淺談中小企業財務管理出現的問題及解決對策

俞薇薇

（中國電信股份有限公司寧波北侖分公司，浙江 寧波 315000）

隨著國民經濟的快速發展，人民生活水平的提高，越來越多的中小企業面臨著生產同質化，經濟效益低下，成熟員工難以挽留等困境。企業主逐漸意識到財務管理在企業管理中的重要性和必要性。高效的財務管理能夠提高經濟收益、降低運營成本和生產成本，有利于促進企業整體的發展和轉型升級。完善的財務管理體系能夠為企業提供精準的高質量的信息，幫助企業能夠準確把握市場走向，為企業主提供高能的決策方案，有效地降低可能帶來的風險。相反的，缺乏企業管理意識和經驗薄弱的管理者無法準確把握市場的總體方向，進而制約了企業的發展。

一、企業財務管理概述

財務管理是一種科學有效的管理企業資本的管理工作制度，涵蓋了企業的固定資產、無形資產、資金、財務科目等。財務管理不僅是對企業的生產、銷售等環節進行管理，還是對企業的整體財務運行進行統籌，包含了財務預算、監督和執行等多個方面。高效的企業管理能給企業帶來有效的外部信息、市場供求狀況，能對資金的周轉做出合理的判斷。然而，國內的中小企業的管理者并沒有對財務管理有充足的認識，尤其是互聯網發達、社會瞬息萬變的今天，中小企業主仍舊堅守著一畝三分田，故步自封，陷入了訂單下降、生產量降低、利潤空間被進一步壓縮的兩難境地，究其根本是企業管理者忽略了財務管理工作的重要性。財務管理本身就是企業管理的范疇，和企業發展一樣追求的是企業效益最大化。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資存在困難，資金周轉率低

在我國現有的經濟體制下，中小企業的原始資金來源于合伙投資，資金主要來源于以往生活積累以及親友援助，也就是說中小企業的融資資金結構主要為內部的財務積累和企業的固定資產資本，和大型企業或上市公司相比缺乏外部股權融資、債券等其他直接融資方式。再加上中小企業生產規模上的不足導致企業缺少穩定的抵押物，技術限制和資金限制又制約了間接融資的發展，嚴重影響了企業的擔保水平。特別是當有融資需求向銀行提出申請時，又因難以向銀行等金融機構提供符合條件的抵押物，可能會造成資金鏈斷裂、融資困難等風險。國家也出臺過一些有利于中小企業發展的方針政策和優惠條件，但這些優惠政策在推進過程中力度較小，難以真正的落到放貸這一實處，一些好的項目由于資金周轉不靈只能擱淺。中小企業想擴大生產急需融資，由于在銀行等金融機構處缺乏擔保水平無法放貸，只能通過高額利息的民間借貸、高利貸等手段進行籌集資金，加劇了企業的生產成本。可以看出，我國中小企業的融資渠道十分單一，直接融資的方式過于狹窄，間接融資也存在著融資障礙，中小企業資金周轉不容樂觀。

（二）財務管理觀念陳舊，管理制度混亂

我國大多數的中小企業的管理模式以集權為主，家族化的管理模式導致企業內部管理層非親戚就是朋友，企業主或領導者有較大的權威，企業的決策和經營管理具有較強的主觀隨意性，從而導致了企業財務管理意識淡薄、基礎薄弱，管理缺乏透明度和可操作性，這些短處主要體現在以下幾個方面：

1、財務管理意識的淡泊造成了部分企業從創立之初就沒有設置財務管理的崗位和制度，后續企業發展中財務人員無法對財務工作進行有序地開展。

2、部分企業制定過相應的財務管理制度，但由于企業規模較小，通常在一個企業里管理者和下屬人員存在錯綜復雜的人際關系，使得財務管理上的約束力不夠強，同時在一個企業里還存在一個員工兼任多職的情況，嚴重點講會造成信息泄露、管理不嚴等情況。

3、中小企業由于受到資金、規模等條件限制，無法聘請專業的財務管理人員，導致其自身的財務水平低下，無法有效的保管企業的數據，故而無法透徹地對企業的運營狀況做出合理恰當的分析和決策，加之流動資金、自有資金較少，無法抵御市場的沖擊和外部帶來的風險，直接導致了企業自身信貸規模的下降，融資困難不可避免。

（三）缺乏明確的產業方向和企業規劃

國內中小企業的數量已經超過了3000萬家，個體工商戶數量超過7000萬戶，很大一部分中小都是追求“逐熱”，也就是市場上什么是熱點，就做什么，過度片面追求“熱點”產業，沒有顧及到自身條件和能力，無視市場發展的客觀規律和政府宏觀調控的手段對企業的影響。另外，由于企業自身財務管理體系的缺失，無法對項目的投資規模、項目周期以及資金來源和狀況做出精準、科學的部署，對項目的前中后期運營以及建設所需要的現金流缺乏準確的預測，決策者“頭腦一熱”倉促上馬，一旦國家宏觀調控下達收緊信貸比率，中小企業就會面臨資金周轉不靈，貨款無法及時到位等進退兩難的地步，造成難以估量的經濟損失。

三、解決中小企業財務管理問題的主要對策

（一）增強企業融資能力，開拓多樣的融資渠道

1、建立與中小企業相配套的金融服務體系

近年來，隨著市場規模的擴大和競爭的加劇，加之經濟全球化帶來的沖擊和影響，金融體系對中小企業的扶持力度也隨之受到不小的壓力。銀行、P2P等金融機構的服務體系對中小企業的發展、融資規模起到了至關重要的決定性作用。因此，中大型商業銀行更應該密切關注中小企業的融資問題，對那些品牌優質、管理合格、生產線質量高的中小企業應適當放寬貸款政策，調整貸款利率和年限。銀行等金融機構應當鼓勵和支持中小企業的發展，多滿足其合理的資金需求，承擔起服務中小企業的社會責任。此外，金融機構還應拓展其服務范圍，實現為優質企業提供全方位、多層次的一條龍服務，向有生產運營需求的企業提供金融管理咨詢服務，為企業的發展“牽線搭橋”，提供更快捷的綠色通道，增強客戶的核心競爭力，保障中小企業快速健康穩定發展，這樣有利于提高貸款回收率，避免貸款逾期對銀行造成的風險，實現最大限度的雙贏。

2、拓寬中小企業融資渠道、降低門檻

現階段，中小企業的快速發展面臨著融資難、融資渠道受限等情況，因此如何合理的拓寬中小企業融資渠道，是未來決定其長遠健康發展的關鍵。政府正深化金融體制改革，完善和轉變市場結構，為推動全方位的市場建設添磚加瓦。鼓勵和完善企業上市輔導體系，引導中小企業在二級市場——中小創業板上市融資，提高融資水平。

3、建立健全針對中小企業的為服務核心的信用擔保體系

中小企業融資難的主要因素之一是缺乏抵押物導致的信用擔保額度低，銀行為了降低自身的風險，通常不會對放貸給不符合條件的企業。因此，為了解決擔保難題，政府應當鼓勵

和創建再擔保機構，搭建再擔保框架，分散擔保風險，這樣有助于降低銀行的逾期壞賬率，還能解決中小企業擔保難題。同時還應杜絕不法分子違規騙貸等行為，確保嚴格的擔保審核流程的實施，抵制不良貸款。

中小企業再融資是一個綜合性的課題，涉及到政府、機構和企業的多種方面。企業要想做大做強離不開政府提供的健康土壤和便利的融資環境，需要多方共同努力，才能為中小企業保駕護航。

（二）樹立科學的財務管理觀念，健全財務管理制度

1、加強對資金的管理，樹立科學的財管觀念

任何企業的發展都離不開資金的支持，優秀的財務管理能清晰的體現一個企業資金的去向，有效反映一個企業內部資產的變化，也能為企業挖掘外部市場并提供有效的信息資源從而獲得更好的分配。所以中小企業涉及到資金的項目必須在財務管理的控制下，規范的、制度化的進行。當企業出現潛在的周轉危機面臨資金周轉不靈的情況時，財務管理部門可通過分析數據，提供相應的解決方案避免企業陷入泥潭，將損失降到最低點。

企業的管理層更應該樹立科學的財務管理觀念，多與行業標桿企業的管理層學習管理經驗，鼓勵部門人員參與到學習教育中，這樣有利于企業財務工作的規范化，也有助于提升自身的管理水平。

2、建立健全財務管理制度

中小企業由于規模較小，部分人員身兼多職造成管理混亂、效率低下等情況。因此，在企業創立之初的內部結構構成中就應當根據企業規模和資金情況設立相應的內部組織，做到統籌兼顧、權責明晰、控制監督，各個職能部門如實反映產品生產、銷售、庫存等環節，從而為決策者提供精準有效的數據分析，通過提高財務管理水平進而為企業贏得更多的收益。

四、總結

中小企業想要在瞬息萬變的市場環境中生存，必須強化自身財務管理體系。財務管理系統的建立不能只停留在記賬做賬等表面，更應該把重點放在對資金的管理和內部控制上，管理層也應當提升財務管理意識，樹立科學化、規范化的財管觀念，外部謀求資金的多渠道化，開拓多樣的融資渠道，為企業可持續發展出謀劃策。