企業資金管理優化分析

孫天飛

摘 要 資金流貫穿企業生產經營的全過程，是企業維持生命力與競爭力的重要基礎。加強企業資金管理，對經濟新常態下企業的生存與發展意義重大。本文從企業資金管理體系的完善、資金管理模式的改進、資金預算計劃的編制、應收賬款的管理、資金內控機制的建立等多個方面，提出企業優化資金管理的策略方法，希望能夠為相關企業管理工作者提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞 企業 資金管理 問題及策略

一、完善資金管理體系，改進資金管理模式

企業要提高資金管理能力，需要將全面預算、目標管理、成本控制等手段方法運用到企業資金管理工作中，為企業開展資金管理工作提供更多思路和方法。[1]如企業可以以資金為主線開展預算管理工作，將企業所有資金業務都納入預算管控的范疇，通過加強資金預算編審以及執行控制，做好資金的事前事中管理?？蓪①Y金預算計劃作為企業資金管理的重要依據，要求各部門嚴格在資金預算計劃范圍內開展資金收支工作，嚴禁超預算支出和預算外資金支出行為，在資金支出審核環節要詳細記錄資金支出的范圍、用途、對象、金額以及支付方式等，并附上與之對應的票據憑證，確保資金管理的可控性和安全性。

企業要培養高素質的資金管理團隊，引進優秀的管理會計人員，優化企業內部財務人才結構，更好地規劃和指導企業資金管理相關工作的開展。企業要結合自身的發展實際，完善資金管理制度，包括投融資管理制度、資金預算以及核算管理制度、銀行賬戶管理制度、現金收支管理制度、資金縱向授權審批制度、大額資金管理制度、資金定期清查盤點制度、資金管理崗位責任分工制度、資金信息披露制度等，關注資金流向信息，明確各部門資金歸口管理責任，建立資金使用考評體系，避免資金的閑置及浪費，提高企業資金的管理效率和管理質量。

企業要增強資金風險意識，通過全面分析市場環境、政策趨勢、稅收優惠等信息數據，結合企業自身的資金現狀，科學地評估可能存在的風險隱患，提前制定風險防范和應對策略，提升企業的資金風險預警和防控能力。企業可建立資金風險識別指標體系，風險指標的內容包括資產負債率、現金流動比率等資金流動性指標，還包括內控合規性、資金流失量等安全性指標。通過對不同指標的實時監控，及時發現異常資金風險行為，有針對性地采取措施加以防范，最大限度地降低企業的風險損失。

企業要改進資金管理模式，探索建立資金集中管理模式，通過資金的統籌管理與集中調配，提高企業的資金管理效率和綜合效益。要嚴格遵循“收支兩條線”的基本原則開展資金管理工作，制定相應的資金收支計劃，制定規范的資金業務流程標準，嚴格控制資金授權審批權限，要求各級人員按照規定的資金業務程序執行，嚴禁違規操作。

二、科學編制資金預算，加快企業資金周轉

企業要科學地編制資金預算，在其最高層領導機構下設專門的預算管理委員會，由委員會負責審定全年的資金預算計劃，并向下屬各部門下發資金預算指標，包括收入指標及支出指標。如銷售部門每月末編制并提交下一個月的銷售計劃及回款計劃等，下屬各部門根據指標內容編制具體的月度資金預算收支計劃，在每月末將計劃提交給上級領導審查。在編制資金預算計劃時，各部門可結合自身業務特點，綜合選擇零基預算、滾動預算、彈性預算等多種預算編制方法，如針對存在較大波動的預算支出項目，可選擇零基預算編制方法，根據重要性程度及資金成本效益分析結果對預算支出項目進行排序，優先將資金安排給成本效益更高、風險更小的項目，確保資金使用的高效性及安全性。[2]企業財務部門將各項預算資金支出計劃統一匯總復核后交由預算委員會審定，各部門要嚴格執行審定通過后的預算資金計劃，不能隨意調整或更改，按照既定的預算收支計劃嚴格控制資金的流入流出，從而強化對資金的剛性控制約束。

企業要同銀行等金融機構保持良好的合作關系，盡可能減少貸款資金利息成本損耗，降低資金使用成本。企業要合理地預估成本收益率，避免過低的投資收益加大企業的資金負擔。要根據企業的資金需求積極拓展融資渠道，選擇債券融資、資產典當、票據貼現、融資租賃等多種融資途徑，緩解企業的資金周轉壓力，降低融資風險。同時設計合理的償債保障機制，利用債務杠桿保障企業的償債能力，與供應商協議約定延長應付賬款支付期限，或者通過遞延納稅等方法延長資金支付時間，有效控制企業資產負債率的增長，防范和控制資金風險隱患。

三、提高資金使用效率，加強應收賬款管理

企業要建立供應商準入制度，強化對原材料采購驗收、合同條款審定等資金交易相關內容的把關控制，有效降低采購成本，確保采購資金安全。要重點關注貨品積壓問題，及時回籠資金，加快資金周轉，綜合自身經營能力、資金實力、資金流轉速度等設計安全庫存定額，匹配銷售效率與庫存周轉率，避免過多庫存占用企業流動資金，通過充分挖掘資金潛力，提高企業的資金使用效率。

企業要建立客戶信用等級評價體系，重點關注信用風險評估，根據不同的信用等級設計信用額度，實時跟蹤調查客戶的經濟情況，及時準確地更新客戶資料，采取有效合法的手段，確保應收款項的收回，避免造成不必要的資金損失。

企業要加強應收賬款管理，定期核對各種賬款函證票據，分析應收賬款賬齡，建立賬款催收機制，制定賬款催收計劃，將催收結果與相關人員業績績效考評掛鉤，從而調動其開展催收工作的積極性。加大對企業長期應收賬款的征收力度，實現債權與債務聯動控制，[3]通過限制債務有效控制債權，盡可能減少呆賬壞賬情況。企業可將應收賬款管理滲透到合同審定階段，在與合作方訂立銷售合同時明確規定賒銷條件、付款方式以及付款期限，動態分析市場政策環境可能對客戶償債能力產生的影響，及時做好風險防控。企業可搭建賬款清欠平臺，借助信息技術手段，全面收集并整合企業的債權債務信息，實時記錄和更新企業的賬款清欠信息，確認資金管理及使用狀況，結合財務部門上傳的客戶回款情況分析賬款逾期原因，調整賒銷額度及賬期?？蛇m當針對大額應收賬款投保，結合自身實際情況設計投保方案，盡可能降低賬款損失率。必要時可通過仲裁或者法律訴訟的方式向債務公司追討債務，維護自身權益。

四、強化資金內部控制，健全資金監管機制

企業要健全資金監管機制，在內部建立獨立的審計監管部門，成立專門的審計監督小組，負責對企業的日常資金行為及各項資金管理活動進行審計監督，強化資金監督的權威性，規范企業員工的資金收支行為。要嚴格按照不相容崗位分離原則設計資金崗位，確保崗位之間形成相互制衡、互相約束的組織機制，防止不法分子利用職務之便以權謀私侵犯企業權益。

企業要借助信息化系統實現對資金的集成化管理，建立從供應商到最終消費客戶的一體化供應鏈網絡，發揮各個環節資金的聯動管控作用。可通過建立財務共享平臺，實現整個供應鏈流程資金信息的實時共享和傳遞，確保資金信息的準確性和及時性，同時通過統一資金票據減少中間環節的操作失誤，提高資金數據處理效率和質量。企業可實現其內部預算管理系統、業務系統、資產系統、會計核算系統等的數據對接，制定統一的資金數據口徑，進一步將監管工作細化到對具體的資金收支項目以及相關人員系統操作行為的監管控制，強化對資金的監控和調配，通過線上資金數據監測，加強對資金交易往來的監管控制。

五、結語

經濟新常態下加強企業資金管理對企業實現可持續健康發展至關重要，企業管理者一定要對此有足夠的重視?？梢酝ㄟ^逐步完善資金管理體系，采取科學、有效的資金管理途徑及措施，提高企業的資金使用效率，提升企業的綜合管理效益，為企業實現長遠的發展目標夯實基礎。

（作者單位為上海華昌糧油發展有限公司）

參考文獻

[1] 郝秋娟.論企業資金管理對風險防控能力的增強措施[J].中小企業管理與科技，2017（27）.

[2] 陳國業.企業資金管理風險及探討防范[J].當代會計，2019（3）.

[3] 王靜.貿易企業應收賬款核算與管理探析[J].今日財富，2018（8）.