關于如何優化企業內部控制管理的探討

王錄耀

[摘 要] 隨著我國經濟發展進入新的模式，企業內部控制的問題具有新的趨勢和特征，市場競爭日益激烈，這就要求企業對內部控制的方法和手段進行優化和創新。公司內部財務管理是完善健全的財務計劃和管理，可以幫助公司提高資本管理的效率和有效性，以實現公司的目標。可以通過內部財務管理（財務、人員、資產、業務流程）來確保有效的管理。公司財務控制具有以下三個主要特征：廣泛性、綜合性以及復雜性[1]。文章探討了當代企業內部控制中存在的不足，并提出了具有針對性的意見和措施，有助于企業優化內部控制，提高企業在市場上的競爭能力。

[關鍵詞] 企業；內控控制；財務管理

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

一、現代企業內部控制的發展背景與趨勢

隨著我國經濟的發展，企業內部控制的內部和外部條件變得更加復雜，如果不及時進行變更，勢必會阻礙其發展，為此，企業需要采用各種內部控制方法來控制這一領域的風險。建立有效的內部控制和內部控制體系，只有對這些內部控制機構進行有效的改革和創新，才能有效提高企業內部控制水平，確保企業在正常情況下健康持續發展。

（一）內部控制的方法多種多樣

公司內部控制機制的有效實施取決于內部控制機制的科學多樣性，在新的發展模式中，這項工作清楚地反映了信息多元化的特征，公司內部控制的初始體系受到信息技術發展水平的限制，其領導者對公司的活動進行了監督和控制，但是，近年來，企業內部控制系統引入了“云計算”，“大數據”，“ Internet +”等新技術，信息技術的使用是新標準下企業內部控制管理的顯著特點之一，這使得提高交易信息處理效率和加強企業內部控制機制成為可能。

（二）內部控制的環境越發復雜

隨著我們的經濟向新常態的轉變，內部控制出現了困難的局面；從外部看，世界經濟仍然較為動蕩；許多國家已經穩定了其發展方式，但總的來說，當前的經濟動力不足。全新的內部控制責任的趨勢和內部控制流程的配置的出現，意味著在新的經濟環境中，內部控制將更加困難。

（三）內部控制機制日益健全，但仍缺乏執行力

新的經濟模式下，人員配備和內部控制系統有了顯著改善，內部控制方法和流程也逐漸合理化，企業發展的新趨勢逐漸適應新的公司內部控制標準，內部控制得到改善，但是公司內部控制的有效性尚未提高，為了滿足新老企業的要求，有必要從績效和專業水平上完善內部控制機制，盡管內部控制系統有很多要素，但其應用卻并不廣泛，使得內部控制系統的有效性大大降低；此外，內部控制方法不統一，跨部門控制機制組織不良，評估標準不充分也可能導致企業內部控制無效。

二、企業內部控制過程中存在的不足

當企業想要發展時，各個部門之間的協調與協作密不可分，企業需要建立科學合理的內部財務控制體系，充分理解和控制公司各個部門的職能，并為建立相對合理的組織結構進行認真的準備。

內部財務控制體系協調了所有人的活動，并為公司的發展做出最佳決策。在公司內部政策的制定中，要嚴格遵循權力分立的原則，為民主決策提供重要保證，并使用最大可能來平衡和強化公司內部財務控制機制。為確保公司的內部財務控制的有效性，有必要對所有機構建設進行全面的分析。在管理公司內部財務控制機制的過程中出現的主要問題包括企業內部控制機制不夠完善，具有局部性，經營權和所有權不能夠相互制約，內部會計控制缺乏專業素養以及缺乏適當的監督和控制。

（一）企業內部控制機制不夠完善，具有局部性

關于企業內部財務控制的機制，一些管理人員需要充分的信息和知識，因此，內部財務控制的機制非常狹窄，僅涵蓋金融部門的內部運作和財務狀況。它們沒有足夠的人才庫，也沒有進行強制性的內部財務控制和監督，此外，正如發展歷史所表明的那樣，大多數企業在內部財務控制方面的實踐經驗較少，一些公司看似專注于加強內部財務管理，但沒有采取切實可行的措施，而沒有解決企業總體中存在的內部財務管理問題，其中許多問題對公司的發展產生了負面影響。

（二）經營權和所有權不能夠相互制約

在生產經營過程中，企業的所有權與經營權之間缺乏平衡，導致內部控制問題缺乏明確性，由于企業內部財務控制的實施，預算得到了充分管理，這主要是因為合理的預算有利于財務平衡并確保企業資金的管理和使用；但是，大多數企業沒有規章制度來管理自己的預算管理，也沒有基于預算特征的預算計劃，因此，諸如預算申請類型之類的指標與現實不一致的問題屢屢出現，影響公司發展。

（三）人員專業素養較低，監管力度不夠到位

從實踐的角度來看，企業內部財務控制的機制更加系統和完善，包括監督、會計等多種要素，因此，對會計師的要求越來越嚴格。一些沒有中高級會計經驗的公司的財務員工無法滿足公司的內部控制需求，其內部控制系統的功能受到嚴重限制，為此，我們需要提高內部控制部門工作人員的專業素質，此外，我們還需要加強對公司會計活動的控制，如果會計不能對公司的會計業務進行基本控制，這不僅嚴重影響了公司的內部財務控制，而且在一定程度上限制了公司的創新發展。

三、對企業內部控制優化的建議

（一）通過科技方法，建立健全內部控制體系

對于企業而言，在新環境中實施內部財務控制需要引入大量數據和信息技術以獲取更多現代財務信息，大數據的使用可以有效地定量和直觀地顯示人員的偏好和各種專業技能參數，以提高靈活性和適應性。

同時，大數據處理技術可以有效地評估企業面臨的風險，并確保應用和實施的準確性，以及在工作場所不兼容的情況下評估真實客戶。公司（實體）之間相互之間執行內部財務控制，公司各個部門之間會計信息和管理指令的成功轉移取決于適當實施的方法。公司的系統以及從科學的角度來看，管理決策的有效程度直接與海量數據和互聯網技術的快速發展有關，企業使用ERP系統來無縫集成和批準財務，需要執行人力資源、制造等方面的內部控制功能，如不一致的工作隔離和會計核算；通過數據庫為企業經理提供持續的技術支持；此外，公司需要加強內部部門之間的合作，并積極提供準確的信息，董事會和監事會定期根據審計師的內部審計報告來監督內部控制體系的實施，并協調對部門的重大變更。

（二）權力互相制衡，完善企業組織框架

為了有效提高內部財務控制的效率，企業需要改善自身的組織結構，適應新形勢和發展趨勢的要求，充分體現企業部門內部平衡，組織結構之間的協調是必要的。企業具有適當的權力和責任，在相互協調，相互抵消的基礎上，使他們能夠更加合理地開展活動，并改善公司治理結構；建立企業會計內部控制機制，監督企業會計內部控制的內容，程序和標準。在科學合理地監控和評估公司的生產和財務活動的基礎上，定期審查和評估公司的財務報表，以確保公司會計內部控制的有效性和有效性[2]。

（三）提高企業財務人員專業素養

逐漸向網絡技術過渡和會計電算化增加了企業對會計的要求，此外，他們還必須熟悉預算和支出的財務分析，財務人員不僅必須提高其專業技能，還必須掌握資產管理，生產的各個方面技術等方面的活動，積極參與學習，較高級別的會計信息是領導的基礎，也是公司正常運轉的重要保證。大多數現有企業僅專注于事后監督和審查，而沒有意識到與內部財務控制相關的風險。企業會計師應了解國家最新的宏觀經濟戰略，當出現財務風險時，可以采取適當的技術和手段以最大程度地降低風險，此外，會計師還需要進一步降低公司債務水平并提出管理建議，以降低財務風險。防止公司承擔難以償清的債務。

（四）將企業內部控制與外部環境進行結合

在新的經濟環境中，企業發展的外部條件日益復雜，企業需要有效地將內部控制機制的管理與社會條件相結合。同時，隨著公司發展結構的不斷優化，發展方式的不斷完善，公司面臨的新機遇也在不斷擴大，因此，企業需要將自身的利益融入發展領域和具有外部條件的戰略目標，并建立有效的內部控制體系；公司的內部控制也必須與公司的內部環境相結合。

四、結語

通常，企業需要非常重視管理自己的財務和內部控制機制，提高對它們的認識，將財務內部控制機制作為公司治理的重要任務，建立和完善企業的內部財務控制體系。提高所有內部控制人員的道德和業務素質，充分利用現代信息工具和大數據處理技術，提高內部管理水平和潛力，并提高公司的穩定性。從長遠來看，進一步增強了公司的健康狀況。

參考文獻：

[1]蔣麗玲.經濟新常態下企業內部控制的改革與創新分析[J].現代商業，2019（15）：116-117.

[2]許曉峰.優化企業財務內部控制管理的措施探析[J].中國總會計師，2019（07）：86-88.