淺談如何在新形勢下應用金融審計防范金融風險

張桐峣

關鍵詞：新形勢 金融審計 金融風險 防范 應用 安全

如今，我國現行的金融體制有著明顯的弊病，容易受到攻擊。伴隨著經濟發展的大環境，金融風險存在與經濟交易當中，作為使機構資產、信譽等造成一定損傷的可能性，如果突然加大會給機構公司帶來不可挽回的損失;金融危機的周期性到來，讓我國的金融經濟不確定性加大，風險調控變得困難。本文分析使我國金融風險加大的因素，在金融審計的角度下進行風險分析并提出防控建議。

一、新形勢下的金融風險

國際經濟自由化，金融市場證券一體化，改變速度過快的金融變革和無法跟上進度的金融體制和管理機制，日益激烈的社會矛盾，最終導致金融市場與實體市場經濟出現了非常大的摩擦。雖然各國在自己的經濟環境中采取了應對自身特征的法律機制、監管機制，然而由于各國地區經濟發展不平衡，金融市場和社會經濟體的變化速度極快，高速運轉的尚未成熟的體系，反而增加了信用、政策、管理風險為主的金融風險，為往后金融危機、市場動蕩埋下了隱患。

二、金融審計防范

（一）獨立進行

金融審計區別于金融監管部門，屬于在金融行業內，獨立于金融經營活動進行的、一種以數據說話的、幫助行業引導行業發展方向的、管理金融行業正規進行的獨立機關。由于審計的結論和意見，可以給予整個行業一種特殊導向，并以數據來前瞻性的解決部分監督管理的矛盾，調節市場正常運營;因此，金融審計可以有效的防范金融風險的不確定性。

（二）綜合分析

這種審計明顯高于執行任務和審計建議，在會計的基礎上，加上監管能力。這樣，審計可以有效地揭露一些在法律道德邊緣的問題，站在宏觀角度上綜合分析金融現狀，細化審計對象和相關內容，在監管機構之前進行獨立審查復核，對各金融機構進行有效審計，確定機構的合法性;減少資產損失，加大金融投資安全性，廣泛概括市場形勢，檢查各機構合規性，幫助行業進行第一道門檻的檢驗，減少金融風險，減少金融監管機構的任務壓力。

（二）靈活創新

金融審計具有一定的靈活性，他不再拘泥于傳統的上下級匯報模式，在可以靈活自由進行的組織模式下，運用最新的技術，適應突然變化的金融市場，可以很好地區分并審查交叉性業務和單項金融業務，幫助整體經營行業，靈活地應對可能遇到的市場風險。

三、金融審計的弱點

每個國家有每個國家經濟發展的程度，起要應對的金融風險也各不相同，這就需要針對各種風險形成不同的監管機制。如今我國的金融社會體制在不斷完善，力圖跟上國際經濟發展腳步，金融審計也隨之不斷探索完善，但由于其他規范化的體制和法規無法隨著健全，審計的方法雖在努力學習，但仍無法完全跟上創新的金融形式，這需要審計相關工作人員在理論基礎上，根據我國國情進行適當的創新，找到我們應特有的審計方法，更好地完善審計工作。

（一）方法運用有待大范圍實施

現階段的審計調控風險，還有一大部分依靠于傳統審計方法：是否根據項目或業務流程創造有效內部體系，最終經營成果是否可以對應其會計數據，披露的財務狀況是否真實反映公司狀況。由于以調控風險為主的新型審計，即進行風險分析、評價和控制風險形成因素等的新型審計方式并未完全落實到整個市場，至今金融風險仍未得到有效控制。

（二）內容要求有待跟隨學習

和會計法則一樣，審計的法則、標準、內容也在不斷的根據市場情況進行更新，這對金融審計的工作人員發出了挑戰的邀請函。這就需要審計人員有牢固的基礎知識結構，并且有一定的學習能力，可以隨時接受新改革的要求內容。近年來實行的管理人員的績效考核制度，也是不斷督促專業人員進行自身綜合素養提高的動力。

（三）網絡科技有待發揮作用

隨著現代科學技術的不斷發展，會計電算化的普及就為審計提供了很好的范例。結合計算機網絡進行輔助，可以為金融審計的運用和技術提升提高發揮的作用。計算機優化的系統運行、簡便的操作管理、迅速的數據計算使得投資、變換、交流等風險規避的準確性可以得到大幅度的提高。IT業務，大數據處理，新科技，創新要求，更新內容是現代金融審計需要考慮的問題。

（四）行業關聯有待替代獨立

現在交叉的行業體系已經成為整體經濟發展的確定趨勢，而金融業務教育各種行業互為依托。其中金融產品，如存款、貸款、債券、股票、證券等，都可以相互替代，他們之間相互轉換的消耗遠低于實物產品相互替代時的消耗。不同功能產品之間，可以通過單個不同作用的金融產品互相交叉，進行重新組合，創造出各種融合性新產品。金融業務的內在聯系，加速了金融創新的可能性，滿足了客戶的經營生產需要，滿足的金融機構對利益的要求。然而也正是由于這種替代作用，使金融機構難以完全的區分各類業務，增加了對金融監管的壓力，加寬審計范圍，增加了對金融風險調控的困難程度。

四、金融審計的應用

（一）加強金融審計規范

更好地發揮金融審計的作用，需要從政策管理等多方面進行考慮。加強對專業人員的規范化管理，建立完整的機構審計制度，規范審計日常工作，加強金融監管機構行事管理，確定金融市場發展的正確方向，加大對金融業務工作的監督力度，培養審計工作管理者業務能力和責任態度，培訓工作人員靈活應對工作問題。

（二）加強新領域關注度

金融審計發揮最大功效，這就需要具有前瞻性，需要確定可能影響金融市場發展的各種因素。一般的審計工作，可能在典型或特殊問題下去找主要的原因，而清洗一體化使得金融領域，與其他多領域都有較大交叉，這就需要金融審計從體制、環境、區域等各方面進行深度思考，從中找到可能需要的蛛絲馬跡。將項目審計作為核心，考慮經濟政策、功能等多方面，從小到大，從廣到細，對不同的方向的金融機構和公司采用不同的審計方案，保全利益關系的前提下更好地發揮機構的主要功能;幫助資金流通，加速負債、監管、補償等正常進行;以自身行業為主的前提下，進行反違法監督，保證市場良好運行。

（三）加強系統風險預警

單一的金融機構使得整體行業更易被分散，這就需要整合綜合來看，整個行業的發展狀況，以自身來防范整個行業可能發生的風險。縱向對比某一客戶的各項信息：信用度、貸款率、事故賠付額、資金利用率、資本回收等。利用已知信息數據，預警可能發生的風險，做出危險應對預案。在不斷健全完善的市場體系和規范下，發揮審計自身先導性作用，揭露那些想要隱藏并且處于非法邊緣的、試圖脫離監管機構、妄想以擴大風險，提升自身利益的不法機構。

（四）加強方法更新速度

金融審計的方法，隨著社會的變革不斷的進行更新。至今我國審計大部分停留在傳統的階段，重點在事后檢查、修補過后漏洞、檢查問題出現原因的方面，亡羊補牢。而這種審查方式無法發揮審計的功能，提前的控制金融風險。

我國經濟金融行業，應擴大審計范圍，增加對法人、公司、單位的逐項了解，拿出一部分資金進行審計方法更新確認，在前期足夠的創新探索發展后，結合計算機進行新型監督，減少審計成本，量化風險趨勢，結合內部管理，確定項目目標，完善體系標準，控制合理活動，保證正常的資金運轉和留有足夠的賬戶余額，區分可疑業務與正常業務。金融審計應根據各工作結構的特點進行獨立于整個行業，但不脫離于行業的風險調控，不與整體管理脫節，可以正常協調并輔助經營，幫助財務、業務審計，減少金融風險。

（五）加強人才隊伍建設

任何行業對于專業人才的要求都極其之高，由于審計具有自身的獨特性，這就更加需要加強專業人才的培訓。審計部門，作為可以進行監督并輔助日常經營的部門，需要有較高思想覺悟的管理者和對工作高度負責的執行者。

審計部門可以按層次專業標準要求等將工作人員分為不同小組，并對應其自身特點，結合行業要求，將其送入相關金融機構，進行深入了解探尋、合作、學習，增長金融業務方面的知識，提高實際操作能力，積累相關金融經驗，提高自身整體素質。審計機關應提高對高專業人才的福利，以吸引更高水準的專業人才到機構，幫助審計工作的高效進行，引導整個隊伍的工作方向，全面提高整體審計人員綜合素質，加強金融審計的健康發展。

五、結束語

從整體經濟角度進行分析，整個行業安全不僅需要耽擱機構的安全保證，更需要政府宏觀監管、微觀調控，從根本上防范金融風險帶來的不確定性，在事情發生之前找到有可能變化的因素并進行防范。因此，需要金融機構負責人在經營、項目選擇中保持理性的頭腦，根據客觀的環境做出理智的決策。

參考文獻

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