海關特殊監管區域相關問題

文/董玉婷 編輯/靖立坤

自貿區全稱為“自由貿易試驗區”，設立“自由貿易試驗區”是我國在新形勢下全面深化改革和擴大開放的重要戰略舉措，需要經過國務院批準。與此對應，不同自貿區在國務院的指導下，適用各自的總體方案及改革試點政策，在未允許復制推廣的情況下，不具有普遍適用性。因此，現有的《海關特殊監管區域外匯管理辦法》等外匯文件，除海關特殊監管區域與自貿區地域重合的情況外，并不適用于自貿區企業，銀行也不應簡單地將自貿區企業等同于特殊監管區域企業。

服務貿易方面。第一，區內機構辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務貿易外匯收支，金融機構原則上可以不審核交易單證；但對于資金性質不明確的外匯收支業務，金融機構可以要求區內機構和個人提交交易單證進行合理審查。其余業務審核原則及管理要求與境內區外企業一致。第二，區內與境內區外之間服務貿易項下交易應當以人民幣計價結算，包括服務貿易、初次收入、二次收入三大類；區內行政管理機構的各項規費應當以人民幣計價結算。

數據申報方面。區內企業的涉外資金收付，按照國際收支統計申報執行。區內與境內區外，以及區內機構之間的資金收付，區內機構、境內區外機構應當按規定填報境內收付款憑證。具體而言，貨物貿易核查項下境內收付款（除特殊監管區域外，境內深加工結轉也適用），境內收付款雙方均應填寫境內收付款憑證，人民幣收付款也要申報；非貨物貿易核查項下的境內收付匯業務，由付款方填報《境內匯款申請書》或《境內付款/承兌通知書》憑證，收款方無需填寫《境內收入申報單》憑證，但人民幣收付款無需申報。因此，銀行應按照展業三原則，充分了解客戶的業務情況，提醒客戶按規定辦理境內收支申報，特別是通過網銀、支票和匯票等非柜面渠道支付或收取人民幣貨款的客戶，避免出現數據漏報。

由于除深加工結轉項下外，其余的加工貿易方式項下的兩家境內區外企業之間并不允許外幣劃轉，因此，銀行應特別注意審核深加工結轉境內外匯劃轉業務的背景真實性，有效區分來料加工、進料加工與深加工結轉，尤其要注意區分外發加工與深加工結轉（可依據貨權是否轉移來判斷），避免境內外匯劃轉違規。需要特別說明的是，來料加工的工繳費收入，雖然統計在服務貿易項下（交易編碼221000），但視同貨物貿易進行管理，適用與貨物貿易相關的法規政策。