基于風險管理的零售企業內部控制探討

李云

摘要：隨著新時期到來，零售企業在我國的發展越發火熱，但是隨著市場需求增加，很多的新企業不斷加入，導致當前零售企業面臨著非常多的風險，迫切需要增強自身的競爭力，保證自身長期健康的發展，因此本文主要基于風險管理的角度，對零售企業內部控制進行探析，希望對相關從業者有一定的幫助。

關鍵詞：風險管理：零售企業：內部控制

一、基于風險管理的零售企業內部控制概述

隨著近年來我國經濟實力不斷增強，人民的生活水平也在不斷提升，零售企業在當前經濟中占有的比重逐漸增加，競爭也越發激烈。當前的零售企業主要有交易次數多、產品與服務共同出售、初中業態共存、連鎖經營以及集中控制等多種特點，隨著市場經濟的不斷發展，生產過程、渠道以及配套設施的完善，當前零售的利潤已經被壓縮到了最低，為了增強零售企業的利潤，提高企業的競爭力，零售企業必須增強自身管理手段，因此在當前的零售企業中，內部控制是提升自身管理非常重要的環節，內部控制主要是在企業內部構建全方位的管理手段，通過內部環境、風險評估、控制活動等幾個方面，從而保證企業能夠健康的發展。

二、我國零售企業內部控制中存在的問題

（一）內部控制體系不完善。零售企業面對的終端是消費者，因此零售業想要增強自身的利潤獲取，必須從前端來實現，如采購、銷售等環節。想要實現上述的條件，必須有相配套的內部控制體系對相應流程進行優化，但目前多數的零售企業內部控制體系無法做到這一點。零售企業一般作為銷售的最終端，是由多個環節組成的，一旦其中任何一個構成環節出現問題，就會對零售企業全盤造成影響，導致企業利潤受到影響。在內部控制方面，由于零售企業在進行銷售的過程中，變化較多，這也加大了內部控制實施的難度，造成了內部控制體系不完善的現象產生。

（二）內部控制人員綜合素質較差。零售企業屬于第三產業，在經營的過程中，對人力資源的需求也是比較大的，部分企業內部人員存在綜合素質以及專業水平不過關的現象，企業通過頻繁淘汰來實現自身的運轉，這對于企業的長期發展來說是存在隱患的。尤其是在內部控制實施的方面，內部控制需要遍布整個企業以及企業全部工作人員，企業內員工的素質對內部控制能否順利實施有著非常大的影響。另外，零售企業管理者對內部控制認識不足，并且存在權力較大的現象，導致很多時候內部控制實施與否與其想法相關聯，內部控制的實施缺乏計劃性，導致內部控制難以實施。最后就是零售企業財務工作人員專業水平較低，財務工作是變化較大的，幾乎每年都有新的條例或要求出現，部分企業的財務人員不能及時對這些新知識做出反應，自然導致企業內部控制無法順利得到實施。除此之外，部分企業的財務人員本身對內部控制了解不足，最終制定出的內部控制制度缺乏實用性，這也是內部控制難以實施的主要原因之一。

（三）零售企業缺乏有力的監督。在當前，我國零售企業在內部監督方面是比較薄弱的，這主要有以下幾個方面的原因，首先是零售業范圍過大，因此在監督方面投入需求較大，很多的企業在這方面缺乏投入，管理控制能力不足，為企業后續的發展帶來風險，零售業企業監督主要是面對企業內部以及外部進行的，需要有足夠配套的問責制度，但是當前很多的零售企業內部沒有相關的制度，這樣對企業的長期發展不利，其次就是企業的財務部門存在權利過大的現象，居于企業財務的核心地位，因此缺乏監管，這樣對財務部門來說，監管的缺失對財務中存在的問題不能夠及時反饋，從而會造成企業的損失。最后則是外部的財務問題，很多企業只關心財務報表審計，忽略了許多核心賬單的審計情況，這就會造成很多財務問題被掩埋，從而發酵成為企業的一些大問題。

三、風險管理下企業內部控制應采取的辦法

（一）完善公司內部管理機制，加強內部管理控制制度的完整性。通過當前對風險管理的研究，很多零售企業內部風險管理控制，最重要就是不斷完善零售企業內部控制體系，并且不斷加強內部管理控制制度的完整性，這樣才能夠加強零售企業內部管理制度的完整性。在當前的經濟形勢下，企業之間競爭越發激烈，掌握完善的內部控制制度的企業在競爭中自然有著更強的競爭力，所以企業必須加強自身內部控制體系，才能夠在當前的市場中規避可能出現的風險，促進自身的發展，在提升自身的內部控制時，首先應該對企業內部進行充分的分析，掌握企業具體的情況，并且針對當前企業中存在的主要問題進行分析，提出解決的方案，其次就是在企業內部加強各部門之間的交流，構建良好的交流體系，這樣在內部控制實施的過程中，能夠及時對內部控制進度以及效果進行了解，輔助內部控制更好的實施。最后則是加強對內部控制制度的完善，只有制度完善，各部門之間才能夠有足夠的參照，有利于后續的工作進行展開，不斷提升零售企業內部管理能力與水平，促進零售企業持續健康的發展。

（二）增強零售企業員工綜合素質。首先，定期開展風險管理意識和內部控制意識培訓，以此增強員工的認識，只有認識增加，才能夠更好開展工作，才能夠對內部控制以及風險意識有著清楚的認識，從而執行企業的要求。其次就是增強對自身業務能力的培養，零售企業最終端是顧客，因此工作人員的專業素養會直接影響零售成績，對于零售業來說，銷售的結果直接代表了最終的業績，因此在員工的專業素養直接決定了最終銷售的結果，因此企業應該定期對員工的專業素養進行培養，以此增強員工綜合素養。除此之外，在招收員工的過程中，應該將門檻設計更高一些，這樣在招收新的員工后，能夠節約培養的時間。最后則是財務工作人員，財務工作人員在零售企業中有著非常重要的地位，因此企業內部應該重視財務人員的培養工作，可以定期舉辦財務專業知識競賽，通過一定的獎勵激發財務人員的積極性，這樣不僅能夠讓財務人員及時掌握當前最新的財務知識，也能夠在相互競爭以及交流中，取長補短，促進企業財務工作的進步。

（三）完善內部監督，建立科學的信息系統。在零售企業中，內部監督是非常重要的，尤其是在風險管理下，只有加強內部監督管理控制力度與控制能力才能夠更好發揮零售企業內部控制制度的作用。因此在當前的零售企業中，需要建立相關的監督部門，主要對企業各部門之間進行監督，同時在監督的過程中，應該對企業的管理制度進行分析，對有效的部分進行繼承發揚，對有問題的部分及時進行改進，監督部門應該有企業決策者領導，這樣避免出現權威不足，企業工作人員不執行的情況，并且由決策者直接領導，能夠在一定程度上杜絕人情現象，有助于監督工作的進行。同時企業內部應該建立科學的信息系統，這樣加強企業之間的交流，同時也能夠讓監督工作更好進行，在內部管理的過程中，信息系統能夠讓決策者更好的對企業內部的情況進行了解，并提出相關的意見。最后則是建立合理的獎懲機制，懲罰機制能夠讓員工在工作中避免出現因個人原因而導致的損失，而獎勵制度則能夠讓員工更具有向心力，對員工的積極性有著非常大的促進作用。

四、結束語

綜上所述，從風險管理的角度來說，對零售企業內部控制進行改革，能夠幫助企業長期健康的發展，因此在當前的零售企業中，需要不斷增強自身內部控制的科學性，只有完善的制度才能夠讓企業發展的風險降到最低，保證企業的發展。

參考文獻：

[1]李文.基于風險管理的零售企業內部控制淺析[J]經濟師，2019（04）：276-277.

[2]范春娜.基于風險管理的商業零售企業內部控制研究[J]中困鄉鎮企業會計.2017（08）：204-205.