中小服裝企業(yè)內部控制分析與對策
——以采購與付款環(huán)節(jié)為例

石獅市賽琪體育用品有限公司

對于國民經濟而言，服裝行業(yè)經濟發(fā)展較為重要，且市場占比較高，為了進一步提升其行業(yè)競爭力，有效推動市場經濟運行進程，就要整合資金管控效果，確保能順應經濟制度和法律法規(guī)要求，完善管理模式的綜合水平。文章以石獅市賽琪體育用品有限公司為例，公司主營項目為自主研發(fā)、制造、銷售運動類服裝、鞋及配品，為了有效提升其內控管理水平，公司管理層在2017年決定對采購與付款循環(huán)項目進行集中整改，具體方案如下：

一、中小服裝企業(yè)內部控制請購環(huán)節(jié)

對于企業(yè)而言，請購環(huán)節(jié)具有非常重要的指導作用，因為請購過程涉及到倉儲部，因此，要合理性完善原始請購單憑證的管理效果，切實提升采購業(yè)務的授權監(jiān)管機制。一方面，要結合標準落實具體的申請工作，并且要對請購環(huán)節(jié)進行統(tǒng)籌分析，倉儲部的相應材料也要結合標準量進行分析和判定。若是材料存儲數值在標準化數量以下就能完成相應的申請工作，從而提升請購申請的使用價值。需要注意的是，具體的請購單據要求是日常負責的倉儲管理部門完成填寫工作，從而要求倉儲部部長結合實際需求進行簽字。為了有效提升支出管理的工作，就要結合實際問題進行統(tǒng)籌管控[1]。

一方面，對預算控制管理工作，要設置另個數量級的標準參數體系，確保能結合實際數據進行上報，一般將其分為a級和b級，a級主要是結合訂單進行才請購的較低標準，有效結合數據落實控制機制，b級是結合企業(yè)歷史現(xiàn)狀選擇的備用材料和標準，要結合實際應用要求完成變化工作以及調整工作，一般需要倉儲部全體員工結合實際問題提出對應的標準表，才能填寫具體的管理要求。

另一方面，若是特殊授權，就要保證項目經理能結合大額支出項目和固定資產采購項目進行集中授權管理，只有保證經理授權才能進行采購。

二、中小服裝企業(yè)內部控制采購環(huán)節(jié)

對于中小服裝企業(yè)內部控制工作而言，采購過程是企業(yè)進一步開展經濟運行活動的根本，企業(yè)要結合實際問題建立健全統(tǒng)籌性管理監(jiān)督機制，保證采購過程和采購項目的發(fā)展越來越有效，維護管理模式和管控效率。因為采購環(huán)節(jié)主要涉及的部門是采購部，基礎性原始數據表格憑證就是具體的買家訂購單。為了有效提升中小服裝企業(yè)內部控制管理水平和采購法律效力。基于此，采購部要見請購單、下訂購單以及采購項目作為管理工作的關鍵，確保能結合材料申請購買標準落實審核機制，提高訂購單管理效率。一方面，采購部門要依據采購標準完成審定，并且結合購貨發(fā)票落實系統(tǒng)化指標監(jiān)督管理流程。例如，在訂購單中，要標明品名、實際規(guī)格、計量單位、數量和單價，從而判定最終的金額。另一方面，要對規(guī)格、尺寸以及廠商名稱等詳細的內容予以統(tǒng)籌性監(jiān)管和控制，符合采購材料的相關數據標準，尤其是品名、規(guī)格、計量單位、廠商名稱、地址等數據的完整性，有效提升具體數據分析的合理化水平。

第一，管理部門要對采購資料進行集中的管控和豐富處理，確保能提升采購資料管理和收集的時效性，維護管理結構的綜合價值。需要注意的是，在實際工作中，要對重量參數進行監(jiān)管，確保能對不同材料的重量予以登記，以備后續(xù)完成分析機制提供保障[2]。另外，要對采購日期和具體聯(lián)系方式予以關注，確保能借助電話或者是傳真維護管理工作的基本水平，方便聯(lián)絡的基礎上也要對品牌名稱等材料展開深度監(jiān)督和管控。

第二，相關部門要積極建立健全完整的風險防控管理機制，從根本上樹立正確的風險監(jiān)督管理意識，整合具體工作的同時，整合具體管理方針和措施，維護監(jiān)控監(jiān)督管理過程的具體效率，保證監(jiān)控部門能發(fā)揮其實際價值，也為后續(xù)監(jiān)管項目的綜合優(yōu)化奠定基礎。首先，相關部門要對最佳貨源進行管理，確保能結合不同貨源進行商品性能和品質價格的比較，為后續(xù)簽訂大額貨物合同提供保障，完善折扣、交貨時間以及供貨方信譽管理工作。其次，要對資本性指出項目、固定資產構建方案等進行集中管理，借助監(jiān)控部門開展公開競價管理。最后，企業(yè)內部的采購人員要定期更換，避免出現(xiàn)徇私舞弊的問題，而具體的監(jiān)督控制們則要聯(lián)合質檢部完成質量監(jiān)督。

三、中小服裝企業(yè)內部控制檢驗環(huán)節(jié)

對于中小服裝企業(yè)內部控制工作而言，檢驗環(huán)節(jié)主要是檢驗部負責，要建立事前控制、事后檢驗并行處理體系，確保能對驗收單進行綜合管理，有效維護材料品種、數量以及質量管理效率，真正意義上強化材料數量、質量等檢驗監(jiān)督的合理性，也為材料數量和質量驗收管控效率的全面進步奠定基礎[3]。最重要的是，在實際工作中，要將付款憑證交予財務部門，而檢驗后的貨物則要交予倉儲部，落實一體化管理機制。

需要注意的是，檢驗部要結合貨品的數量指派相應的人員，有效提升材料檢驗工作的實際水平，保證樣品監(jiān)管工作的合理性，并且要落實抽取樣本進行檢驗監(jiān)督的工作流程，減少舞弊問題，提升材料質量和安全監(jiān)督管理水平，為信譽管理等進行統(tǒng)籌監(jiān)督。

四、中小服裝企業(yè)內部控制倉儲環(huán)節(jié)

倉儲工作主要是由倉儲部完成，并且整合材料安全監(jiān)督管理項目，確保能按照基礎性貨物屬性建立材料管理結構，有效維護存貨安全完整效果，整合貨物倉儲管理效率。例如，在入庫單管理工作中，要保證材料管理員能共同簽收，且能開具具體的入庫單，確保一式三份，有效提升運輸管理和檢驗管理的實際水平。

另外，要對存貨明細進行管理，其中主要涉及低值易耗品、輔助材料以及庫存商品等，建立健全完整的數據分析和管控框架，確保能提升資產安全監(jiān)督效果的同時，維護管理模式的綜合水平，也為企業(yè)內部控制倉儲環(huán)節(jié)監(jiān)督管理項目的綜合價值[4]。

五、中小服裝企業(yè)內部控制復核環(huán)節(jié)

為了有效提升中小服裝企業(yè)內部控制管理水平，就要對復核環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，有效提升具體問題具體分析的時效性，并且選擇合理性的控制點，優(yōu)化信息核對管理過程的同時，保證能結合金額進行關鍵要素的重點審核，有效提升管理工作的實際水平，維護舞弊行為監(jiān)管機制，確保能從財務管理角度出發(fā)，提升貨幣資金管理和成本費用管理，確保能真正意義上提升定期管理和輪換管理的時效性，發(fā)揮復核作用。

六、中小服裝企業(yè)內部控制付款環(huán)節(jié)

對于中小服裝企業(yè)內部控制工作而言，最終的付款環(huán)節(jié)要將目標鎖定在貨款金額正確方面，有效對驗收單、供貨單位發(fā)票以及訂貨單金額數量等進行校對分析，確保書寫正確，且相關內容能滿足具體要求。最重要的是，在財務部長授權工作結束后，出納人員就要進行現(xiàn)金匯款，人員的安排和具體管理工作路徑都要貼合實際需求，需要財務管理部門工作人員結合具體問題落實具體處理機制，確保現(xiàn)金安全性，且付款環(huán)節(jié)不會出現(xiàn)隱患問題[5]。

七、結束語

總而言之，在中小服裝企業(yè)內部控制管理工作中，要對各個環(huán)節(jié)進行集中監(jiān)督和約束，確保能踐行全過程管理方案，整合具體管控制度的基礎上，建立合理化的人力資源配置規(guī)劃，保證能按照標準化要求完善具體操作模式，提升企業(yè)內部控制管理的時效性水平，也為中小服裝企業(yè)內部控制工作效益的優(yōu)化奠定堅實基礎，實現(xiàn)經濟效益和管理效益的共贏。