企業應收賬款風險管理問題探析

李紅景

[摘 要] 在全球一體化發展趨勢下，我國市場開放程度越來越高，導致國內的企業面臨的國際市場競爭力愈來愈強。企業為保持或擴大原有市場份額，越來越多地應用賒銷模式。而賒欠的方式必然會給企業帶來應收賬款的大幅增加，從而增加企業呆壞賬風險。因此，企業必須要采用應收賬款的風險管理方式，加速資金回收，提升企業競爭力。文章明確了在企業進行收賬款時運用風險管理的重要意義，并依據當前企業中在收賬過程中風險管理存在的問題進行了解析，并提出了相應的解決方法，為企業對收賬款的風險管理優化方式提供參考。

[關鍵詞] 企業；應收賬款；風險；措施；問題

中圖分類號： F275 文獻標識碼：A

所謂應收賬款是企業進行銷售行為的時候，產生的一種債權，屬于企業流動資產，且資產風險較大。伴隨著經濟的快速發展，企業之間的競爭更加激烈，企業為搶占市場，除完善產品與服務、擴大宣傳與推廣等途徑外，還可以通過賒銷方式擴大銷售。但是，賒銷方式下產生的大量應收賬款，極大地增加了企業在進行收款時的風險。因此，企業進行應收賬款的風險管理對提高收款速度以及確保資金的安全，有效防范財務風險等方面具有重要意義，是企業實現穩定持續發展應當關注的重點問題。

一、企業進行應收賬款的風險管理優化的意義

（一）加快賬款回收的效率，降低賴賬產生的損失

企業應收款，是通過商業信用的方式向外銷售產品或提供勞務，但尚未收回，被購物方無償占用。因此，企業在進行回收賬款時，其中存在著許多的風險。企業實施收款的風險管理方式，增強對應收回款項的管理，保證了應收款占用的合理性，確保了應收款項目的安全，最大限度地減少了企業的壞賬損失，加速了企業的資金回籠，提高了資金周轉的效率，保障了資金安全。

（二）擴大產品的銷售方式，提升企業的經濟效益

從現實情況來看，企業需要運用賒銷方式來抓住商機擴大銷售，并可以減少存貨，那么做好應收賬款管理，降低應收賬款風險則是企業保障經營效益，增強自身市場競爭力的關鍵。企業在實施賒銷產品銷售模式過程中，借助應收賬款的風險管理方式，有效地降低收賬款時的風險，合理應用賒銷手段，不斷開拓客戶市場，將產品的銷售量進行提高，從而增加企業的盈利[1]。

二、企業應收賬款的風險管理中存在的問題

（一）風險控制意識薄弱

現階段，很多企業在經營過程中，將重點放在提高市場占有率方面，形成了重銷售、輕管理的錯誤思想，從而導致企業為了能銷售更多的產品，對信用的測評標準進行了降低，使應收賬款在快速擴大，從而將企業再回收款項時的風險大幅度增加。加之企業不關注款項的回收，只關注自身在市場中的占比，導致其潛在的風險增加。

（二）企業中缺少完善的收賬款的管理制度

在許多企業中，應收賬款制度的不完善是其主要面臨的問題。第一，許多企業對于客戶的信譽評價沒有建立相關的制度。在對用戶信譽審查過程中，沒有創建出完善的用戶信譽檔案，沒有對用戶的信譽進行追蹤，沒有相關的依據確定用戶的額度，銷售人員又一味地擴大銷售，忽視對客戶進行信用評價，甚至一些銷售人員存在明知客戶信用度不高，也同樣賒銷產品的行為。對客戶的信用評價是保證賒銷合理，應收賬款有效回收的重要前提，否則會極大增加企業財務風險。

第二，缺乏應收賬款監控管理工作。企業在進行收賬款時相關的監督管理工作不夠完善。比如，對用戶信用狀況的分析不夠，以致對信用政策修正不及時，對到期債務增減動態不夠掌握，導致收款延期，應收回的款項會直接對企業資金流動產生影響，從而影響正常的生產經營，可能還會導致額外的融資需求，這些都會給企業增加經營風險[2]。

第三，沒有建立起健全的催款制度。銷售部門對于回款任務沒有高度重視，工作計劃中對回款的要求和安排不夠，沒有針對性的催收政策，銷售人員又不主動進行催收，導致企業呆壞賬風險增加，此外企業無法為款項回收創建條件，缺少對客戶回款的激勵，加之有些銷售人員缺乏催收技巧，選擇催款方式時針對性不強，最終導致應收回的賬款不能及時回收，對企業穩定發展造成嚴重影響。

（三）缺乏有效的績效考核體系

伴隨著競爭力的不斷增加，部分企業為了能夠在市場上占有較大的比例，往往將銷售額作為評價銷售人員工作績效的核心指標，銷售人員薪酬績效統統與銷售額掛鉤。這雖然能夠將銷售部工作人員的工作積極性激發出來，但難以避免其為獲取自身利益，而放寬對客戶的信用度要求，甚至盲目賒銷以達到銷售目標的行為。從而導致企業后期的收款難度加大，并且收款的風險也加大了許多。

三、企業對應收款風險管理方式優化的有效措施

（一）樹立風險防范意識

想要將企業的收款風險管理進行優化，要求企業管理人員切實認識到應收賬款風險可能造成的嚴重后果，增強對回收款項風險管理的學習和宣傳，可以組織專門的培訓學習和播放應收賬款風險案例片，也可以充分利用例行會議進行經常性的風險教育宣傳，時刻警醒全體員工，提高應收賬款風險意識。企業管理者在制定賒銷相關制度規范過程中，要堅持謹慎處理原則，科學計算其成本效益。最大限度地消除應收賬款回收的人為因素影響，給企業的盈利效率提供保障[3]。

（二）創建健全的應收賬款的風險管理制度

第一，創建健全的企業用戶信譽體系，完善企業信用控制制度。企業需要將用戶的信譽評價制度進行完善，對客戶資信情況進行全面分析。銷售部門人員在銷售過程中，要先對客戶資料進行全面收集，包括如實填報客戶信息，完善客戶檔案。信譽部門要對用戶的信息進行評價分級，根據評級結果對客戶進行分類，并以此為依據確定客戶付款期限和信用額度，從而確保賒銷的合理性。此外，銷售部門隨時了解客戶情況，尤其關注欠款金額較大的客戶，如發現問題，及時通知信用部門，修正信用政策，采取收緊措施，加大催收力度，將損失控制在最低。

第二，將應收賬款的監控制度進行完善。企業應當時時監控每一筆應收賬款的總額。財務部門要通過計算應收賬款周轉天數和平均收賬期來與以前實際發生情況及同行業相比較，來反映應收賬款風險的高低，和企業整體的收款效率，為了評估應收賬款管理中的缺陷，并提供數據用來及時修改信貸政策。財務部門應為應收賬款準備賬齡分析表，以了解應收賬款和貸方期間應收賬款的逾期情況，衡量應收賬款的收賬效率和估計發生壞賬的可能性。對逾期應收款按客戶賬齡進行分析，對拖欠的客戶進行重新信用等級調查和評估，修正信用政策。并按ABC分析法“抓重點、照顧一般”，對不同客戶采用不同的收賬政策，減少壞賬損失[4]。

第三，完善催收機制。在應收賬款發生后，催收工作要細化到每個銷售人員，銷售人員負責對客戶資料進行定期更新、對賬、催收等工作，企業根據最新的客戶等級標準，綜合財務部提供的相關數據，針對約定時間內未回款且金額較大的客戶，需要給予重點關注，進行專項會議分析，制定合理的催收方案。企業可以通過給予現金折扣的方式，刺激客戶回款；可以對相關的銷售人員進行技巧上的教授，增強催收人員針對不同客戶運用靈活催收方法的能力，收回欠款。另外，企業提供優質的產品、安裝、售后服務，公平的交易等都能贏得客戶的信任，自然會為回款工作創造良好的基礎條件；對于確實無力支付的客戶，也可以采取債務重組的方式合理處置應收賬款，降低損失；對于明確無法償還的應收賬款，催收人員需要及時上報上級主管部門，由企業管理層主導，聯合法務、財務、銷售等部門進行資料整理，尋求法律途徑解決，最大限度追索欠款，將企業損失降至最低[5]。

（三）制定合理的績效考核制度

企業在應收賬款風險管理中，通過制定合理的績效考核制度，將銷售額與應收賬款回款有機結合，不僅可以激發銷售人員的工作熱情，同時也可以有效規范銷售人員銷售行為，確保賒銷的合理性。引導銷售人員關注應收賬款的回款率與回款速度，樹立風險意識，平衡風險與收益，謹慎賒銷。對于回款工作做得好的銷售人員要給予表彰，從而有效控制企業應收賬款風險。

四、結語

綜上所述，現代企業在經營發展過程中，賒銷行為越來越常見，從而使企業面臨的應收賬款風險也越來越高。因此，公司必須加強對應收賬款的風險管理的重視程度，增強相關的風險防范意識，完善管理的體系以及績效考核體系，使應收賬款風險最小化，以實現公司的穩定可持續發展。

參考文獻：

[1]張英濱.現代企業財務風險管理問題研究及其對策思考[J].納稅，2020，14（21）：142-143.

[2]徐冬旭，楊文爽.長春市中小企業應收賬款風險管理問題研究[J].山西農經，2020（13）：105-107.

[3]李葉軍.加強應收賬款管理與企業經營風險[J].管理觀察，2020（16）：157-158.

[4]唐連連.企業應收賬款管理與風險控制研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2020（05）：66-67.

[5]吳小林.中小民營企業應收賬款風險分析及管理對策研究[J].會計師，2020（08）：37-38.