項目預算總額度及列出政府采購分項表單。在預算審批中，部門負責人、院領導等可以對申報的預算進行審核、審批并反饋結果。在預算調整中，對已下達的預算列出調整額度及政府采購變更情況，預算調整審批流程類似預算申報審批流程。在預算查詢中，根據不同的用戶分配不同的查詢權限，根據年度、類別、部門等實現交叉查詢功能，供用戶檢索申報的預算記錄。

3.2 預算執行

預算執行主要包括費用報銷申請、報銷查詢，報銷申請根據提交發票先后分為報銷和沖賬。對于已有發票報銷申請按常規報銷處理，對已報銷但未提交發票的按沖賬處理，待提交發票時完成沖賬。在報銷查詢中，根據不同的用戶分配不同的查詢權限，根據年度、類別、部門等實現交叉查詢功能，供用戶檢索報銷記錄。

3.3 預算分析

預算分析主要包括預算申報分析、預算執行分析。申報分析中可展示項目名稱、編號、政府采購及中央采購等分類信息，預算執行分析展示各個項目的預算執行情況，分類表展示項目的執行率，同比分析年度、月度經費使用情況。

3.4 數據信息資源共享

數據信息資源的共享，既為OA辦公系統政府采購功能提供了數據來源，保證了OA政府采購數據與預算采購數據的一致性，也為科技信息管理系統對應預算項目工作計劃安排提供了經費使用依據，避免了超支使用科研經費。

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（責任編輯：敬廷桃）