大數據環境下事業單位內部控制體系構建分析

張曉麗

（河北省科技投資中心，河北 石家莊 050035）

內部控制主要是事業單位財務管理當中重要的組成部分，在社會經濟環境和社會不斷變化發展的趨勢下，以往的內部控制制度已經越來越不符合當今時代的發展需要，在今后的內部控制制度的建設上要結合事業單位的實際內部情況。內部控制的環境是提升和改善內部控制管理的必要條件，加強事業單位的內部控制制度建設能不斷提升會計管理質量。

一、內部控制的內涵概述

單位內部控制要求保證企業資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對單位經營活動的有效的監督機制。強化內部控制管理，不僅能提高風險防范能力，而且在日常實施風險平臺管理的基礎上，展開了專項工作的治理，并推行積分管理和效能監察等專項工作。在內部控制管理上單位領導者以及相關的基層管理類工作者為了提升運營效果和使內部的財務報表的精準度得到提升，在日常的管理工作中落實的一項程序，切實能促進企業的穩定發展。

二、事業單位開展內部控制的必要性

（一）有利于權力制衡，監督促進廉潔高效

事業單位的內部控制主要目的是要加強權力制衡，監督促進廉潔高效，以此來推動單位工作真正落在實處，改變以往由于內部控制體系不健全出現的濫用職權現象的發生。同時，要把真正的權責監督在社會人民大眾面前具體體現出來，將社會人民群眾作為監督的主體，在權責監督上充分讓大眾起到作用，使內部控制能夠達到清晰化、明朗化和透明化，減少貪污腐敗和偷稅漏稅現象的發生，增強內部控制建設的經濟性效果。

（二）有利于規范財經秩序并實現精細化管理

企業的生產-技術-經營都需要一個良好的內部空間，所以加強企業的內部管理體系建設和實施內部手段是非常有必要的；也是為了防止企業內部出現的風險危機和外部隱患而實行的一種風險控制手段。因此在內部控制管理上十分注意的是要不斷地通過學習和實踐來提高風險應對能力，真正將內部控制體系建設工作落到實處。內部控制管理是將企業的內部管理層層細化，權責清晰，監督和管理明確等等，建立健全內控管理機制，不斷規范財經秩序。

三、事業單位內部控制體系構建中存在的常見問題

（一）未對內部控制制度引起高度的重視

目前，事業單位內部存在著多數領導者，對于內部控制體系構建并未從內心高度重視起來，單單將內部控制體系構建視為單位的財務管理工作，在日常的體系構建當中經常根據片面化的認知來展開體系建設，這樣的最終結果只能是導致以失敗而告終。加強在事業單位當中的內部控制體系構建，需要加大對領導者的宣傳。然而單位在日常的工作組織當中，若是領導者不具備長遠發展的角度來看待問題，在實行內部控制的時候也會連連受挫。

（二）體系構建執行缺乏考核與激勵

由于領導層的不重視導致在執行的過程中存在著各種各樣的問題，多數時候是執行不到位的，居于形式化和隨意化，在內部控制的執行和管理過程中領導層也沒有建立健全清晰的考核與激勵機制，并在具體實施有效的環節過程中執行人員的權責不清、分工任務不明確，將事先制定規劃好的全面控制在具體的實施環節中得不到有效的保證，導致內部控制執行長時間得不到改善，而且員工的整體積極性得到全面的受挫。

（三）事業單位內部的財務管理較為混亂

由于缺乏比較完善的財務管理理念和有效的內部控制體系建設，在單位內部的財務會計管理過程當中普遍存在著事業單位的內部員工上下混亂、權責不清的現象，在對內部財務資產展開清點的時候并未按照單位規定的要求執行落實，過于隨意性和盲從性。在大部分單位的內部預算執行的工作上，單位的預算結構缺少權威性，使預算約束控制力效果變差。

四、大數據環境下,事業單位內部控制體系構建的具體對策

（一）增強內部控制意識

在事業單位內部控制制度的建設方面，首先要注意的是增強單位領導者的重視度和認知度，大多數時候，很多單位的決定性策略決策都取決于單位的領導層，同樣的在內部控制管理上也要管理層先重視起來，然后領導層帶領下屬員工具體落實到方方面面。加大宣傳力度，讓單位領導人真正意識到內部控制體系建設的必要性。并且提高對全面控制的整體認知度，結合單位的實情制定出符合單位今后發展的內部控制體系。

（二）注重考核和激勵，建立獎懲制度

考核和激勵的主要目的是為了對員工起到實質性的作用，主要還是領導要提高重視度，不管是注重日常的量化考核還是建立長效的激勵機制都是具體行之有效的方法。其首先就是要加大對單位內部人員管理方式上的重視，根據在分工崗位上表現好的員工可以給予口頭表揚和實質性的物質獎勵；比如在某個階段達到某個目標，根據這種分層次有針對化的管理方式，能激發不同崗位的員工積極性，提高工作主動性和積極性。

（三）建立健全定期風險評估體系

風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。在單位進行內部控制體系的建設過程當中，必要措施是要建立風險評估中心，即體現的作用是能夠合理制定風險對策。在實現全面的監督和評估預測的時候，事業單位至少是一個季度或者是兩個季度就對單位的外部環境、經濟活動以及管理方面的轉變進行全方位的評估和風險管理，以此來減少內部和外部的突發風險對單位帶來的損失。

五、結束語

綜上所述，在市場競爭越來越激烈的環境下，加強對單位的內部控制體系的建設，才能在這個嚴峻的形勢下形成內在的競爭優勢。而單位的內部控制體系的建設也是為了監督管理；在單位的內部能夠樹立正確的成本意識，不斷的優化合理配置資源，讓人力物力資源充分在應有的崗位上實現效益的最大化，將內部控制體系建設能夠執行和落實。