企業加強內部控制建設的思考

林玲

摘 要：隨著我國經濟飛速發展，企業競爭日益激烈，為提高綜合競爭力，企業不斷創新突破企業內部控制的管理方式和方法，通過健全企業內控評價體制和規范方式，提高對經營風險的防范作用，從而使企業得到健康穩定發展。本文通過分析現代企業內部控制的概念和存在問題，探討研究如何提高企業內部控制有效措施，以提高對經營風險的防范作用，以便為企業健康發展提供有效建議。

關鍵詞：企業;加強;內部控制建設;思考

企業內部控制工作對于證明企業管理工作是否落實到位有著直接的體現，內部控制效果好，證明企業管理工作到位有效，企業發展健康，反之亦然。因此內部控制是企業健康發展的重要基礎和有力保障，體現著整體企業管理水平，在企業日?；顒舆\行中占據著十分重要地位。因此企業應加強重視內部控制工作建設，引導員工對企業內部控制工作重要性的統一思想認識，采取措施調動全體員工參與內部控制建設積極性，從而達到提高有效的企業內部控制建設和綜合競爭力的目的。

1企業內部控制概述

企業內部控制主要是指在遵循有關企業經營活動法律法規的情況下，企業通過對員工、財務、資產、工作生產流程等一系列活動采取建立內部控制監督管理制度進行有效監管的企業管理方式之一，它通過對企業員工、工作流程、財務管理、經營活動、物資流動等工作環節進行有效管控，特別是重點對企業資產、財務信息等進行真實有效管理，從而確保企業各項經濟經營管理活動合法，正常有效運行。內部控制建設有效性就體現在企業能根據實際情況建立健全完善的內部控制建設制度體系并有效貫徹落實在企業經營的各個環節當中，使其發揮出效能促進企業能夠獲得可觀的經濟效益。

2目前企業內部控制建設存在的問題

2.1企業領導層和員工主觀理解認識不夠深入，重視不足

由于認識上的偏差，企業領導層觀念落后，對內部控制認識不足，沒有充分認識到內部控制有效性的意義所在。其次是企業全體員工對內部控制工作重要性思想認識不夠深入。員工只關注企業經濟效益如何，而忽略日常各項企業管理工作細節的重要性，不積極主動參與到內部控制工作各項環節中。只有多宣傳內部管理工作有效性的重要作用并深入人心，員工才能提高嚴格按照相關內部控制制度和其他規章制度認真辦事的思想意識。

2.2企業內部控制建設制度不健全完善

由于領導層沒有充分認識到內部控制建設的重要性，從而導致其沒有聯系企業實際制定一套權責劃分清楚、獎懲措施分明的實施方案。內部控制建設工作制度建立缺乏全面性與科學性，容易造成工作秩序混亂，工作相關信息失真，企業工作開展不順利，最終影響到企業經濟效益和綜合競爭力。

2.3對內部控制建設制度執行情況沒有進行有效考核評價和監督管理

企業領導層投入大量精力和財力在創造經濟利潤中，而忽視對內部控制建設工作。由于內部控制體系的不健全，導致沒有設置專職內控人員和內控機構，工作職責不明確，更沒有建立專門的審計監督小組對內部控制建設的有效性進行有效考核和評價，確定內部控制制度是否能發揮作用。

2.4 缺乏完善的風險控制體制

良好完善的風險控制體制能夠有效預測、規避與防范企業的經營與財務風險。但是就目前看來國內不少企業缺乏一個較為健全的風險控制體制，所以往往沒能對各種潛在的風險進行準確的預判與分析，而且沒能聯系企業具體情況來采用合理的措施來規避與防范風險。

3加強企業內部控制建設有效性的相關策略

3.1加大對內部控制重視力度，優化企業內部控制環境

為增強企業內部控制有效性，首先必須先從全體員工思想意識上提高他們對做好內部控制工作作用的重要性和必要性的思想認識，激發員工自主參與內部控制管理工作的積極性。其次為發揮內部控制潛在應用價值，確保內部控制有效性激發，一是企業要營造穩定健康良好內部控制企業環境，營造人人重視、積極參與內部控制的工作氛圍;二是圍繞員工職能作用建立有效獎勵懲罰機制，將企業創新理念和豐富實踐經驗融入到獎勵懲罰機制建立過程，確保機制應用具有高效性，為企業內部環境優化提供支持。

3.2建立健全的內部控制制度

為保證內部控制在企業管理方面應用過程中更具有效性，必須建立健全內部控制制度。值得一提是，企業應杜絕生搬硬套不符合企業發展實際情況的內部控制制度，應吸收、借鑒并結合實際情況融合優秀經驗，制定符合自身發展實際情況的企業內部控制制度。在優化企業內部控制環境過程中，將專業理論知識、創新理念等融入企業內部控制制度，并結合實踐中形勢變化、企業長遠發展策略、內部控制功能特性等因素不斷完善健全內部控制機制，如企業治理結構、組織結構、權責分派、人力資源管理、財務預算管理、內部審計等工作程序管理方法體系的建立，都是細化完善內部控制制度的主要內容。

3.3建立健全企業內部控制建設有效性評價方法

主要是建立詳細評估法和風險基礎評價法相結合的評價體系來對企業內部控制建設是否有效進行評判。內部控制是否有效主要是通過評估內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等5個要素是否存在并且是否發揮作用，并在這個基礎上得出主觀判斷。同時針對資金使用情況、財務報表制定與運用是否合理等情況作出評價，對企業風險預測特別是企業內部各種風險問題的預防和相關防范措施的制定，來增強企業內部控制有效性，達到促進企業穩定經營目的。通過內部控制框架為參照物，對綜合設計和運行評價等判斷出內部控制會面臨的目標風險和漏洞，從而確定內部控制建設是否有效。這就要求企業要重視財務管理信息化的建設，使企業經營信息、各類財務信息能實現信息共享，構建內部控制信息管理平臺，確保企業內部控制建設走向現代化信息化。

3.4 構建起完善的風險控制體制

企業應當要強化監控工作，運用定期分析、分類關注等方式來科學預測潛在的財務風險，同時可以采取定性與定量預警分析方法，構建起具有良好可行性的財務風險預警制度。除此之外，還需要設置風險分級制度，落實好專項預警、經濟風險重點監控以及重大風險監控制度等。同時需要保證預警信息報告渠道的通暢，不僅要全方位進行信息的收集，同時還需要科學處理、分析與判斷有關資料，并制定有效的處理與防范方案。再者需要科學設置不同類型的定量分析指標，有效結合定性分析與定量分析，確保財務風險預警與評價的需求得到滿足，提高預警的正確性。

4 結束語

綜上所述，企業內部控制能否有效發揮作用，對于企業能夠更科學合理開展工作，提高企業綜合競爭力和提升經濟效益是具有很大作用的。企業在未來的管理工作當中，不但要加強內部控制建設水平，還要充分考慮內部控制建設工作是否有效。只有增強內部控制建設在企業實踐工作過程中的作用效果，才能實現企業科學管理、健康可持續發展的美好愿景。

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