新形勢下中小型企業(yè)財務管理面臨的問題與改進策略

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)獲得了飛速發(fā)展，但是，在企業(yè)發(fā)展的同時，也伴隨著很多問題，如果不及時給予解決，必然影響到企業(yè)的正常運營。文章首先探討了中小型企業(yè)財務管理面臨的主要問題，針對問題分析成因，并提出應對性策略，旨在幫助中小企業(yè)建立健全財務管理模式，助力中小企業(yè)在新形勢下有序發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè);財務管理;問題;對策

當前，對于中小型企業(yè)我國雖然在政策上給予諸多優(yōu)惠，但是在發(fā)展上也面臨諸多問題，例如用工成本高、企業(yè)融資難等問題，這些都制約了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。要想解決這些問題，就必須從企業(yè)財務管理方面入手，財務管理問題從各個方面，一定程度上已經(jīng)制約了企業(yè)的快速發(fā)展，因此，處理企業(yè)的財務管理問題具有一定的意義。

一、中小型企業(yè)財務管理面臨的主要問題

（一）融資困難

目前我國商業(yè)銀行就小型企業(yè)貸款方面設(shè)定了很多制約。對于中小型企業(yè)來說，要想實現(xiàn)長遠發(fā)展就必須拓寬自己的融資渠道。但是很多商業(yè)銀行不愿意把錢借給這些中小型企業(yè)，因為這些企業(yè)內(nèi)部存在嚴重的財務管理不完善現(xiàn)象。除此之外，另一個導致銀行不愿借錢給中小型企業(yè)的原因是銀行資產(chǎn)經(jīng)營重在風險和合規(guī)兩方面。

（二）財務管理理念落后

新形勢下很多中小企業(yè)在財務管理方面仍存在很多問題，主要表現(xiàn)在以下幾點：1.權(quán)利過于集中。管理者不愿意放開手中的權(quán)利，將生產(chǎn)、銷售等全都牢牢抓在自己手中。2.用人唯親。無法聘用大量專業(yè)的人才。長期下來，財務管理也會進入誤區(qū)。單純的認為財務管理就等同于簡單的算賬、制作工資表，不出現(xiàn)賬目錯誤就等同于工作合格。而企業(yè)真正的核算、報稅等工作都是由代理企業(yè)來完成的。對于代理企業(yè)來說，往往都會同時為多家企業(yè)服務，進而形成一套完整的模式，而對企業(yè)真實存在的問題并不會過多的關(guān)注，更別說提建議了。

（三）財務管理制度不完善

不少企業(yè)并未制定相應的財務管理制度，這就使得很多會計人員可以胡亂的實施管理行為，缺乏有效的約束性，長期下來只會出現(xiàn)越來也多的管理漏洞，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)很多管理者和底層從業(yè)人員之間都存在血緣、親緣關(guān)系，這就使得即使企業(yè)制定了相應的財務管理制度但卻無法得以執(zhí)行，因為約束力是非常低的。除此之外，致使會計核算崗位分工制度無法實施的原因還有很多，比如：企業(yè)經(jīng)營規(guī)模偏小，內(nèi)部員工數(shù)量少，財務管理和崗位配制不明確，經(jīng)常存在一人兼任很多職位的現(xiàn)象等，這些因素的存在大大降低了制度所承擔的監(jiān)督作用。

二、中小企業(yè)財務管理問題成因

（一）融資環(huán)境制約

由于中小企業(yè)實力有限、獲得銀行認可的不動產(chǎn)偏少等原因，再加上仍處于上升發(fā)展時期，而這一時期恰恰又是資金需求最大的時候，這就使得企業(yè)面臨著越來越嚴重的資金短缺問題。僅管不少中小型企業(yè)已經(jīng)有自己的融資體系，但通過銀行進行融資還是非常難的。總的來說，目前制約中小型企業(yè)發(fā)展最大的原因仍是融資難和擔保難。

（二）管理方式制約

中小企業(yè)的財務管理相對比較弱，一般都是由主管人員和其他部門人員兼顧辦理，很少有專業(yè)的人才。當前活躍在企業(yè)內(nèi)部的財務方法越來越多，比如：量化財務管理方法就涵蓋風險決策、定量預測等多種。但在實際應用中卻很難能真正應用到企業(yè)中。

（三）財務控制制約

中小企業(yè)發(fā)展過程中存在很多不足之處，包括：基礎(chǔ)不牢、起點較低、沒有健全的內(nèi)部管理體系，而且企業(yè)的管理層并沒有充分意識到管理的重要性，導致企業(yè)發(fā)展過程中遇到很大的挑戰(zhàn)。

（四）投資能效制約

中小企業(yè)做固定資產(chǎn)投資時，并沒有將收益和風險有效的評估出來，而且沒有進行可行性的研究。進行投資決策時，缺乏理性思考，大多數(shù)情況下都是感覺為主。并沒有將精力過多的集中在投資回報、財務管理與風險等等重點問題上。

三、企業(yè)財務管理問題的應對策略

（一）完善資金管理與融資渠道建設(shè)

首先，大多數(shù)企業(yè)的融資對象為銀行，而銀行為了保證資金的安全性，往往需要企業(yè)出具擔保或者抵押，那么中小型企業(yè)可以將工作的重點放到擔保或者抵押上，保證銀行給予足夠的貸款幫助。中小企業(yè)要著手自己的資信度，采取各種手段和措施來提高其信用度，解決企業(yè)發(fā)展過程中遇到的難題。其次，拓展融資渠道的可行性方案。為了徹底解決中小型企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，必須拓展其融資渠道，可以引進融資租賃，民間資本、應收賬款抵押、內(nèi)源性融資、政策性融資等方面。第三，找準融資渠道建設(shè)的最佳著手點。可以改變股東的融資觀念，當股東的理念比較陳舊時，首先要做到就是改變其觀念，采取各種措施來吸收資金，盡可能的采取多渠道進行融資，促進企業(yè)快速發(fā)展，不僅僅給企業(yè)帶來了豐厚的回報，而且給股東創(chuàng)造了很大的經(jīng)濟利潤。要積極的和銀行建立合作關(guān)系。銀行和企業(yè)之間建立良好的合作關(guān)系，搭建彼此信賴的平臺，逐漸將部分短期貸款轉(zhuǎn)化為長期貸款，緩急企業(yè)的壓力，促進現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，進而促進整個市場經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）科學管理以降低投資風險

進行投資前要做好項目規(guī)劃，重點分析項目未來發(fā)展?jié)摿Α⒊霈F(xiàn)的風險、預期收益等等，保證項目可以獲取最大利益。除此之外，要結(jié)合自身的實際狀況，制定投資方案，不損害企業(yè)發(fā)展利益的前提下進行投資，防止出現(xiàn)過度投資行為，給企業(yè)的發(fā)展造成阻礙和困擾。只有這樣，才能保證企業(yè)不斷提高其利潤空間，保證其長期穩(wěn)定健康的發(fā)展。具體體現(xiàn)在：分析投資可行性，中小型企業(yè)做出投資決策之前，企業(yè)要將自己的實際情況和市場的變化趨勢綜合起來進行考慮，按照得到的信息展開深入研究和探索，制定可行性的研究報告，制定最佳的投資方案。重視投資風險：當企業(yè)的投資方案的收益性越大時，其風險性也有越大，那么企業(yè)受到的影響也越大，所以實際操作過程中，企業(yè)要按照實際情況制定降低風險的舉措，幫助企業(yè)不斷發(fā)展和前進，創(chuàng)造巨大的利潤空間。設(shè)置投資退出機制：企業(yè)為了追求更大的利益空間，投資決策以前就要做好風險預估、可行性分析，而且投資決策以后要做好定期分析工作，規(guī)劃好推出機制，假如發(fā)現(xiàn)某個項目已經(jīng)無法創(chuàng)造價值時，要提前做出應對之法，盡可能的挽救損失。

（三）內(nèi)部控制強化管理

企業(yè)應該將重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)部建設(shè)中，做好內(nèi)部控制，提高財務管理水平。將資金管理視為企業(yè)發(fā)展賴以生存的重要工作，保證資金的使用效率，將有限的資金投入到無限的市場中，保證其收益最大化。除此之外，內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展非常重要，積極推廣有關(guān)制度，保證內(nèi)部管理水平，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。另外，內(nèi)部會計控制屬于內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，所以要積極構(gòu)建完善的制度和形式，推行比較科學的崗位責任制，保證每個員工都樹立質(zhì)量意識。

（四）改善財務管理環(huán)境

首先，可以聘請財務管理專家來企業(yè)實地講學。中小企業(yè)要充分利用資源，經(jīng)常性的聘請財務管理學科的專家，進行現(xiàn)場實地調(diào)研工作，按照企業(yè)實際發(fā)展情況，將其調(diào)研的具體結(jié)果及時的反饋給企業(yè)的管理層，為他們普及財務管理的概念和知識，最后提出可行性的意見和建議，為企業(yè)的發(fā)展提供理論性指導。其次，進行財務業(yè)務培訓與考核。中小企業(yè)必須做好財務知識培訓工作，定期對內(nèi)部財務工作人員展開培訓。進行培訓過程中，要將管理理論作為重要的指標，而且學習完成以后要注意進行考核，考核優(yōu)秀的人員給予特定的晉升機會，將考核的結(jié)果和員工實際福利待遇聯(lián)系起來。第三，定期召開財務工作會議。要定期舉辦財務主題類例會。按照企業(yè)的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀展開深入研究和分析，找到問題的根本所在，比如：制度的缺少、執(zhí)行力不足、監(jiān)督不到位等等。當例會結(jié)束以后，按照實際情況給出具體的解決辦法，并且將其落實到具體的行動中。

【參考文獻】

[1]張飛騰.小微企業(yè)的財務管理問題及對策[D].山東師范大學，2014.

[2]邢樂成，梁永賢.中小型企業(yè)融資難的困境與出路[J].濟南大學學報（社會科學版），2013， （2）.

作者簡介：葛晨雨（1996—）， 女，漢族，陜西國際商貿(mào)學院，本科學歷，財務管理B1606班。