新時期商業銀行審計風險與防范措施分析

摘 要：銀行是依法成立的經營貨幣信貸業務的金融機構，是商品貨幣經濟發展到一定階段的產物。現今的社會經濟發展中，商業銀行發揮著重要的作用。在新時期的金融體制的不斷改革下，我國的商業銀行開展的業務范圍也在不斷的擴大，這樣的變化對商業銀行來說，既促進了發展又使得它的經營難度加大了不少。商業銀行的內部審計作為商業銀行的重要組成部分，它對商業銀行的發展有著非常重要的影響。

關鍵詞：新時期;商業銀行;審計

新時期金融體制的改革，使得商業銀行面臨著風險和發展，為了更好的促進商業銀行的發展，就必須對商業銀行面臨的各種風險進行好的防范。因此就需要加強對商業銀行的內部控制，利用審計來對商業銀行的內部控制進行一個科學性的檢查、管理，通過這一方法及時發現商業銀行所面臨的各種風險，及時進行處理，從而使得商業銀行發展的更好，更順利。

一、商業銀行審計風險形成原因

（一）商業銀行的內部審計獨立性不高

在現在的商業銀行中，一般都是把內部審計部門設置在總行和各個分行中被總行行長或分行行長管理。內部審計人員的福利待遇都受到總行行長和分行行長的管理。從而，內部審計部門的獨立性不強，受到了各個商業銀行行長的約束，所有內部審計工作的開展都會受到行長的管理，從而內部審計部門不能正確有效的對風險進行一個預警，增加了內部審計和商業銀行的風險[1]。

（二）商業銀行內部審計的方法沒有引進新型方法

在現今的金融市場中，存在著大量的數據信息，面對這些信息，我國的商業銀行內部審計部門不能對它們進行一個有效的整合的話，就會導致內部審計部門工作效率低下。現今，隨著網絡時代和信息技術的不斷發展，使得我國商業銀行若不引進一些高新技術對內部審計方法進行改進，就會被社會淘汰，面臨的風險也會越來越多。

二、新時期商業銀行審計風險與防范的相關措施

（一）增強商業銀行的內部審計的獨立性

增強商業銀行的內部審計部門的獨立性是為了確保內部審計部門在工作中不再受到各個商業銀行行長的管理限制。從而提升內部審計部門工作的高效開展。我國商業銀行可以適當的借鑒現今公司治理的要求，逐步完善內部審計體系的建立，對于內部審計人員的福利待遇、晉升渠道和管理都由總行的內部審計部門決定。再由總行的內部審計部門負責人向總行行長進行工作匯報。通過這樣的方法來解除各級行長對內部審計工作的限制。這樣也才能實現各個商業銀行內部審計獨立、不受限制的開展審計工作。從而便于發現商業銀行工作開展中各個環節的薄弱部分，加強對風險的預警提示，進而提出修改建議和各種措施，對商業銀行審計風險進行一個有效的防控[2]。

（二）引進先進的內部審計方法

在商業銀行內部審計工作中應引入先進的內部審計方法和技術，普及風險基礎審計模式，對商業銀行內部審計工作中的風險進行辨別、分析和約束。從而降低商業銀行的審計風險。同時還應加強對商業銀行的規章制度的建立，并根據金融的發展制定合適的經營理念。引進先進的審計方法，可以學習國外優秀、先進的審計方法，把審計能力逐漸提高，并且對審計的范圍進行擴大，從而適應、滿足不斷創新發展的金融業務。隨著信息技術的發展，商業銀行審計工作的開展必然離不開計算機技術，這就要求審計人員要提高自己計算機使用能力，通過計算機來分析大量的金融數據，從源頭上把控審計風險，從而提高審計工作效率和質量。

（三）提升審計工作人員的素質和能力

商業銀行在開展內部審計工作時，想要保質保量的完成，根源就在于審計人員。商業銀行必須要提高審計人員的工作能力和各方面的綜合素質才能夠確保內部審計工作的高效開展。同時商業銀行還應引進優秀的審計人員，充實內部審計隊伍。商業銀行也應加強優秀審計人員隊伍的建設，只有建設一支強有力的審計隊伍，才能夠確保降低審計風險的發生。為了讓這支隊伍更好、更高效的完成工作，就應該制定和分化審計人員的工作職責，并且定期的對審計人員開展培訓。為了激勵審計人員的工作效率，可以制定一些獎懲措施。通過以上一系列措施加強對審計隊伍的建設，提高審計人員的綜合素質，從而為降低審計風險打下一個堅實的基礎[3]。

三、結束語

總之，在降低商業銀行審計風險中，加強對內部審計的控制管理是非常重要的。在新時期的發展下，商業銀行開展的業務范圍越來越大，使得內部審計工作面臨的風險也越來越大，這就需要商業銀行建立健全內部審計制度，提高審計人員的綜合素質和工作能力，明確審計人員的工作職責，提高審計人員的工作效率和能力，加大對商業銀行內部審計的控制范圍。同時還要引進先進的審計方法和技術，讓我國的商業銀行不斷的根據時代的發展做出相應的改進措施，緊跟金融市場的發展步伐，對各個層級的風險進行一個有效的防控，讓審計工作發揮出它的作用，從而促進商業銀行的發展。

參考文獻：

[1]常琪. 商業銀行開展風險導向內部審計的意義及對策分析[J]. 納稅， 2019， （5）：208-209.

[2]金海珠， 石懷旺. 大數據環境下商業銀行內部審計風險控制與應對[J]. 營銷界， 2019（33）：83+88.

[3]代偉偉. 淺析互聯網金融時代商業銀行審計風險防范[J]. 全國商情？理論研究， 2018，（33）：107-108.

作者簡介：

高科（1972-），漢族，江蘇揚州人，職稱cia

（常熟農商行 ?江蘇 ?常熟 ?215500）