基于工程項目資金預算與控制管理研究

廖優(yōu)平

[摘 要] 在社會高速發(fā)展的今天，各行各業(yè)都面臨著巨大的經濟競爭，地質工程行業(yè)也不例外，地質企業(yè)要在經濟競爭中，處于優(yōu)勢地位，就必須實行嚴格的資金預算與控制管理制度，通過對投入資金的精確把握，來有效控制企業(yè)成本，減少企業(yè)支出，利用成本管控來實現企業(yè)經濟效益最大化。當前，我國地質企業(yè)普遍存在著項目管理方面的漏洞和問題，文章針對這些問題及采取的措施做出以下分析。

[關鍵詞] 核工業(yè)；地質工程；工程項目；預算；控制

中圖分類號：F426.92 文獻標識碼：A

隨著國家社會經濟的快速發(fā)展，我國核工業(yè)地質工程事業(yè)的發(fā)展也日益壯大，越來越多優(yōu)秀的核工業(yè)地質企業(yè)涌現出來，使得市場競爭的局面愈加激烈。地質企業(yè)要想在競爭激勵的環(huán)境之中站穩(wěn)腳跟，同時獲取更大的經濟利益，就應當嚴格遵循“三控”原則，通過制定“施工前精準的資金預算管理制度”“施工中嚴格的成本控制管理制度”以及“完工后合理的績效考核管理制度”；結合“雙開”方式，即“開拓市場”和“開源節(jié)流”的方式來實現企業(yè)經濟效益的最大化。各地質企業(yè)要有效做到精確的資金和成本管控，就要清晰地認識到當前地質工程項目中項目管理的各種問題，分析這些問題產生的原因，并思考出有效的解決方法，確保企業(yè)在經濟效益最大化的前提下，獲得更加穩(wěn)定持久的發(fā)展。

一、核工業(yè)地質工程項目在資金預算與控制管理中存在的問題及產生的原因

目前核工業(yè)地質工程項目的經濟管理中，普遍存在事企不分和管理粗放的現象，主要存在資金預算管理制度不健全、成本控制制度執(zhí)行不到位和績效考核管理流于形式等問題。項目資金預算管理制度的不完善，使得預算成本與實際成本產生較大的誤差，目前我國許多核工業(yè)地質工程項目的資金預算中都存在著這一問題，甚至有些工程項目，并沒有專門設立資金預算管理職位，存在“事前不預算”“邊做邊決策”和“事后追責”等問題。當前我國核工業(yè)地質工程項目主要分為，財政撥款工程項目和商業(yè)工程項目兩種，財政撥款工程項目多為基礎性和公益性項目，商業(yè)工程項目多為市場經營，以盈利性為目標的項目。在這兩種類型的地質工程項目中，特別是商業(yè)工程項目，存在財務管理方法粗放的現象，不僅造成了預算資金與實際投入之間的誤差，也使得企業(yè)資金浪費現象嚴重；由于各部分資金投入比例分配缺乏科學性與前瞻性，造成有些項目在施工過程中出現停工、待工狀態(tài)，只能靠貸款經營；許多企業(yè)看似經營良好，實際上有大量欠款未收回，在存貨方面投入過多，造成了資金積壓，不合理的規(guī)劃使得企業(yè)周轉資金常常陷入不足，進而產生循環(huán)性運營障礙。預算管理制度執(zhí)行不到位，使得預算資金在實際的項目開展過程中，不能被很好地加以執(zhí)行，從而造成實際成本投入與預算資金之間的偏差，許多核工業(yè)地質企業(yè)都缺乏完善的資金預算管理制度，各個部門之間權責不明、相互獨立，這就造成了工程項目中的資金管理工作不能有效按照預算資金來進行。而且，缺乏科學合理的預算監(jiān)督和考核機制，容易產生暗箱操作和腐敗問題，導致企業(yè)最終無法產生有效的經濟效益，甚至造成無法償還債務的后果，這種不合理的資金管理和財務預算，最終會阻礙企業(yè)的發(fā)展。資金控制管理方法落后，使得工程項目管理工作量增大，還嚴重影響了項目資金管理工作的效果。造成這一現象的主要原因在于，許多企業(yè)負責人不重視項目資金預算管理；項目經理由于自身水平有限，為了省時省力省麻煩，從內心上講，他們不太樂意接受項目資金預算管理；部門管理者責任心不強，也嫌麻煩，多一事不如少一事，而且權力有限，想管也管不著；紀檢部門雖有權管理，但考慮項目經理與單位負責人的關系很好，而且他們是單位掙錢的主力軍和骨干力量，怕得罪人，也懶得管；從而導致項目資金預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴、監(jiān)管失效，項目資金預算管理流于形式，項目預算目標難以實現。

二、核工業(yè)地質工程項目的資金預算與控制管理有效措施

（一）建立動態(tài)化資金預算管理體系

要改善地質工程項目中資金預算管理制度不完善的問題，企業(yè)就要建立動態(tài)化的資金預算管理體系，這種體系包括建設前期的預算管理和項目建設中的預算控制管理兩個階段。項目建設前期的資金預算管理決定著后期整體資金預算工作的效率。要實行有效的建設前期資金預算管理，各相關部門就要在項目開始前實際考察整個工程項目的整體情況，依據詳細的調查數據設計出最佳的項目施工資金預算方案，資金預算細化到每個月，每月資金預算計劃依據當月工程進度和計劃完成工程進度兩個方面進行計劃，確保后續(xù)管理工作能夠更加靈活地開展。項目建設中的預算控制管理與整個項目工程的成本投入息息相關，要在項目建設中依據每個月月初對資金的規(guī)劃以及月末對該月成本的考核，來檢驗每個月的資金預算管理工作是否依照目標進行，如在考核過程中，發(fā)現最終成本投入與月初資金預算之間存在著較大的偏差，就要及時分析和查明造成這種偏差的原因，并及時予以調整，確保之后的項目能夠正常有序地按照預定計劃進行下去。在實施動態(tài)化資金預算時，企業(yè)還要注意將項目中的一切預算資金都交由財務部門集中管理，有效提升資金調度的效率和管控的力度，以確保整個企業(yè)在項目建設過程中擁有穩(wěn)定充足的資金。

（二）建立彈性化項目資金預算管理

地質工程企業(yè)在進行項目資金預算時，在注重剛性管理的同時，還要注重提升預算資金的彈性化管理。由于項目在建設過程中，會出現各種突發(fā)狀況，或者受各種不可抗力影響，會產生超出預算的費用支出，財務部門在進行資金預算時，應當具有相應的經驗，能夠考慮到施工過程中可能出現的各種意外情況，并根據這些情況對預算設置一個較為寬松的上限，而不是嚴格按照理論數據進行財務預算，這就使得企業(yè)在項目建設過程中，具備充足的抗風險能力。其次，項目施工過程中，對費用的支取也應當靈活變通，而非嚴格按照預算中的資金來進行，比如有些材料的市場價會隨著供需情況的變化而變化，資金預算管理部門也應當清晰地認識到這一點，在對各項費用進行支出時，要充分對當前的市場價進行調研，并根據當前平均市價來決定支出多少預算資金。最后，企業(yè)還要建立管委會，對項目施工過程中的各項資金預算實施情況進行有效監(jiān)督，將項目實施過程中的預算成本拆分至每個部門、每個月，每月月初給各個部門一定的成本支出指標，部門可以在指標范圍內，對資金進行支取，因客觀原因確需調整的，須按資金預算調整程序進行報批。通過這種彈性化的資金預算管理方式，以確保地質工程項目在實施過程中，真正做到對預算資金的科學管理。

（三）建立科學的預算資金評價和考核制度

在對地質工程項目工程量進行預算時，我們首先需要注意到，其中最重要的步驟就是對工程量進行計算，這其中既包括了施工圖紙的內容，還包括了對資金預算進行評估，其次，還需要意識到，工程量計算是否準確，取決于施工圖的表達是否詳實完整，以及資金預算是否計算得精準細致。為此，需要建立科學完善的項目預算資金評價和考核制度。通過評價，能夠確保預算部門、工程部門以及其他部門，都分別從自己的實際出發(fā)，準確計算每個部門各自需要的資金預算金額，并通過計算對自己部門的工作形成更加清晰的認識。通過考核，一是找差距，并分析差距產生的原因，識別和評估企業(yè)資金管理中存在的問題和風險；二是提出針對性的整改意見，并為以后的項目資金管理提供寶貴經驗，并最終形成更加完善的預算資金評價和考核制度。

（四）加強項目資金成本及有效運用的控制

地質工程項目在進行項目建設時，企業(yè)要做好成本的控制工作，一般而言，地質工程項目的主要資金來源為財政撥款或市場營運，要確保地質單位在發(fā)展過程中獲取更多的資金來源，企業(yè)就必須對與本行業(yè)相關的產業(yè)結構進行進行詳細深入的調研，及時優(yōu)化和調整企業(yè)產業(yè)結構，確保企業(yè)生產出來的產品能夠符合市場經濟發(fā)展規(guī)律，為企業(yè)獲取更多經濟效益。企業(yè)也要在優(yōu)化產業(yè)結構的同時，對各項目預算資金實行嚴格的管理，確保企業(yè)在增加收入的同時，做到對資金成本及運用的有效管控。核地質工程隊的主要工作項目是勘察和樁基項目，因此，企業(yè)對于資金成本及有效運用的把控，都應當制定合理有效的管理制度，通過設計“項目資金預算表”“部門資金預算表”“資金調度表”“資金成本對比分析表”“現金流量表”“項目資金情況回收分析表”“以前年度應收帳款回收率”“年度貨幣資金增加額”等表格和指標，建立科學完善的項目資金評價機制與考核系統(tǒng)，實行真正的權責分明，責任細化到個人，財務流通公開透明，各個部門之間相互制約平衡，在這種完善的財務管理制度下，確保地質工程項目能夠順利開展，企業(yè)也才能實現更加穩(wěn)定長久的發(fā)展。

三、結語

在經濟競爭日益激烈的今天，核地質企業(yè)要想實現公司的可持續(xù)發(fā)展，就要加強對企業(yè)項目資金的預算及控制管理工作，通過不斷完善和強化各種財務管理制度、優(yōu)化財務內部結構、建立有效的資金預算監(jiān)督管理體系，來確保企業(yè)在進行項目建設時，具有更強的抗風險能力，同時，也能在項目施工建設過程中，保證工程項目具有充足的周轉資金，降低項目資金缺口的風險，并不斷適應快速變化的市場，在競爭激烈的市場中占據一席之地。