“課程思政”理念下稅收籌劃課程教學改革探索

榮國萱，彭爽

(信陽農林學院 財經學院，河南 信陽 464000)

“課程思政”不是一門課程，而是一種課程觀，其突出特點是融合性[1]，即將思想政治理論融入各類課程的課堂教學和改革各環節，做到課程與思政的同向同行，形成協同效應，使學生在春風化雨般的教育模式下，受到啟迪和培育。“課程思政”是落實立德樹人的關鍵環節。

稅收籌劃是指納稅人在稅收法律制度和稅務機關認可下，運用科學合理的技術手段，通過對投資、籌資、經營、理財等活動事項的事先安排，在多種納稅方案中進行優化選擇，實現企業價值最大化或股東權益最大化的一種財務管理活動。將思政元素融入到稅收籌劃課程，實現稅收籌劃理論知識傳授與思政價值引領的合理融合與滲透，對培養學生法律意識、責任意識、道德素養、人文情懷、辯證思維、使命擔當，使當代大學生樹立正確的“三觀”，是一項非常值得探索的教學改革課題。

1 稅收籌劃課程的教學現狀

1.1 缺少思想政治教育元素

稅收籌劃的教學過程多以案例為切入點，按照稅法依據來設計工作要求，進而引出籌劃思路、過程、結論。表面上看似“理實一體”，實際上只是紙上談兵。在整個課程教學過程中，教師更多注重稅收籌劃理論知識和技能教育，而忽視政治思想的引領和文化的融入。如何精準地把稅收籌劃課程所蘊涵的思政元素，無痕地嵌入到專業知識教育中而又不破壞專業知識體系，這也是“課程思政”推進過程中教師們感到迷茫的地方。

1.2 缺乏真實案源，課程內容陳舊

稅收籌劃教材中的案例多是人為調整或精心設計的，很少是真實的案例，脫離納稅人實際。代理記賬公司或事務所出于對客戶的保密或行業保護的目的，極少向社會公布真實案例。稅務部門披露的大多是偷稅或反避稅案例，嚴格來說并不是稅收籌劃的范疇。另外，新的稅收政策不斷出臺，課程內容陳舊，教材明顯滯后，缺乏時代性、先進性和針對性。

1.3 教學方法單一，興趣激發不足

稅收籌劃的教學通常采用以課堂講授為主的“填鴨式”教學方法，以案例的解析進行知識點的單向傳輸，并且案例中的籌劃方案往往是在特定的背景下或相應的條件約束下設定的，與納稅人實際的真實需求相脫離。簡單的教學方法使得學生學習興趣不高，只有被動地接受專業知識，缺少課堂討論、團隊合作和外部激勵，不能引導學生自主學習和參與課堂討論，也不能激發學生的學習興趣。

1.4 教學主體雙方素質均有待提高

稅收籌劃是跨經濟學、管理學、法學、會計學等多學科的新興現代邊緣學科。從教的角度看，教師不僅要具備扎實的理論基礎，還要有豐富的實踐經驗。事實上，多數教師從校園到校園，實踐經驗匱乏，授課過程枯燥，既做不到跨章節的融會貫通，又不能將思政理念融入課堂，只會教書，不會育人，缺乏課程育人意識，育人責任淡薄，育人能力欠缺；從學的角度看，學生知識結構單一，自主學習的動力不足，缺乏必要的知識儲備，學習目標模糊，思想迷茫。

2 “課程思政”理念下稅收籌劃課程教學的總目標

2.1 知識能力目標為明線

知識目標：通過本課程的學習，學生應了解稅收籌劃的基本原理和常用方法；熟悉各種稅種享受的稅收籌劃類型；掌握各種稅種稅收籌劃的具體操作方案的設計以及不同納稅方案的應納稅款的計算。能力目標：對稅收政策有一個系統和清晰的認識；具備稅收籌劃崗位所應有的知識儲備；會分析企業經營環境和業務流程，能應用稅收籌劃方法、技巧，提供稅收籌劃解決方案，規避公司稅務風險；能解答稅收方面的日常咨詢；能觸類旁通，及時歸納總結，為變化了的經濟業務找到新的籌劃思路和方法。

2.2 思政素養目標為暗線

思政素養目標：稅收籌劃屬于財務學范疇，所涉及的內容多而且復雜，充分發掘稅收籌劃課程所蘊含的思想政治教育資源，將人文融入財務，在系統傳授專業知識的同時，傳播追求知識的志向、探索知識的勇氣；在遵守相關稅收法律法規的同時，培養學生法律意識和責任意識；在利用稅收政策引導性與規避性進行稅收籌劃的同時，提升學生的辯證思維和使命擔當精神，激發學生學習興趣，傳承拼搏精神、團隊精神和奉獻精神，使學生具備良好的職業道德素養和心理素質，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。

總之，“課程思政”理念是對教育本質的重新認識和解析，是傳授知識、培養能力和塑造價值觀的多維度設計，是教育“初心”回歸的必然選擇。稅收籌劃課程教學總體目標就是要將知識傳播、能力培養與價值引領相統一，將顯性教育與隱性教育相結合。

3 “課程思政”理念融入稅收籌劃課程教學的探索

3.1 “課程思政”要價值引領

“課程思政”埋藏在學科知識理論里面，是課程建設的靈魂。稅收籌劃專業課教師要精心挖掘德育素材和思政資源，深度拓展教學內容，在課程講授中融入思政元素，將無形的價值觀教育與有形的專業知識有機結合[2]，以潤物細無聲的方式實現教育的總目標。比如，在介紹稅收發展歷史時，可通過古今對比，中外映照，培養學生的家國情懷和人文素養；在專業知識的介紹時，可提倡拼搏精神和創新精神，振奮學生探索知識、攻堅克難的斗志；在梳理籌劃思路、設計籌劃方案以及運用籌劃結論時，可引導學生遵紀守法、全面思考、勇于擔當，培養學生的法律意識、大局意識、責任意識；在每個學期都可結合新的稅收政策、時事熱點和焦點，推出探究式稅收籌劃案例。總之，稅收籌劃要從不同層面營造“課程思政”氛圍，涵育學生的精神世界，充分發揮課程思政的聚集與引領作用，使學生在學好專業知識的同時，提高綜合素質，奮發進取，成為“價值理性視野下人格健全、品行端正的‘自由人’”[3]，成為踐行人類命運共同體理念的接力者。

3.2 教學內容要與時俱進

稅收籌劃的教學內容要根據稅收政策的調整及時進行更新。目前教材中的案例都比較陳舊落后，無法與多變的市場及稅收政策相連接，這也是教材出版周期性所帶來的固有缺陷。但授課教師的教案要隨時調整和更新，以此來彌補教材的缺陷。授課教師要深入企業、稅務機關收集第一手真實案例，不能被教材所綁架。在教學的內容設計上可以從三個方面來安排：第一，稅收籌劃的基本理論。授課教師給出切合納稅人實際的真實案例，讓學生根據稅收政策和市場變化及納稅人的行業特點，獨立策劃多個籌劃方案，這是稅收籌劃的基礎。第二，將企業主要的稅種的稅收籌劃及經營活動的稅收籌劃通過案例結合起來。目前《稅收籌劃》教材多數都是以不同稅種作為架構來講解稅收籌劃，人為地割裂了企業經營活動，容易使學生單純以稅種來定稅負，進而可能得出錯判結論。授課教師要以實際的納稅人為主體，既要分析其涉及的稅種，還要考慮其經營活動，結合稅收籌劃理論，制定不同的籌劃方案，進而進行優化選擇，這樣才能提高學生實際稅收籌劃的職業能力。這是稅收籌劃課程的核心。第三，挖掘思政因子和元素，在堅持立德樹人的基礎上，立足稅收籌劃課程特點，對教學內容進行深度開發的深層設計，使稅收籌劃課程不僅能實現學生對知識的積累、能力的提升，還能有計劃、有針對性地對學生的道德理念、價值觀念進行引導。

3.3 教學方法要豐富創新

通過深入研討、巧妙設計，運用豐富多彩、靈活多樣的教學方法，激發學生學習興趣和獨立思考潛能，開發創新思維能力。比如，針對不同稅種的稅收籌劃，可以采用仿真案例式、問題探究式、主題演講式、團隊合作式、分組討論式等開放式教學模式，在講授稅收籌劃專業知識的同時傳承道德、人文、思辨、創新，激發學生的社會責任感和歷史使命感。通過多元化的模式，讓課堂“活”起來，這樣既可了解與掌握學生的心聲和思想動態，又可提高課堂效率，增強學生的參與度和體驗感。利用“互聯網+教育”的理念和技術，嘗試“課堂+網絡+實踐”三結合的混合式教學，迎合“互聯網原生代”學生的喜好，提升教學效果。利用圖文并茂、生動直觀的多媒體資源，促進“線上”“線下”融合，探索“微課”“慕課”“翻轉課堂”等教學手段，引導學生主動去思考問題，推動學生從被動灌輸到主動學習的轉變，提高課堂教學的質量。

3.4 教師觀念要更新轉變

專業課教師多數在實際授課時只注重理論的講授，缺乏實踐經驗和思政理念的嵌入。要打破思想政治教育與專業教育相互隔絕的“孤島效應”，首先要讓教師明白，教學改革最大挑戰源于教師自身[4]。專業課教師能否接受與踐行“課程思政”新理念，是“課程思政”教育教學改革的關鍵。稅收籌劃教師作為課程的實施者，要以課堂教學為切入點，轉變教學觀念，及時更新和補充教學內容，改革教學方法，走出校園，走向實務，關心國內外政治動向，不斷提升自身的思想政治素養和稅收籌劃實踐能力，通過以身示范，言行感染，修身立德，為學生做出示范，潛移默化地將道德魅力與職業素養帶進課堂，做學生專業知識的引路人和品行、人格的塑造者。只有教師的眼界打開了，學生的眼界才會開闊。

4 結語

綜上所述，“課程思政”理念下的教學改革，使教學雙方均成為受益者[5]。稅收籌劃課程的教學改革，不僅可實現教學內容的與時俱進、教學模式的豐富創新、教學理念的更新轉變，而且融入“課程思政”價值引領，既發揮了專業教師的育人功能，又提升了專業教師的思政水平，使“傳道、授業、解惑”真正成為現實。“課程思政”就像“鹽”溶進專業教育的“湯”里，“湯”變得可口的同時，也讓學生有了更多收獲。