房地產企業全面預算管理實施策略分析

沈陽大悅城房產開發有限公司

一、房地產企業實施全面預算管理存在的主要問題探究

當前，全面預算管理作為當前眾多企業運用的較廣的企業管理方法之一。其對于推動企業內部控制的作用無疑是巨大的。因此，從這一意義上而言，全面預算管理已經逐漸成為與內部控制的重要手段與方式，并且不少房地產企業已經圍繞全面預算管理這一方法制定了相應的制度、目標及流程，然而在實際的執行過程中，卻存在以下幾方面的問題：

(一)預算編制能力不足導致的預算松弛現象嚴重

當前，不少房地產企業由于預算編制能力水平不足等因素導致其預算松弛現象較為突出，且這一問題長期未得到遏制和解決。預算松弛即所謂的預算編制人員最終呈現的預算編制結果與實際上最佳的企業預算之間具有一定的出入。而這一情況出現的原因是多方面的。一方面，為了盡量降低自己的業務風險，各房地產的子公司一般都在制定本區域的預算目標的過程中，有意壓低預算目標的完成難度，制定一個較為輕松的預算目標。同時，各房地產企業的領導層在意識到這一問題時，雖然與各轄區的工作人員進行了目標的協商，但總體而言效果不佳，即最終形成的預算目標仍舊難以達到最佳預算水平；另一方面，當前，由于不少企業在制定收入預算時未全面考慮到企業實際情況，同時其釆用的預算編制方法不科學等原因導致企業的預算編制水平不平衡的情況十分突出，實際執行偏差較小的項目很少，因此，整體而言，房地產企業的預算編制水平不足很容易導致預算松弛局面的出現。

(二)全面預算管理意識不足導致的部門配合默契度不夠

整體而言，當前不少房地產企業的全員全面預算管理意識較差，難以達到全面預算管理過程中對于其默契度的要求。而全面預算管理本身的優勢主要體現在其對于財務預算目標任務的分解使得各個部門的工作人員能夠更加協調地參與相應的工作，同時這種有機的合作機制使得整個過程的管控更加具有可行性。當前不少房地產企業的全員的全面預算管理的意識不足從而使得其優勢和功能難以得到最大程度地發揮。其主要體現在，第一，目前很多房地產企業僅僅將全面預算管理劃定為企業財務部門的工作范疇，其他部門對于全面預算管理的認同度較低，這就使得財務部門在企業展開全面預算管理工作時，各預算部門及其他相關部門難以做到積極的配合，進而使得全面預算管理的效率難以真正地發揮。另一方面，目前，不少房地產企業的全面預算管理配套軟件與企業的財務軟件銜接不夠順暢的問題較為突出，而數據無法交叉使用，導致各軟件之間聯系缺乏。各系統之間彼此獨立，一次可以完成的工作需要在幾個軟件中重復操作幾次，這就導致了大量的重復工作。

(三)績效考核系統不夠完善導致員工全面預算管理工作積極性較低

房地產企業的員工的工作積極性往往會受到獎勵、懲罰等績效考核機制因素的重要影響。而且，雖然不少房地產企業也引入了各種指標考評的相關辦法，然而整體來看，仍然存在考評指標冗雜或者缺乏科學性等問題，因此，總體看來，目前不少房地產企業的考核機制相對較滯后，主要表現在：考核指標分配權重不合理、考核周期較單一，而且目前不少房地產企業沒有將預算考核與員工績效考核進行掛鉤，從而容易導致員工工作積極性不高，工作效率低下。而且不少建立了績效考評機制的房地產企業在績效考核中，其實際的考核與獎懲措施并未落到實處，從而也就難以無法充分彰顯全面預算管理的科學性與合理性，最終促使預算的執行效果與預期差距較大。總之，全面預算管理所涉及的內容較廣、主體較多，在這樣的情況之下，房地產企業若不通過科學的績效考評體系，很難將其最佳管理效果發揮出來。

二、促進房地產企業全面預算管理實施的相關策略

(一)提升企業預算編制質量，構建全面預算管理的優化體系

對于房地產企業而言，如何有效提高企業預算編制質量對于其展開之后的全面預算管理工作至關重要。因此，一方面，房地產企業在進行預算管理時，需要綜合考慮企業未來的發展戰略。在全面預算管理的實際的實施過程中，房地產企業應明確自己的發展戰略，然后依據企業的具體規劃和戰略部署，制定出企業在不同階段的合理的目標。同時，加強經營戰略與預算管理的結合，也便于充分發揮預算管理在實現企業在戰略方面的突出力量。

另一方面，企業需要將多種預算編制方式進行有機結合。房地產企業需要逐漸放棄之前的散亂的編制方式，在具體的預算編制時將多種預算編制方式展開有機的結合：例如，固定預算與彈性預算相結合或者定期預算與滾動預算相結合。從而多角度地提高預算編制的準確性與科學性，進而減少預算失誤。

(二)構建企業全面預算管理組織，提升全員全面預算管理意識

為了更好地提升全面預算管理質量與水平，針對當前不少房地產企業所面臨的全員全面預算管理意識差，工作配合默契度不高的問題。相關房地產企業需要從以下兩方面做好相關工作：其一，企業需要按照全面預算管理的需要，有針對性地設立相關組織機構，如：全面預算管理工作小組等。從而明確從領導層到員工的主體責任，進而在此基礎上對各個部門及人員的工作目標及相關的職責規范與流程予以明確的規定，促進企業全面預算管理組織體系的完善和優化；其二，而針對不少企業當前的情況，企業需要增強全員全面預算管理意識，企業需要按照自身的實際運營情況，有針對性地的引進一批素質較高的且經驗豐富的專業人才隊伍以加強全面預算管理薄弱環節。同時，建立人性化的預算管理平臺。隨著企業自身的業務范圍的不斷加大，企業核心工作人員持續增多，這就給企業內控模塊的工作提出了更高的要求。同時，企業還應該增強企業文化宣傳和培訓，進而在整個企業中形成和促進全面預算管理的良好的環境條件。基于上述工作，房地產企業的內部的各部門才能更好地形成財務和業務的密切配合，進而突破當前預算工作所面臨的重重障礙，從組織結構與思想意識上促進全面預算管理工作的效率提升。

(三)加快預算考核體系的完善，提升企業員工的工作積極性

針對房地產企業當前存在的績效考核系統不夠完善導致的員工全面預算管理工作積極性較低的情況，對于房地產企業而言，整體而言，需要構建以全面預算管理效果提升為導向的科學的預算考核體系。具體而言，各企業需要從以下兩方面入手：一方面，房地產企業需要建立績效考核指標體系，促進績效考核與預算考核相掛鉤。當然，在設置相關績效考核指標時，預算管理部門需要按照各責任中心的具體性質的不同，而設立有區別的考核標準，保證側重點有所區分。例如，房地產企業可以運用平衡計分卡的方式將主要的業績指標劃分為財務、客戶、內部運營、創新和學習這四個不同層面的指標。另一方面，預算管理考核所得分值的高低不能直接等同于績效考核成績，還應根據其他方面考核結果綜合測算，從而建立起科學的預算考核體系，并努力促使預算考核落到實處，增強其對于企業員工的激勵作用。

三、結語

房地產作為資金密集型行業的典型代表，其對于資金預算的管理水平在很大程度上體現了其整體管理水平的高低。本文就全面預算管理的實施策略的層面對當前房地產企業的全面預算管理實施存在的問題展開了分析并提出了相關建議，未來房地產企業為更好地促進全面預算管理工作，需要采取諸如提升其預算編制人員的能力、增強全員預算管理意識等措施，以更好地推動全面預算管理達到更好的效果。