試論資金管控對企業財務管理的重要性

張釗溟

摘要：資金是一個企業維持生存與發展的重要保障，對其進行有效的監管及提高其使用效率是每個企業必須給予充分重視的工作。本文通過對資金管控對企業財務管理的重要性及存在的問題進行分析的基礎上，提出提高企業資金管控能力的具體措施。

關鍵詞：資金管控;財務管理;重要性;問題;措施

一、資金管控的基本含義

所謂資金管控是指企業通過設置資金支出審批、不相容崗位分離、會計復核、內部審計、預算管理等制度，對企業資金收支加以控制與管理。資金管控是企業財務管理的重要組成內容，它是確保企業資金安全、有效使用及降低工作人員貪污舞弊的重要保障。同時，資金管控的過程也是對企業有限的資金進行合理配置及使用的活動，則導致資金管控會對財務管理以及其它層面管理活動開展產生較為直接的影響。由于資金管控本身包含較多內容，且重要性十分明顯，企業在持續經營發展中也需要就資金管控事宜進行更多思考。

二、資金管控對企業財務管理的重要意義

（一）資金管控是確保預算執行的保證

資金管控的力度與企業預算管理息息相關，預算編制與執行的過程其實就是對企業資金在一定期間的管控活動。因此，企業管理層對資金管控的重視程度及各部門對資金管控的配合程度直接影響企業預算管理作用的發揮。而就目前企業實際情況看，多數企業管理層對資金管控工作缺少必要的重視，只注重企業擴大再生產資金的籌集及投資項目資金的支出，至于資金審批、可行性論證、閑置資金調劑等內容未能給予重視，造成企業預算管理的工作難以開展。

（二）資金管控是內部會計控制的重要手段

企業通過建立內部控制制度達到規范核算、提高資產效率等目的，而財務管理是企業內部控制實現目標的重要手段。企業資金管控的能力直接決定企業財務管理工作的開展及作用的發揮，特別是資金在支出時是否受到管理層授權審批。

（三）資金管控可為績效分析提供參考依據

企業在開展財務管理工作過程中，對財務數據進行分析與業績考核是不可缺少的內容，它可以通過對各部門在投資決策后進行考核，以使企業管理層了解資金的使用效率。因此，企業應制定資金管控考核辦法，積極總結企業在資金管控中發現的問題，并提出合理化建議。但如果企業未能對資金進行有效的管控，則無法真正反映企業運營成本，企業在考核、分析時則難以尋找企業在資金管理工作中存在的問題，無法為企業管理層提供更多可行的參考依據。但資金管控狀況較為理想時，考核分析工作能夠更為順利的開展，考核分析數據和最終結果的精準度也能夠得到很好保障。從這一層面來看，資金控制狀況也會對企業財務管理產生較為直接的影響。

三、企業在資金管控中所面臨的問題

（一）預算編制不科學

目前，多數企業往往忽視預算管理的存在與作用，只是簡單制定資金預算相關制度，并未真正考慮本企業實際資金管理需要與生產工藝流程。資金預算管理的混亂造成多數企業在資金支出時存在一定的隨意性，部門在年終突擊花費現象頻發，使企業資金使用效率不斷下降，同時，也給個別工作人員利用職務之便侵占企業資金提供可能。這種資金預算管理的缺失給企業增加了一定的財務風險，從這一層面來看，在資金管控與預算管理、財務管理間存在的聯系無法被割裂時，企業預算管理體系本身科學性與可行性較為低下時，其資金管控實際能力與水平也會處于較低位置，且無法得到有效提升。

（二）資金管控流程落實不到位

雖然多數企業已經開展資金監管工作，但由于未能對資金管控形成有效的流程與制度，給企業財務部門開展資金管控帶來一定的不便。同時，各個部門由于受到制度缺失、管理層漠視等原因的影響，企業資金管控程序受到極大的影響，部門之間未能為財務部門提供有效的數據支持。特別是由于企業資金管控制度的模糊，造成企業各部門對于資金管控目標未能給予必要的重視，財務部門在下達預算任務時無法取得各部門的積極響應，造成企業資金管控工作無法真正落到實處，一些資金管理要求也并未較好的執行下去，資金管控制度更是處于被架空的尷尬境地之中。這一狀態下，企業的資金管控狀況自然差強人意，且資金管控資源也得到了不同程度的閑置與浪費。

四、提高企業資金管控能力的具體措施

（一）企業應提高預算管理水平

企業提升財務管理效率的重要手段是不斷強化預算管理工作，通過預算編制監控企業資金收支活動，確保企業資金安全、有效地使用。例如，某企業在實施全面預算管理工作后，對前期制定的各項成本、資金控制指標進行分析與修訂，針對發現的預算指標問題及時向管理層進行匯報，使企業預算指標更具有科學性、可行性。同時，企業應建立科學的預算指標體系，包括對成本、費用項目進行細化，以此指導企業工作人員可以按照預算指標進行資金支付。企業還應對預算執行情況進行科學的考核，對在預算執行中表現突出、完成預算指標的部門給予一定的獎勵。全面預算管理也顯著提升了其在資金管控上的主動性優勢，并使得資金管控的實際有效性得到了較為良好的凸顯。其它企業也可以對這一做法進行有效借鑒，從而為資金的高效管控提供一個更為有效的選擇。

（二）規范資金管控業務流程

資金管控流程的科學、合理直接關系到企業財務管理工作能否順利開展，企業應根據自身生產經營特點、資金規模及資金流動規律設計、制定企業資金監管辦法或制度，以此作為企業財務部門控制企業資金收付的規章依據。建議企業應分析資金的流動去向、閑置資金余額、短期投資情況，通過制定資金監管流程以達到統一企業監管目標的目的，實現企業資金安全、有效的目標，完成企業經濟利益最大化的目標。同時，企業應在資金監管制度中明確各部門在資金監管的職責與義務，避免企業部門之間出現推諉、扯皮，并對不同層面與時期的資金管控工作開展進行有效規劃，增強資金管控的流程性，對于資金管控流程進行更為有效的梳理，進而帶動資金管控有效性的不斷提升。

（三）加大對企業資金管理的監管力度

企業對資金進行嚴格的內部監管是確保企業資金有效使用及降低財務風險的重要保障措施。首先，企業應對自身生產工藝流程、財務管理需要進行調研，在反復論證的基礎上設計、建立資金監控制度，明確財務部門或其他各車間、行政管理部門在資金監管中的具體職責、分工。財務部門應定期對資金內控制度實施、會計核算、授權審批等程序進行審計，對于在監管中發現的管理漏洞應及時反映、督促整改，保證企業資金核算的規范性及資金使用的合規性。其次，企業應實施對資金的全方位監管，不可只對日常資金收支或資金支付后的程序進行監管，應對一些重大投資項目從可行性論證、資金支付進度、項目績效等內容進行事前、事中監管，確保企業資金的安全、有效使用。保證資金使用效率的發揮，并在規定時間內向企業內部的財務部門報送下個月的資金使用計劃以及當月實際資金使用總結，從而更好的發揮出監管部門的作用，最終實現提升企業整體競爭能力的目標。

參考文獻：

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