新技術驅(qū)動的未來審計

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，社會逐漸進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)生巨大的變化，各個企業(yè)的審計方式和方法必然跟隨發(fā)生變化，本文主要介紹了幾種新技術以及新技術發(fā)展對于審計工作的影響，嘗試探索新技術在未來審計中的應用。

關鍵詞：新技術;非結構化數(shù)據(jù);機器人流程自動化;審計;實踐應用

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，社會逐漸進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)生巨大的變化，無論從數(shù)量上還是從數(shù)據(jù)質(zhì)量上都有顯著的變化。各個企業(yè)的審計方式和方法必然跟隨發(fā)生變化。因此，研究新技術的應用在未來審計中的實踐運用有著非常重要的意義。

一、新技術介紹

新技術革新浪潮勢不可擋，顛覆傳統(tǒng)認知，互聯(lián)網(wǎng)化、云計算、移動應用、大數(shù)據(jù)、機器人（包含RPA）、數(shù)字化、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術在工作、社交、購物、物流、視頻、游戲等方面深入應用，深刻影響了行業(yè)業(yè)務模式與客戶體驗，數(shù)據(jù)、技術平臺和物理設備的融合將打通新的業(yè)務模式。下面介紹幾種常見的新技術：

（一）非結構化數(shù)據(jù)識別與分析

對于不同類型的非結構化數(shù)據(jù)，可以提供有針對性的服務，應用不同技術進行結構化轉(zhuǎn)化，為后續(xù)深入分析打下數(shù)據(jù)基礎。

（二）機器人流程自動化（RPA）

RPA是一項技術，通過靈活的方式將先前未自動化的流程重新實現(xiàn)機器人自動化，能夠為企業(yè)提供自動化處理大量復雜數(shù)據(jù)的解決方案。

（三）大數(shù)據(jù)分析（Big Data）

大數(shù)據(jù)分析是指對規(guī)模巨大的數(shù)據(jù)進行分析。通過大數(shù)據(jù)技術的分析及預測能力為企業(yè)提供智能化的數(shù)據(jù)分析、運營優(yōu)化、投放決策、精準營銷、競品分析等服務。

（四）人工智能（AI）

人工智能是計算機科學的一個分支，它企圖了解智能的實質(zhì)，并生產(chǎn)出一種新的能以人類智能相似的方式做出反應的智能機器，該領域的研究包括機器人、語言識別、圖像識別、自然語言處理和專家系統(tǒng)等。

二、新技術對未來審計工作的影響

（一）審計的職能變化

審計與業(yè)務高度關聯(lián)，積極主動、前瞻性地確定其優(yōu)先級以應對市場波動， 審計將超越其傳統(tǒng)的業(yè)務保障角色范圍，成為戰(zhàn)略性和具備高價值的顧問，GRC（管控、風險與合規(guī)遵從）技術將三道防線融合在一個公共平臺，進行協(xié)作和信息交換。

（二）審計專注的領域

通過技術實現(xiàn)靈活且動態(tài)的風險評估作業(yè)流程，使審計能夠覆蓋不斷變化的風險藍圖? ，審計專業(yè)人員會在工作中將更多的判斷和注意力集中在結果上，而不是過程和控制層面，審計將生成大量實時的動態(tài)輸出，同時通過消息將這些輸出傳遞到不同的干系人。

（三）審計運用的工具和技術

基于分析的測試將焦點從傳統(tǒng)的基于底稿樣本的審計程序轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)分析和關鍵風險指標的識別，審計將通過機器人和機器學習來增強數(shù)字化能力，同時滿足對數(shù)據(jù)處理的大容量、高速和復雜性要求 ，采用持續(xù)監(jiān)控，將把審計的重點從風險檢測向風險預防控制轉(zhuǎn)移，當失敗和風險發(fā)生時及時觸發(fā) 。

（四）未來審計由誰來做

據(jù)分析，審計資源動態(tài)調(diào)配，須為審計配備更加靈活、適應性和協(xié)作性更強的工作環(huán)境，2015年審計勞動力將由全職員工、機器人和合同協(xié)議員工組合構成，創(chuàng)造性的解決問題、創(chuàng)新的思維方式和社交智能將比技術知識更加具有價值。

三、新技術在審計工作中經(jīng)典應用場景

（一）非結構化數(shù)據(jù)識別與分析

非結構化數(shù)據(jù)包括圖片、文本、語音以及視頻，非結構化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化是通過模型處理為結構化信息，對于不同類型的非結構化數(shù)據(jù)，可以提供有針對性的服務，應用不同技術進行結構化轉(zhuǎn)化，為后續(xù)深入分析打下數(shù)據(jù)基礎。

1、圖片篡改檢測

可以通過算法可以計算圖片中不同區(qū)域的壓縮比例;當圖片被修改時，修改區(qū)域的壓縮比例會有原始圖片有所不同;該算法可被用于檢測圖像是否經(jīng)過篡改。示例：

2、文檔結構化

對于規(guī)范化的文檔（法律法規(guī)、政策條款、合同條款等等），通過模型掃描識別文檔中的既有格式，實現(xiàn)文檔段落級的結構化，從而準確跟蹤、定位文檔中的具體條目。

3、審計報告轉(zhuǎn)換

目前實際工作中，審計報告一般以WORD文檔或掃描件為附件的形式存放在系統(tǒng)中，在對審計問題及整改數(shù)據(jù)進行匯總分析時，需要耗費大量的人力。通過光學字符識別（OCR）技術，可將經(jīng)過審批的紙質(zhì)版審計報告或?qū)徲媹蟾鎾呙杓D(zhuǎn)換為文本格式，并通過主題匹配技術，將審計問題關鍵屬性字段轉(zhuǎn)成結構化數(shù)據(jù)，方便進一步對審計問題及其后續(xù)整改情況進行多維度分析。

4、語音識別

應用語音識別算法將客戶對產(chǎn)品的語音評論批量、快速轉(zhuǎn)換為文本，對于轉(zhuǎn)換后的評論文本，應用算法抽取評論中的關注點與觀點，并進行情感分析，得出評論的正面、負面傾向及置信度，為企業(yè)提供決策支持

（二）機器人流程自動化

1、數(shù)據(jù)清洗

審計支持分析模型的前期數(shù)據(jù)準備中，與傳統(tǒng)方式相比，RPA技術可實現(xiàn)對跨系統(tǒng)平臺、跨數(shù)據(jù)源對數(shù)據(jù)進行采集和管理，并根據(jù)既定的業(yè)務邏輯和規(guī)則進行大量決策并自動執(zhí)行數(shù)據(jù)清洗流程，顯著提高審計工作效率，將數(shù)據(jù)質(zhì)量缺陷與業(yè)務系統(tǒng)綁定，直接定位生產(chǎn)環(huán)境，便于業(yè)務人員提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2、審計工作底稿校驗

在審計底稿及其相關附件的上傳中，存在大量的人工操作，人工上傳導致效率低下。RPA技術可實現(xiàn)根據(jù)預設邏輯對審計組員編制的審計工作底稿同步進行校驗并自動上傳，同時標注已識別的相關風險，提高審計效率和時效性。

參考文獻：

[1]《非結構化數(shù)據(jù)分析在審計實踐中的嘗試》-知乎

[2]《非結構化數(shù)據(jù)在審計中的運用趨勢研究》-吳塵-商業(yè)會計

[3]《機器人流程自動化在內(nèi)部審計中的應用實踐》- 陳琳娣-中國內(nèi)部審計

作者簡介：

方曉慧（1989-）、女、漢族、內(nèi)蒙古赤峰市、研究生、 中級審計師、內(nèi)部審計。

（中國移動內(nèi)蒙古公司? 010090）