探究中小民營企業(yè)資金預(yù)算管理

袁繼剛

（廣東匯嶸綠色能源股份有限公司，廣東 東莞 523000）

引言

我國的民營企業(yè)自改革開放以來，發(fā)展過程十分的艱難。但是民營企業(yè)的發(fā)展有效地推動(dòng)了我國科技的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及稅收的增加。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，國外企業(yè)的不斷入侵，我國民營企業(yè)面臨著眾多的壓力與挑戰(zhàn)。并且相較于西方的發(fā)達(dá)國家，我國民營企業(yè)雖然在數(shù)量上占據(jù)了很大的優(yōu)勢(shì)，但是也存在著許多的缺陷，例如，競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較小、存在壽命有限。追究其中的原因，不可忽視的就是對(duì)預(yù)算管理工作的疏忽。相對(duì)全面的資金預(yù)算管理工作是民營企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的重要組成部分。它可以相對(duì)有效地提高民營企業(yè)的管理水平，有效地防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

一、實(shí)行資金預(yù)算管理的必要性

（一）促進(jìn)民營企業(yè)運(yùn)營效率

隨著時(shí)代的發(fā)展，民營企業(yè)所面臨的市場(chǎng)也越來越多樣化，充滿了復(fù)雜性，因此，要求資金預(yù)算管理在運(yùn)行過程中具有柔軟性與復(fù)雜性兩方面的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，民營企業(yè)發(fā)展可以借助信息技術(shù)來脫離傳統(tǒng)的復(fù)雜性的工作，從而進(jìn)一步的提高民營企業(yè)預(yù)算管理的合理性與準(zhǔn)確性，促使民營企業(yè)的整體管理水平得到有效的提升。

（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)民營企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)與動(dòng)態(tài)監(jiān)督

信息化技術(shù)的發(fā)展為民營企業(yè)發(fā)展帶來了極大的便利，不僅可以進(jìn)行科學(xué)與靈活的預(yù)算分析，還可以為民營企業(yè)相對(duì)完善的預(yù)算管理體系提供嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)支持。除此之外，還可以實(shí)時(shí)、全方位地對(duì)預(yù)算的執(zhí)行以及管理進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)而促使預(yù)算管理的各項(xiàng)目標(biāo)都可以順利的達(dá)成。在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控的過程中，可以充分地發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)各種潛在的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)民營企業(yè)進(jìn)行提前預(yù)警，促使民營企業(yè)可以有效地減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

二、中小民營企業(yè)資金預(yù)算管理工作中存在的問題

（一）缺乏相對(duì)完善的資金管理體系

雖然民營企業(yè)已經(jīng)逐漸地認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并建立了相應(yīng)的資金管理體系，但資金管理體系還沒有形成一個(gè)完善的體系。不僅如此，一些企業(yè)的資金管理制度內(nèi)容與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。例如，隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)全球化的不斷進(jìn)步，民營企業(yè)不僅要面臨本國企業(yè)的壓力，還要應(yīng)付來自海外的企業(yè)，因此，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分的激烈。為了有效地增加自身產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，一些企業(yè)采用商業(yè)信用的方式來銷售自己的產(chǎn)品。但是，對(duì)于信用銷售策略的具體政策，如信用銷售策略的最大金額、資金回收的時(shí)間、信用偏好的力度等，并沒有明確的規(guī)定。由此導(dǎo)致因企業(yè)賒銷而帶來的應(yīng)收賬款過多的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的資本周期產(chǎn)生嚴(yán)重地影響。企業(yè)必須通過外部融資來彌補(bǔ)資金的不足，從而嚴(yán)重的影響了資金的使用效率。例如，一些企業(yè)沒有對(duì)明確自身的具體狀況，也沒有了資金的最佳數(shù)額等。

（二）資金預(yù)算管理相對(duì)分散

目前，我國中小民營企業(yè)的資金管理存在相對(duì)分散的發(fā)展?fàn)顩r。之所以這么說是因?yàn)椋谫Y金的使用過程中，已經(jīng)采用了資金集中的方式，但是各個(gè)部門或者項(xiàng)目發(fā)展卻將預(yù)算管理的資金分批占用掉了，從而促使資金難以集中。除此之外，還有一部分公司多采用多頭開戶的方式，致使企業(yè)的資金更加的分散、難以控制，并且對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)頻率也造成了極為嚴(yán)重的影響。企業(yè)對(duì)于預(yù)算資金的調(diào)控能力逐漸的變?nèi)酰鱾€(gè)子公司的權(quán)力以及資金使用能力變大，從而為資金的使用情況帶來了嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)，促使公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用成倍的增加。

（三）缺乏資金管理監(jiān)控

隨著時(shí)代的進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)的快速度發(fā)展，我國的中小民營企業(yè)對(duì)于資金的使用程度更加的重視，但是卻存在著嚴(yán)重的資金管理監(jiān)控不足的情況。對(duì)于內(nèi)外部的監(jiān)控不足，缺少事前的監(jiān)控與事后的參與、資金流向不明、內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮不夠完善、缺乏資金管理的考核評(píng)價(jià)等都是目前中小民營企業(yè)資金預(yù)算管理存在的問題。由于缺乏相對(duì)完善的監(jiān)督與管理流程，促使企業(yè)的資金管理相對(duì)混亂，甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金流失與浪費(fèi)現(xiàn)象。還有一部分企業(yè)，缺乏相對(duì)健全的資金管理反饋評(píng)價(jià)制度，因此，在信息不斷變化的時(shí)代，促使自身的資金動(dòng)作更為緊張，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)產(chǎn)生極為不良的影響。

三、中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的重要舉措

（一）建立完善的資金管理制度體系

企業(yè)一定要跟隨時(shí)代的發(fā)展和自身的業(yè)務(wù)實(shí)際，建立一個(gè)相對(duì)健全與完善的資金管理體系。對(duì)企業(yè)資金的管理目的以及管理原則進(jìn)行明確，明確制定資金審批的程序以及資金集中管理制度體系。同時(shí)，還要根據(jù)市場(chǎng)的占用趨勢(shì)以及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的盈利與虧損情況進(jìn)行合理的評(píng)估預(yù)測(cè)，估測(cè)企業(yè)的實(shí)際償債能力，由此來根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和激烈的市場(chǎng)現(xiàn)狀來對(duì)資金管理制度進(jìn)行修訂。在目前這一個(gè)全新的時(shí)代背景之下，經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)獲得了極大的發(fā)展進(jìn)程。與此同時(shí)，企業(yè)的在線支付方式以及網(wǎng)絡(luò)交易的增加，靈活的借用信息技術(shù)進(jìn)行資金支付業(yè)務(wù)，與銀行簽訂相關(guān)的安全協(xié)議，不僅要明確交易雙方的安全責(zé)任以及義務(wù)，還要對(duì)交易的范圍進(jìn)行明確的限定，從而促使企業(yè)資金交易的安全性能增加。當(dāng)面臨資金支付額度以及方式發(fā)生變化的情況時(shí)，一定要嚴(yán)格地按照授權(quán)審批的程序進(jìn)行企業(yè)的預(yù)算管理工作。對(duì)于操作人員來說，要對(duì)其權(quán)力進(jìn)行分權(quán)限的授權(quán)，設(shè)置不同的密碼，嚴(yán)格按照制度與體系進(jìn)行相對(duì)合理與規(guī)范的操作。

（二）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

現(xiàn)如今的財(cái)務(wù)管理，實(shí)際上是以企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)管理做為核心的，因此，要充分的發(fā)揮資金預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，從而進(jìn)一步的促使財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移到推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理方面的工作上來。要以現(xiàn)金流作為主要的切入點(diǎn)，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行全面的管理，通過提高資金使用效益進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著時(shí)代的進(jìn)步與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力也日益激烈，中小民營企業(yè)也不例外，因此，他們所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，如果企業(yè)不能完成資金支付，就會(huì)為企業(yè)的發(fā)展帶來極為嚴(yán)重的阻礙，甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)，而加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析，可以在保障企業(yè)支付與償還能力的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（三）加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小民營企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理、防范有關(guān)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就要加強(qiáng)自身的內(nèi)部審計(jì)。不僅如此，還要從制度上來保證內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施。如果企業(yè)擁有一定的優(yōu)越條件，可以通過對(duì)中介機(jī)構(gòu)的聘用來協(xié)助企業(yè)預(yù)算資金方面的管理以及監(jiān)督。同時(shí)，通過評(píng)價(jià)以及監(jiān)督手段來促使企業(yè)在對(duì)資金管理的過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，從而盡可能的避免資金預(yù)算管理不當(dāng)所造成的財(cái)務(wù)虧損。

四、結(jié)語

綜上所述，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與時(shí)代的進(jìn)步，為中小民營企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，同時(shí)，企業(yè)的資金管理也遇到了各種各樣的問題。而在企業(yè)發(fā)展過程中，資金預(yù)算管理工作占據(jù)著十分重要的地位，因此，要格外的重視起來。不僅要結(jié)合現(xiàn)如今時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，還要根據(jù)企業(yè)自身的具體情況來進(jìn)行資金的管理。建立相對(duì)完善的企業(yè)資金預(yù)算管理體制，盡可能地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，在加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部審核的同時(shí)降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總體來說，我國的中小企業(yè)數(shù)量眾多，并且為國家各方面的發(fā)展帶來了積極的促進(jìn)作用，但是現(xiàn)如今，我國的資金預(yù)算管理水平相對(duì)較低，資金預(yù)算管理工作也急需改進(jìn)，因此，一定要將資金預(yù)算管理工作重視起來。