旅游企業財務內控的管理思路

陳燕治

摘要：對旅游企業來說，能夠構建出一個比較健全的財務內部控制系統對這個旅游企業的綜合治理有非常大的幫助，也能夠提高企業在財務方面的管理能力，對提高旅游企業的市場競爭能力也有很大的作用。本文通過對旅游公司財務內控的著力點進行分析，論述財務內控的重要性以及對應的解決方案。

關鍵詞：旅游企業;財務內控;思路

旅游市場是開放的，門檻低，具有較高的靈活性，這就導致旅游企業的財務內部控制很難做到完美。旅游企業對旅游景點的定價比較混亂，對某些景點或景區的定價過高;給游客提供的住宿和飯店惡性競爭，收費太低;給第三方的回扣參差不齊，甚至對顧客收取負團費，部分素質水平不高的導游為了自身利益，通常會采取向顧客收取小費等方式，導致顧客的不滿，在損壞顧客自身利益的同時，也會有損旅游企業發展形象，無法實現企業平衡發展。旅游企業的財務內控，在會計信息真實性方面有著嚴格的要求，只有保證會計信息的真實合理，才能促進各項經營活動的有序落實。通過將企業各項支出具體化處理，才能實現企業自身效益最大化。

一、旅游企業財務內控的主要內容

（一）全過程的資金管理

全過程資金管理作為財務內部控制管理的核心內容，更是財務內部控制管理工作有序進行的重要依據。全過程資金管理能夠具體展現出企業專項資金管理狀況，結合當前旅游企業運營業務情況，應對景區門票及店面租金采取全過程資金管理方式，為企業經營成本把控提供方向。通過采取全過程資金管理方式，從事前、事中及事后方面入手，實現資金科學管理，特別是同期銀行結算的把控。

（二）全員參與資產管理

筆者所在的公司盡管具有較為完善的獎懲辦法，但因存在多支隊伍，多人操作等問題，依舊沒有全面實現成本全員參與管理的目標。通過對當前公司業務實施情況分析，受到各種因素影響，導致量化個體成本管理效果不理想，降低各級人員參與動力。所以，優化管理理念，完善激勵體系，能夠調動職工工作積極性，便于資金管理工作順利進行。創新管理方向，轉變以往的管理方式，要求所有人員參與到財務管理活動中，通過內在激勵，提高職工參與自覺性和積極性，從而更好的完成資金管理工作，提升公司財務管理水平。

（三）財務信息平臺管理

為了將財務內部控制管理和成本控制充分結合，應建設完善的財務信息管理平臺。該平臺也就是信息共享平臺，可以給聲譽約束體系及財務信息追蹤管理體系建設提供數據支持。在兩種體系一同作用下，引導財務內部控制管理目標順利實現，提高公司財務控制水平。在進行財務內控管理過程中，應適當轉變財務管理定位，也就是發揮財務部門工作優勢，輔助各部門落實好成本控制工作，實現公司資金節省，提高公司整體效益。

二、旅游企業財務內控的具體思路

（一）適度引入內部招投標機制

筆者所在公司的主營業務為景區門票、固定資產租賃等。在此過程中，要求把項目小組劃分成多個小組，在公司內部定期舉辦招投標活動。具體操作流程在于，對傳統項目采取輪換崗位工作機制，對附加值高的線路，采取招投標方式，在規定范疇內保證“責任制”順利運行。公司管理層級應該適當報價，由各個班組提供運營方案，根據實際情況擇優選擇。

（二）以合約管理形成激勵舉措

公司管理人員通過給予財務部門授權，讓其對任務書統一管理，結合任務書內容要求，對班組采取追蹤財務管理方式。在此過程中，要求公司管理人員全面履行管理職責，讓班組成員通過節省資金和成本管理，獲取對應報酬。通過這種方式，能夠消除“紅利”內化現象。

（三）基于移動端搭建共享平臺

在開展全過程資金管理工作過程中，應該給一線班組提供管理的技術指導，為其順利開展成本控制工作提供支持。由于公司受到自身業務特點影響，當前無法給班組成員定點進行專業培訓和教育。所以，通過建設基于移動端的微信平臺，利用組建微信群的方式進行知識傳遞和共享，在該模式上，能夠給一線班組成本控制工作順利進行提供支持。

三、財務內控需要重視的問題

（一）財務人員監督意識的提升

加強財務管理，全面發揮財務核算及監管職責。根據當前公司財務管理要求和現有的財務體系，規范財務管理流程，對各項費用報銷就憑證及相關票據進行審核，讓公司財務核算管理更具專業性。針對不合理支出情況，及時找出存在問題，不可隱瞞，第一時間匯報給上級部門，發揮財務監管職責。通過建設完善的長效體系，獲取業務部門資金信息，對固定資產應用狀況及時考察，實施增強措施，不但要求建設各部門和財務部門交流的長效機制，還要完善績效考核體系。根據財務管理要求，定期對公司運營成果綜合分析，及時匯報給集團總部。通過月度財務報表分析，對上月數據對比，實現預算執行監管，提升公司管理水平。

（二）建立財務信息共享平臺

根據財務管理要求，通過財務審批、資金管理、會計核算及預算管理等，及時找出工作過程中存在的問題并處理，通過完善財務管理體系，規范財務核算流程，減少財務問題出現。決策支持所需要的數據匱乏;部門之間信息壁壘高筑;對公司的擴張、兼并行為反應遲緩等，這時候建立財務共享平臺就極其重要。在落實成本管理工作過程中，應給一線班組提供管理的技術支持，為其順利開展成本控制工作提供幫助。由于公司自身業務特點，當前無法給班組成員提供專業培訓。基于此，通過建設財務共享平臺，利用微信系統實現知識共享和傳遞。在該系統的作用下輔導一線班組人員進行成本控制管理。公司還要加大資金管理力度，防止資金大量占用，提升資金管理水平，實現資金的科學應用。在對外投資項目上，應該根據相關工作要求設定批準書、可行性報告、公司規章制度、合伙協議等，在完成審批以后才能進行資金撥付。通過加強資金管理，提高資金應用效率。

（三）做好財務檔案管理工作

財務部門的工作職責在于財務原始憑證及財務數據的整合和分析，歸檔各個財務資料，便于后續查詢應用，尤其是給外部審計工作開展提供數據支持，有效提升審計工作質量和效率。規范記賬、核算及報賬流程，落實好手續完備、數據分析等工作，按月進行財務報表編制，提升財務工作的規范性和專業性。公司應定期和項目部門進行資金核算和易耗材料核查，對所需查閱的財務檔案，根據公司制度辦理相關查閱手續，真正實現有據可查。做好財務賬簿的記錄工作，是核查財務工作效率和質量的核心內容，公司應安排專業人員定期結合審核無誤的財務數據進行記賬處理，真正實現記賬憑證的真實性和全面性，科目分配合理無誤，登記賬目清晰規范。

（四）改變財務管理的績效評價

在公司財務管理過程中，要想提升財務管理水平，應該加強公司現有職工思想教育，讓其積極配合公司運營管理，為各部門工作開展提供服務。積極參與業務項目、投資項目分析工作中，采取合理的方式進行財務可行性分析，為公司領導制定投資決策提供依據，便于實現投資風險的把控，減少投資風險給公司發展帶來的影響。具體有以下幾點：首先，必須要設計出一套科學、規范、可量化的職工績效考核指標體系。其中，不僅要有銷售指標，而且更要關注售后服務好評以及顧客宣傳程度指標，不僅能夠考察職工的銷售水平，同時也要關注他們在銷售過程中是否有進行惡性競爭;其次，為了調動職工工作積極性，應該將績效考核做到公正、合理，定期公布考核結果，讓職工掌握知情權。與此同時，各級部門應綜合思考評估因素，特別是積極鼓勵職工相互評價，聽取各方提供的建議;最后，要形成合理明確的獎懲機制，嚴格按考核的結果兌現，讓公司全體職工能夠得到應有的獎懲結果。

參考文獻：

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