商業銀行財務風險控制研究

田碩實 許延明

[摘? ? 要] 從金融危機爆發以來，世界各國都著力于財務風險的研究，對于處于金融市場中關鍵位置的銀行業來說，財務風險的防控更是十分重要，有效地對財務風險進行防范和控制，可以幫助商業銀行進行正常的經營活動和業務的正常運行。本文針對銀行的財務風險控制進行舉例說明，基于2018年至今黑龍江銀保監局處罰公告進行統計研究，發現該地區商業銀行在財務風險防控中依然存在的問題，并擴展至整個商業銀行業，得出普遍結論。

[關鍵詞] 財務風險;銀監會;商業銀行

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 21. 060

[中圖分類號] F830.33? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）21- 0153- 02

1? ? ? 引? ? 言

如今，全球經濟在金融危機后慢慢復蘇，雖然再次發生金融危機的可能性大大降低，但是其可能性及危害性還是需要引起各國的注意。對于首當其沖的銀行業，財務風險的管控可為重中之重。銀保監局的存在可以起到對銀行一定的監督管理的效用，從外在監督其正常運營發展，杜絕違法違規事件的發生。

2? ? ? 商業銀行財務風險基礎理論

2.1? ?商業銀行財務風險分類

財務風險按照風險后果的嚴重程度可分為：輕微、一般以及重大。按照公司理財活動可分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險。按照相關財務活動的普遍性可分為：并購風險、衍生金融工具風險、跨國經營財務風險及擔保風險。借鑒其他對于財務風險的研究，還有：資本風險、資產質量風險、流動性風險、盈利性風險、管理水平風險、利率與匯率風險、表外項目風險、市場風險及信用風險等。

2.2? ?商業銀行財務風險管理方法

目前，商業銀行采用多種辦法管理財務風險，其中最主要的是以下四種：五級貸款分類管理、未來現金流量法、預期損失模型以及內部評級法。在評價財務風險方面，有三種方法：比率分析法、駱駝風險評價法以及模糊綜合評價法。在評價財務風險時，商業銀行所采用的指標有：流動性風險指標、盈利性風險指標、資本風險指標、資產質量風險指標等。

3? ? ? 黑龍江銀保監局行政處罰

本文通過對2018年1月至今，黑龍江省銀保監局行政處罰公告進行統計，得出以下結果。

3.1? ?受到處罰的地區及相關銀行

根據統計，由黑龍江銀保監總局發出的處罰公告有42條，多數為哈爾濱商業銀行，大慶銀保監局14條，齊齊哈爾8條，雙鴨山5條，鶴崗8條，碎花6條，伊春3條，牡丹江3條，大興安嶺3條，佳木斯8條，黑河19條，七臺河2條，雞西2條，總計123條;受到行政處罰的相關銀行有：中國銀行、工商銀行、農業銀行、建設銀行、廣發銀行、浦發銀行、招商銀行、錦州銀行、中國進出口銀行、中信銀行、龍江銀行、郵政儲蓄銀行、哈爾濱銀行、興業銀行、交通銀行及各地方農商銀行，村鎮銀行，農村信用社等。

3.2? ?所公開的行政處罰決定

銀保監局所做出的行政處罰決定分為多種，程度及方式根據違規的情況不同而有所不同，主要有：警告、處以罰款、取消高級管理人員任職資格、董事長資格、禁止從事銀行工作n年等，對商業銀行的處罰金額較大，對于個人的處罰從數額來看相對較少，從5萬元到100萬元不等，較為多數的處罰數額集中在30萬-50萬元當中。

3.3? ?所公開的行政處罰違法違規事實

銀保監局所公開的行政處罰違規違法事實的種類相對較多，主要有：相關財務人員違規辦理業務，例如：違規辦理轉貼現業務、貸款三查不到位、用戶使用信用卡支付購房款、辦理信用卡業務未核實真實性、違規修改合同文本銷售對公理財產品、違規發放貸款、掩蓋不良貸款、理財收益未及時入賬、資產轉讓業務不審慎、違規變更股東股權、個人存單質押銀行承兌匯票業務違規核保、違規辦理同業業務、利用理財套取利益收入，獲取中間業務收入等，其次就是高級管理人員未能履行相應職責，例如：統借統還貸款業務貸后管理不到位、貼現資金監督不力、遲報案件信息、資金流向監管不力、金融許可證遺失、放松風險管理及授信條件、貸款五級分類不準，資產質量失真等。

其中，有幾條行政處罰處罰金額及力度較大，分別是中國工商銀行齊齊哈爾分行的1 040萬元罰款，違規事實是違規修改合同銷售對公理財產品，越權銷售理財產品兩項違法違規，此項罰款針對法人，另外對于相關銀行及財務人員也有大額處罰，中國工商銀行黑龍江分行罰款680萬元，相同違規事實的還有中國工商銀行七臺河分行，罰款190萬元。其次是大慶銀保監局處罰的1 000萬元罰款，多家農村商業銀行違規辦理同業業務，其中大慶農村商業銀行處罰1 000萬元，林甸農村商業銀行處罰700萬元，杜爾伯特農村商業銀行處罰700萬元，肇州農村商業銀行處罰600萬元。還有中信銀行因為個人存單質押銀行承兌匯票業務違規核保違規事實，被處罰400萬元。

3.4? ?歸納處罰公告所呈現財務風險問題

由統計數據可以看出，黑龍江省從2018年至今，幾乎各家商業銀行均有或多或少違規違法事實，且發展越快，經濟越發達的地區，產生違規違法情況的也相對更多。其中，人為因素是違法違規事實的主要原因，商業銀行所面臨的財務風險有很多種，大多數財務風險的成因都來自財務人員的操作不當及高級管理人員、監管部門的監督審核不足。所以，要更好地防范財務風險，控制財務風險，則需要從以上兩方面入手。

3.5? ?商業銀行財務風險成因

商業銀行財務風險的成因有很多，分為主觀的和客觀的原因，也可分為外部及內部原因，本文研究的角度是從銀行內部找問題，也可以說是主觀原因，從上述財務風險問題可知，目前以黑龍江地區商業銀行為例，在財務風險防控中還有很多問題，具體的成因有：（1）商業銀行財務風險管理機制不夠健全，事前事中以及事后三個階段控制行為不夠嚴格，經常對放貸之后的工作有所懈怠，導致壞賬;（2）財務人員在進行業務處理時，還是不夠審慎，而且拋開客觀條件，例如財務人員水平經驗不足、受到地方政策調整等，更多的違規違法事實還是由于財務人員或者管理人員的主觀行動，為了滿足自身的利益，相信在處罰之下，還會有漏網之魚;（3）銀行內部員工分工不是完全明確，有時存在一名財務人員兼任多職位的情況，容易造成違規操作或者疏漏。

4? ? ? 財務風險防控措施及建議

4.1? ?建立更加完善健全的財務風險管理機制

一個好的管理機制，需要讓財務管理中形成互相聯系和制約的體系，要做好事前控制，高級管理人員在對方案進行選擇判斷之前，不僅要考慮能取得的收益，同時要留意風險的發生。其次是事中控制，也就是在過程中控制風險，財務人員規范操作，避免發生數據缺漏，審查不嚴等情況，并且同時健全規章制度，嚴格監督，也十分有效。最后是事后控制，通過總結控制風險的經驗，評價財務風險分析資料，也可同時作為指導未來經營的依據。

聯系到商業銀行，健全的財務風險防范體系至關重要，其正常運行可以有效地消除部分財務風險發生的可能性，降低總體的財務風險。銀行的財務風險防范相對于其他企業相對成熟，所需要的就是查缺補漏。

4.2? ?優化公司資本結構及樹立風險意識

負債比例過高是財務風險的本質，商業銀行需要一個合理的資金結構，這樣就能降低資金成本到一定程度，目前銀行的違規事件中，很多都是關于不良貸款，對貸前貸后的管理和工作不審慎，會導致資金大量流出。負債情況較多時，容易發生資不抵債的情況。所以同時控制負債的規模，維持負債比率，避免所述資不抵債的情況，從而有效防范財務風險。

企業高級管理人員應加強科學決策和集體決策，重視起對財務人員的業務培訓，增強工作人員在認識風險方面的能力，提高自身管理決策水平，對預防財務風險作出表率。財務人員目前也不應只停留在只能進行財務處理的階段，培養風險意識也是至關重要的，在評估和防范方面，財務人員的謹慎操作和職業判斷十分重要。因此，需要加強對財務風險的敏感度。

4.3? ?理順公司內部財務關系

商業銀行內部財務關系相較于企業要復雜得多，首先高級管理人員、管理人員、財務人員及員工要各司其職，各部門和人員要理清權責關系，通過走訪調查，受到網絡支付影響，銀行的普通柜臺窗口在縮減數量，自助一體機的數量明顯增多，同時，員工的數量也就相應減少，但是分工就容易混亂，很多“老手”身兼數職，授權的崗位形同虛設，只是多了一個人分擔責任，權責不夠明確;應該加強授權環節，并且對財務決策項目和所有財務指標進行全面監控;在利益分配上也要著重考慮，做到公平公開公正。

另外要建立管理層的監管制度。商業銀行可以采取多部門的監管，防止個別部門獨大或者財務部門缺位等情況。當發現核實中現狀不合時，要進行及時的上報，對違規人員進行嚴肅處理，確保企業良好的發展環境。

5? ? ? 結? ? 論

通過統計研究，我們可以發現黑龍江的商業銀行確實在遵守法律法規方面還有待加強，也可以得出影響商業銀行財務風險的防控因素不止一個，銀保監會的審查及處罰確實使得商業銀行有不小的額外花銷，但是更多的是對于商業銀行及其高級管理人員、財務人員的監督及警示，讓其遵守法律法規，對自身的信譽、所工作服務的商業銀行甚至地方金融行業做出積極的影響。

主要參考文獻

[1]秦涵睿.中國農業銀行A支行財務風險管理研究[D].成都：西南交通大學，2016.