關于建筑企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

張瑩

摘要：當前建筑市場競爭不斷加劇，建筑企業要想提升自身的競爭力和提升經濟效益，就需要注重減少發展成本，這就需要通過稅務籌劃來實現，減少企業稅負責任，增加企業的效益，且稅收對宏觀經濟以及市場發展都有積極影響，這就需要建筑企業能夠注重和做好稅務籌劃。本文通過分析建筑企業稅務籌劃中的細節問題，進而提出控制風險的有效策略。

關鍵詞：建筑企業;稅務籌劃;細節問題;風險控制

稅務籌劃是建筑企業發展中不能夠缺少的一個重要部分，但是在實際開展有關活動時很容易受到各方面的消極影響，進而限制了稅務籌劃活動的開展。很多建筑企業在開展稅務籌劃活動的過程中，想要維系活動開展的可靠性存在較大的難度，存在很多的風險，這就需要企業能夠了解和分析稅務籌劃中的細節問題，進而采取有效的措施進行控制，讓稅務籌劃活動能夠順利的開展。

一、建筑企業稅務籌劃中的細節問題

（一）開展稅務籌劃中有相對的風險

建筑企業在開展稅務籌劃工作時的方式很重要，對于方式的選用會影響到企業負責的稅負成果，所以，要想減少企業的稅負，就需要采取合理的方式進行稅務籌劃。如果要是選擇了錯誤的籌劃方式開展稅務籌劃，就會給企業帶去一些可以預知而不能控制的稅務風險。另外，稅務局對于企業稅務籌劃的認可評定標準和企業自身的標準是存在差異的，企業和稅務局間關于稅務籌劃認知的溝通和交流不足，這就使得企業在實際開展稅務籌劃時會有一些不能預料的風險[1]。

（二）稅務程序較為復雜，缺乏有效的監督

在新稅制政策實施之后，把營業稅變成增值稅，這就讓建筑企業的各項成本都能夠開展進行稅額的抵扣工作，在此基礎上需要具體的記錄好相關的費用情況，然而就建筑企業的施工情況而言，因為工程建設中存在很多影響因素，導致費用記錄以及稅額抵扣存在很大的挑戰，有一些費用沒有進行合理的估算，這就無法確保企業進項稅額的正確性，且企業中缺乏完善的內部控制監督體系，管理力度不足，使得企業的經濟效益受到了消極的影響。

（三）工作者的風險意識不高

建筑企業在經營中進行稅務籌劃有關活動是不能夠缺少的，很多企業內部都存在程度不一的納稅問題，一些問題雖然看起來不是很嚴重，但是要是不能夠引起重視，在評估稅務籌劃風險時要是不能夠避免失誤，就會直接影響到企業的經濟效益。當前有很多從事稅務籌劃的工作者都缺乏較強的思想意識，對活動中的風險缺乏正確的控制觀念。因為建筑企業很重視風險問題，沒有實時監督活動中有可能會產生的風險，這就不能夠在產生風險的第一時間采取有效的方案進行規避或者是防范，只有風險真正出現之后才認識到存在的問題[2]。對建筑企業來說，稅務籌劃的有關工作人員缺乏較強的風險意識，這就會影響到風險的控制，可能會給企業帶去嚴重的風險威脅，甚至造成很大的經濟損失。

二、建筑企業稅務籌劃中的風險控制

（一）制定完善的內部控制體系，提升內控監督管理強度

現階段建筑企業需要制定完善的內部控制體系，只有這樣才能夠讓稅務籌劃變得透明，降低出現稅務風險的概率，因此，企業就需要充分認識到內部控制監督工作的重要性，加大控制力度，具體來說：第一，要立足于具體的情況，制定完善的內部控制體系，進而保證在開展稅務工作的過程中有相關的規章制度能夠遵循;第二，要優化和完善監督管理流程，避免出現監督工作不合理或重復性監督的問題，要對稅務業務處理以及籌劃進行動態的控制，減少出現風險的幾率;最后，要設置專業的稅務籌劃監督機構，并且要保證機構的獨立性，確保其工作可以不受其他部門影響[3]。

（二）提升稅務工作者的稅務籌劃思想意識

建筑企業要想對稅務籌劃活動中的細節問題或風險進行有效的規避，就需要注重提升稅務工作者的思想意識，有關工作者需要有較強的風險意識，這樣在面對風險問題時才可以有效的運用相關的對策對風險進行處理或規避，減少企業出現稅務籌劃風險的概率或者是減少由于風險造成的損失。建筑企業還需要設置有效的風險防范制度，因此，有關工作人員就需要對制度有全面的認識。建筑企業中稅務籌劃部門負責制定規劃的工作人員在工作中就需要綜合的分析企業內部和外部環境條件，要準確的預測在活動開展可能出現的風險，進而科學的編制風險防范計劃，制定有效的稅務籌劃方案。

（三）提升對稅收法律政策的熟悉度，強化和稅務機關的溝通

建筑企業要想有效的開展稅務籌劃工作，就需要注重以國家稅收政策作為切入點，對現有的相關稅收、優化和減免政策進行分析，在法律允許的條件下，最大化的發揮出政策的資源優勢，優化企業的資源配置，進而減少企業的稅負[4]。建筑企業管理人員以及稅務籌劃人員需要有較強的敏感性，能夠及時的捕捉稅收政策的變化，第一時間理解政策變化內容，進而及時進行響應，對企業納稅活動進行調整，確保稅務籌劃可以順利的開展。除此之外，建筑企業還需要加強溝通能力，要增加和稅務機關的聯系，及時和稅務機構交流稅務問題，這樣才可以及時、正確的把握稅務政策的變化，企業要主動征求機關相關的解釋以及界定，對企業的稅務籌劃方案進行有目的性的調整。

（四）完善合同和發票管理

建筑企業要想有效的避稅，就可以基于工程承包合同來實現，比如，建筑安裝工程就可以承包給一些企業，建筑企業需要和工程承包公司預訂合同，對相關的建筑合同進行簽訂，這樣無論企業是不是參與到工程建設中，都需要依據建筑業的稅務實施核算。這樣建筑企業就會有稅率差異，也能夠給企業開展活動提供更大的可操作空間。所以，建筑企業就需要重視合同管理，和承包單位簽訂有效的合同，合理的進行避稅，減少建筑企業的稅率，實現節稅的目的。除此之外，還要加強發票管理，對于建筑項目中要購買的工程設備，要有增值稅專用發票當做進項稅進行扣除，這樣能夠促進建筑企業設備的更新。

（五）重視對企業稅務籌劃人員進行專業化培訓

稅務籌劃人員負責落實建筑企業的稅務籌劃工作，要想促進該項工作有效性的提升，企業就需要注重組織稅務人員進行專業的培訓，不斷提升他們的職業能力以及專業性，讓他們可以更好的開展稅制改革之后的稅務籌劃工作[5]。具體來說，第一，要強化內部稅務人員的培訓，促進他們專業水平的提升。培訓人員在組織企業稅務人員進行培訓的過程中，需要基于新稅法，結合建筑企業的具體情況，要讓稅務人員能夠學習新的稅收法規，全面的進行講解，讓他們可以充分理解。另外，還需要對稅務人員的財會知識和技能進行培訓，基于全面系統的培訓，讓他們可以熟練地的掌握相關的知識和技能，確保高效的開展稅務籌劃工作，對稅務籌劃風險進行合理的規避;第二，要注重從外部選聘優秀的稅務人員，加強企業稅務籌劃團隊建設，提升他們的專業水平。建筑企業還需要定期的考核稅務人員的專業知識掌握情況，讓他們能夠在工作中堅持學習和補充知識，不斷提升他們的專業水平，確保稅務籌劃工作的效果。

（六）給稅務風險管理營造良好的環境

建筑企業在稅收管理中需要營造良好的環境以及有效的溝通。第一，企業應該建立安全的在線稅務辦公環境。在管理中要注重關注網絡安全和企業內外網絡連通的風險，還要在機構內編制稅務風險管理文件，規范的開展內部稅收籌劃以及風險控制。第二，企業需要建立一個納稅評估小組，對各個部門的納稅情況進行調查以及評估，找出稅務中存在的漏洞，第一時間進行補救。

三、結束語

綜上所述，當前建筑行業得到了極大的發展，同時競爭也不斷加劇，在這種情況下，建筑企業要想實現長遠、穩定的發展，就需要注重稅務籌劃工作，充分認識到其對企業發展的重要意義，在稅收政策的合法范圍中合理的避稅，減少企業的稅務，增加自身效益。

參考文獻：

[1]魏海康.淺析企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制[J].中國市場，2019 （28）：134+148.

[2]王斌.新稅制背景下建筑施工企業稅務籌劃策略探討[J].納稅，2019 （27）：43.

[3]龍維發.建筑企業“營改增”后稅務籌劃與稅收風險防控[J/OL].科技經濟市場，2019 （08）：81-83[2019-10-23].http：//kns- cnki-net.wvpn.ncu.edu.cn/kcms/detail/ 36.1122. n.20190909.1423.080.html.

[4]周琳琳.營改增后建筑企業稅務籌劃風險及措施[J].中國中小企業，2019 （09）：132-133.

[5]劉群.企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制分析[J].納稅，2018，12 （25）：46+48.