基于“放管服”政策背景下高校科研財務助理管理模式研究

李洋

摘要：近年來，“放管服”成為科研改革的高頻詞，本文基于此背景下，提出了高校應建立健全科研財務助理制度，培養出懂政策、精實務的科研財務助理隊伍，使科研人員能夠從日常財務事務中“抽身”和“脫手”，以期為推進科研財務助理制度的做實落地并助推科研提升提供參考。

關鍵詞：高校;科研財務助理;對策

為了貫徹高等學校“放管服”政策，充分釋放和激發科研人員創新活力，讓科研人員潛心從事科研活動，近年來黨中央、國務院聚焦完善科研管理、優化管理服務，增強科研人員獲得感等方面，出臺了系列政策文件。2016年7月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，2018 年7月國務院印發了《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，2019年5月中共教育部黨組印發《關于抓好賦予科研管理更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》，這一系列政策文件的陸續出臺，其目的是針對科研人員反映的“痛點”、科研經費管理中的“難點”，以及政策執行中的“堵點”問題，建立健全學術助理和財務助理制度，使科研人員能夠從日常財務事務中“抽身”和“脫手”，破解科研人員在科研和財務之間游走的尷尬情景。通過推動落實科研財務助理建設工作，切實將科研人員從瑣碎繁雜的財務事務中脫出手來，將主要精力集中到科學研究的“主業”上來。一個好的制度或管理方式能激勵人心，成就“方圓”，為此，筆者正是基于科研“放管服”政策改革背景下，提出了高校應建立健全科研財務助理制度，培養出懂政策、精實務的科研財務助理隊伍，使科研人員能夠從日常財務事務中“抽身”和“脫手”，以期為推進科研財務助理制度的做實落地并助推科研提升提供參考。

一、高校科研財務助理管理模式存在問題

通過筆者調研發現，一方面在科研財務助理制度執行上，存在政策落實不到位現象，雖然大部分高校已按政策要求建立了相關制度，但是仍然存在“以制度落實制度”的“應付”現象，僅僅對原來扮演科研助理角色的科研秘書、在校學生或青年教師貼上科研財務助理的“標簽”，而并未根據當前新形勢對科研財務助理提出新要求，也沒有根據新情況調整管理模式（劉寧，2018）[1];另一方面，從科研財務助理的隊伍建設上，年齡偏小、缺少財會專業知識、薪酬待遇偏低、人員流動性較大，僅僅決定了現有科研財務助理僅能承擔簡單日常報銷業務，與科研人員亟需的科研財務助理存在差異（李嬌、鄒軼君，2018）[2]。綜上，高校設立科研財務助理崗位，目的應為協助科研人員，尤其是課題組負責人完成課題申報、編寫項目預算、課題經費到賬管理和費用報銷、結題審計和驗收等工作。如何以問題為導向，積極推動高等學校“放管服”政策落地生根，構建行之有效的科研財務助理制度成為一個非常值得關注和研究的課題。

二、高校“落實放管服”采取的措施

王乃焜介紹了科研助理隊伍建設和體系構建必要性，論述了科研財務助理應具備的素質與崗位職責，提出了強化高校科研助理隊伍建設和管理體系的策略。[3]梁勇分析了科研財務助理發展和研究現狀，從當前各高校科研財務助理崗位設置方式、薪酬及管理方式等方面分析了存在的問題，提出完善和貫徹實施科研財務助理制度的建議。[4]黃新英闡述了高校實施科研財務助理制度的必要性和可行性，探討高校科研財務助理的設置模式及特點，分析高校財務處統一設置科研財務助理模式的優勢，提出高校落實科研財務助理制度的對策與建議。[5]王力根據科研財務助理工作任務定位，從科研經費制度宣貫、過程管理、審計檢查和年度預算執行四個方面，梳理科研財務助理在科研經費管理中發揮效用的影響，提出了完善科研經費管理機制、吸納科研專業背景人員、加強科研經費政策指導和培訓等措施建議。[6]

為解決高校財務部門崗位緊缺、精力有限與科研經費賬務復雜繁重的矛盾，以蘇州大學為例，學校初步建立科研財務助理制度，通過選聘研究生或本科學生兼職成為科研財務助理、明確科研助理在科研團隊中兼具科研管理與財務管理雙重職能、聘用校外人員成為科研財務助理等多種途徑，組建了首批科研財務隊伍，同時，為拓寬財務科研助理選聘范圍，學校還提供專職崗位、短期聘用、第三方外包等形式，解決財務科研助理人員選聘工作。財務部門作為財務科研助理牽頭管理部門，定期組織開展了科研財務助理培訓，建立了科研財務助理“備案-培訓-考核-上崗”的機制。

綜上所述，各高校在財務助理制度的建設和運用推動中，做出了一些有利的嘗試和探索，取得了一些成績，但在科研財務助理科學選聘、職業規劃、專業素質提升、考核管理等方面仍然需要不斷探索和完善。

隨著高校承擔的科研項目數量和獲得的科研投入的逐年增長，科研任務的增長和科研人才精力矛盾將越發凸顯，解決“專業”的人做“專業”的事，推進以科研財務助理制度為主的一系列改革有利于“放管服”政策實踐落地，打造一支專業化、精準化、人本化的科研財務助理隊伍，最終形成完整、規范和多層次的科研財務助理管理體系。

三、創新科研財務助理模式的對策

（一）加強科研財務助理制度設計

高校要認真研究領會國家和地方關于科技領域改革的文件精神，結合本校的科研規模和實際需求，制定科研財務助理管理辦法或者實施細則，以制度的形式確立下來，讓科研財務助理的管理更加規范化和標準化。在制度上明確科研財務助理的選聘、培訓、考核、薪酬等條款，并細化科研財務助理的崗位職責，配備合理的科研財務助理晉升機制。科研機構、科研項目（課題）組、科研團隊可以按照“按需設崗、依法用工、規范管理”的原則擇優聘用專職或兼職科研財務助理。對于科研經費總量較大、項目數量較多的，可以聘用專職科研財務助理;對于科研經費總量較小、項目數量較少的，可以聘用兼職的科研財務助理或者把若干研究類別相近的項目集合起來，使科研經費體量達到一定規模的項目群共用專職的科研財務助理。同時，在制度層面上也需明確高校財務部門、人事部門、科研管理部門、二級學院等部門各自的職責分工，只有各部門的協同配合，才能確保科研財務助理制度的順利實施。

（二）提升科研財務助理的專業能力

科研財務助理的主要職責有：1.執行和宣傳財經政策法規;2.協助科研項目負責人依法、據實編制和調整科研項目預算;3.辦理科研經費入賬手續;4.負責科研費用的報銷業務，保證科研經費支出的合法性、合理性和規范性;5.負責及時催還、清理科研項目借款;6.負責科研項目財務決算工作，協助科研項目負責人配合審計、檢查等各類監督管理工作;7.對承擔的工作任務及知悉的科研內容負有保密義務。

面對新形勢下的要求，高校只有培養合格、專業的科研財務助理，才能真正讓科研人員專心從事科學研究。業務培訓和學習交流是加強科研財務助理專業培養的重要手段，一是組織專人編寫培訓資料，包括科研項目編碼規則及列支范圍、日常報銷業務、酬金申報業務、經費預開票及入賬、預算調整、結題決算、財務系統及科研管理系統操作技巧等，方便科研財務助理進行業務學習和實際操作。二是開展上崗前培訓，組織通關考試，考試合格上崗，定期開展繼續教育和崗位勝任度考核等、深入科研機構、科研項目（課題）組、科研團隊，進行上門業務指導，從科研財務助理遇到的實際問題和關心的重要內容出發擬定培訓內容及培訓方案，解讀最新的縱向科研、間接經費、橫向科研、結余經費等管理辦法，對其中重大改革措施通過對比講解、實例演示等方式進行梳理和輔導。培訓考核合格后發放合格證書，科研財務助理持證上崗，提高科研財務助理人員政策水平和業務能力，更好地為科學研究提供財務專業服務。三是利用QQ群、微信群、郵件等多種方式，線上答疑解惑。提供有針對性的指導及答疑，方便科研財務助理及時與財務處溝通交流，及時發布最新財經政策、相關業務培訓材料及通知等，宣傳科研經費管理相關制度和流程，解答科研財務助理在處理財務業務中遇到的困惑。

（三）優化科研財務助理的考核評價

科學、有效的考核評價機制是培養優秀團隊的重要途徑，科研財務助理隊伍作為高校新生代角色，應在多方面出臺明確的管理要求和規章制度。一是組成科研財務助理管理考核小組，由高校財務部門聯合人事處、研究生院、用人單位等構成，負責財務助理全面考核工作。二是制定考核辦法，財務部門牽頭以上相關部門制定考核細則，考核內容包括科研項目預算編制和執行、報銷差錯率和時效、資料補充完整性、項目績效目標達成率等;三是建立考核結果公示和退出機制，每年公布科研財務助理評比排名，對于優秀科研財務助理進行表彰的同時分享先進工作經驗，促進科研財務助理隊伍成長，但是對于考核不合格的財務助理，要及時解聘和清退。四是建立科研財務助理晉升和評優機制，根據科研財務助理選聘來源，建立不同的晉升評優機制，對于從學生中選聘的助理崗位，可在優秀學生評比設置加分項，對于短期選聘或第三方外包選聘的，可設置轉為固定崗位評聘標準，對于科研助理兼職或者固定崗位人員，可參與中級和高級的職稱評審，總之，通過多種晉升或評優制度調動科研財務助理的工作積極性。

（四）完善科研財務助理的配套工作

1.修訂科研項目經費管理辦法

落實“完善高校科研項目經費管理辦法”，在不影響學校預算管理和內部控制等前提下，適當擴大科研人員自主權：一是簡化預算編制科目，合并會議費、差旅費、國際合作與交流費科目，由項目負責人結合科研活動實際需要編制預算并按規定統籌安排使用;二是下放預算調劑權限，在項目總預算不變的情況下，科研項目預算調整更靈活;三是提高間接費用比重，加大績效激勵力度，取消績效支出比例限制;四是勞務費不設比例限制，預算根據實際需要編制;五是規范結余經費管理，結余經費由原課題負責人重新編制預算用于科研活動的直接支出，2年內未使用完的按原渠道退回，盤活了大量科研項目結轉結余經費，為后續科研項目的預研提供了有利的資金支持。建立了權責清晰、要求明確、流程規范的科研經費管理體系，有效保障了經費使用合規合法，真正實現“接得住，管得好”。

2.建立標準化財務業務流程

建立標準化財務業務流程，有助于工作效率的提高，也有助于工作的精細化、標準化。廣泛討論研究科研經費管理、財務報銷等一系列規章制度，根據開展科研業務的特點，制定“關于使用科研經費報銷的補充規定”，進一步簡化科研經費報銷細則，實現教學科研與行政管理的差異性管理;優化報銷審批流程，提高科研人員辦理各類審批的效率。利用財務網站、微信公眾平臺公布財務業務流程、承諾業務辦結時間，明確的財務部門、科研部門、二級單位等管理權限范圍，打造通暢的信息共享流程，形成“業財融合”的閉環管理。聽取科研人員對系統的使用建議，優化操作界面，增加操作說明文檔，以便為科研人員提供精準化、個性化的服務。

3.實現財務系統與科研管理系統對接

為了加強科研和財務部門信息共享，蘇州大學開發由財務部門、科研部門、二級單位和項目負責人共享的科技管理信息系統，在全國高校率先實現財務系統與科研管理系統的對接，目前該系統已能夠實現項目立項、經費認領、財務開票申請、預算申報與調整、績效發放、項目信息查詢、經費使用進度查詢等一系列功能的科研項目全過程信息化管理，減少科研項目負責人在項目立項、預算調整、結題驗收、減免退稅等環節往返辦理過程，真正實現了科研財務數據充分共享和項目全過程精細化管理，為科研人員大大減輕了負擔。

四、結論

綜上所述，在新時期科研改革要求及形勢下，高校如何有效地開展科研業務、加強科研財務管理工作，培養合格、專業的科研財務助理，讓科研財務助理能夠真正成為科研人員的“幫手”和“助手”，是當前科研工作一項十分重要而緊迫的任務。高校是推進科研財務助理制度落實的主體，釋放科研人員“產能”，讓“專業”的人做“專業”的事，需要高校內相關部門提高思想重視程度，踏踏實實的做好落地工作，才能最終讓科研人員在改革中享受“紅利”，在改革中提升生產力，更好地服務科研事業發展。

參考文獻：

[1]劉寧.我國科研財務助理制度實施的現狀與完善建議[J].中國注冊會計師，2018 （06）.

[2]李嬌，鄒軼君.高校科研財務助理隊伍建設現狀及完善建議[J].財務與會計，2018 （17）.

[3]王乃焜.高等學校科研財務助理隊伍建設和管理體系探究[J].財會研究，2017 （06）.

[4]梁勇，干勝道.論高校科研財務助理的設置[J].會計之友，2018 （11）.

[5]黃新英.關于高校科研財務助理制度的思考[J].會計師，2019 （03）.

[6]王力.科研財務助理效用評估研究[J].會計之友，2019 （01）.