大數(shù)據(jù)環(huán)境下電力企業(yè)新型財務(wù)稽核體系探究

翟清遠

（國網(wǎng)山東省電力公司淄博供電公司，山東 淄博 255000）

一、傳統(tǒng)稽核向新型財務(wù)稽核體系發(fā)展

與傳統(tǒng)稽核相比，新型財務(wù)稽核借助財務(wù)信息化工具實現(xiàn)在線稽核，通過配置稽核規(guī)則實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)分析，查找問題，并提供相關(guān)線索。它具有如下特點：

一是改善工作效率。從稽核手段來看，新型財務(wù)稽核體系借助各類信息系統(tǒng)自動執(zhí)行監(jiān)察，降低人工復核工作量；從數(shù)據(jù)來源來看，財務(wù)稽核可以通過系統(tǒng)可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提升信息真實性與可靠性。

二是拓展稽核范圍。傳統(tǒng)稽核受限于現(xiàn)實條件，更多采用抽樣方式進行檢查。而在線稽核可以針對統(tǒng)一檢查事項覆蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，在線稽核突破了時間和空間的限制。

三是實施全流程稽核。相比傳統(tǒng)事后稽核，新型稽核在業(yè)務(wù)信息產(chǎn)生過程中實時檢查，在前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及時預(yù)判對后端業(yè)務(wù)可能風險，提升風險防控能力。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下新型財務(wù)稽核體系

通過業(yè)務(wù)和財務(wù)共享機制，整合全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，借助線上稽核等手段，融合最新稽核策略，實現(xiàn)監(jiān)督結(jié)果和方法共享，最大程度工作效率。

（一）業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)共享部門

隨著全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合，信息共享成為大勢所趨，電力企業(yè)各監(jiān)督部門及崗位需要對共享機制進行深入探索。為有效提升數(shù)據(jù)來源廣度和深度，按職責劃分為不同性質(zhì)的組織機構(gòu)。

1、數(shù)據(jù)來源部門：各個業(yè)務(wù)部門均屬于數(shù)據(jù)源頭，發(fā)生業(yè)務(wù)時將相關(guān)信息記錄在系統(tǒng)。

2、數(shù)據(jù)共享部門：科信部負責打通各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，負責共享兩種數(shù)據(jù)，一是業(yè)務(wù)和財務(wù)初級信息，二是稽核監(jiān)督結(jié)果、疑點、反饋等信息。

3、數(shù)據(jù)監(jiān)督部門：財務(wù)部通過特定規(guī)則對原始數(shù)據(jù)進行監(jiān)控。

（二）新型財務(wù)稽核體系工作開展策略

新型財務(wù)監(jiān)督體系下，稽核數(shù)據(jù)來源更廣，信息化手段更加豐富，稽核工作效率提升，財務(wù)稽核人員將有更多精力和時間提升自身綜合素質(zhì)。

1、建立在線稽核系統(tǒng)

電力企業(yè)需要充分利用在線稽核功能，做好日常財務(wù)稽核工作，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性，保證數(shù)據(jù)的真實性與準確性，提升電力企業(yè)經(jīng)營風險管控能力。通過財務(wù)稽核工作，對企業(yè)經(jīng)營活動逐項梳理與排查，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患以及經(jīng)營問題。在進行自查工作時，要堅持橫向到邊縱向到底的原則，絕不留有死角，做好全面的自查自糾工作，以確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

2、拓展稽核范圍

通過完善日?；藞蟾?，電力企業(yè)拓展財務(wù)稽核范圍，通過數(shù)據(jù)共享部門，將稽核工作向前端業(yè)務(wù)部門延伸，提升財務(wù)稽核的廣度及深度。對發(fā)現(xiàn)問題疑點，管理人員進行深刻分析，按照業(yè)務(wù)鏈條，責任明確至人，確保按期整改。按照后端問題向前追溯的原則，形成稽核業(yè)務(wù)的長期管控機制。

3、優(yōu)化財務(wù)稽核環(huán)境

財務(wù)人員應(yīng)在各項財經(jīng)法規(guī)基礎(chǔ)上，做好與其他部門交流，增進理解，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)資源共享，提升財務(wù)稽核工作效率?；谠紤{據(jù)電子化系統(tǒng)，財務(wù)人員需要做好各類單據(jù)審核工作，強化資金安全和報銷管理等工作，加強施工項目管理和稅收風險管控，降低企業(yè)運營風險。

4、加強稽核隊伍建設(shè)

首先，開展專項培訓，做好業(yè)務(wù)指導和各類法規(guī)培訓工作，讓財務(wù)人員按照財務(wù)標準，做好日常業(yè)務(wù)處理。其次，健全各類監(jiān)管機制，明確職責，動員所有員工主動參與到財務(wù)監(jiān)督工作中去，并且不斷強化規(guī)范管理，做好財務(wù)監(jiān)督工作。最后，提升綜合素質(zhì)，通過多種形式，加強對稽核人員培養(yǎng)，練就財務(wù)“火眼金睛”。

（三）數(shù)據(jù)共享機制

1、稽核結(jié)果共享機制

稽核管理崗位對來自各信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行稽核，并產(chǎn)生結(jié)果，各系統(tǒng)產(chǎn)生的監(jiān)測結(jié)果可相互調(diào)用，達到發(fā)揮多方監(jiān)督合理的效果。不同性質(zhì)組織部門對稽核結(jié)果的共享均有不同的職責權(quán)限：

（1）數(shù)據(jù)監(jiān)督部門：將稽核結(jié)果及時、主動推送至全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心，提前向共享存儲部門提出監(jiān)控結(jié)果推送申請，保證數(shù)據(jù)真實、完整和推送及時。

（2）共享存儲部門：接收所有的稽核結(jié)果，審批后按照一定規(guī)則進行分類存儲，并將結(jié)果提供尋求共享的部門應(yīng)用。

2、稽核方法共享機制

在現(xiàn)行電力企業(yè)專業(yè)分工下，財務(wù)稽核、營銷稽查、運營監(jiān)測和審計專業(yè)均在監(jiān)督檢查方面積累了大量實踐經(jīng)驗，提煉了一些檢查規(guī)則和稽查模型，可作為互相借鑒的依據(jù)，供各監(jiān)督部門分享方法，強化監(jiān)督力度。

（1）方法提供部門：負責提供本部門日常檢查新增的稽核規(guī)則、監(jiān)測指標和模型，確保方法的完整性。

（2）方法共享部門：收集方法提供部門提交的監(jiān)督方法，形成監(jiān)督手冊，并根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整實時優(yōu)化。

（3）問題整改協(xié)作機制：發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)積極推進責任部門進行整改，并定期反饋整改措施和進度。

3、問題整改協(xié)作機制

各責任部門應(yīng)根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并反饋整改措施和進度。為加快責任部門整改落實，公司應(yīng)加快問題整改，強化過程監(jiān)督和后評價。

（1）共享存儲部門：接收整改反饋信息，并根據(jù)一定規(guī)則進行分類存儲，同時將不同數(shù)據(jù)反饋至責任部門。

（2）數(shù)據(jù)責任部門：對數(shù)據(jù)監(jiān)督部門推送的問題疑點確認，并制定整改計劃、整改措施責任分工。

三、結(jié)論

在電力企業(yè)中，根據(jù)大數(shù)據(jù)環(huán)境特點，通過數(shù)據(jù)集約，實現(xiàn)各部門業(yè)務(wù)信息共享、稽核結(jié)果共享、稽核方法共享和監(jiān)督缺陷整改協(xié)同等機制，提出基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新型稽核體系建設(shè)建議，通過相互監(jiān)督，提升稽核人員綜合素質(zhì)，充分發(fā)揮稽核工作在事前、事中及事后的積極作用，發(fā)揮監(jiān)督合理。通過進一步優(yōu)化各部門監(jiān)督崗位力量，化零為整，為公司風險管理提供有效支撐，推動公司實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督資源集約，為未來5G時代下的稽核工作開展提供更多可能。